Облагаются ли ндс коммунальные услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагаются ли ндс коммунальные услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 24.7 "Договор на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами" Федерального закона "Об отходах производства и потребления""Из системного толкования статьи 781 ГК РФ, статьи 24.7 Закона N 89-ФЗ, подпункта 36 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации, пункта 3 статьи 2 Федерального закона от 26.07.2019 N 211-ФЗ "О внесении изменений в главы 21 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" следует, что операции по реализации услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, осуществляемые региональным оператором по обращению с твердыми коммунальными отходами, освобождаются от обложения НДС при установлении органом регулирования тарифов введенного предельного единого тарифа на услуги регионального оператора без учета НДС."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:
<Письмо> Минстроя России от 18.03.2026 N 14963-ДН/04
<Об изменении размера платы за содержание жилого помещения на величину НДС>МИНИСТЕРСТВО СТРОИТЕЛЬСТВА И ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОГО
<Об изменении размера платы за содержание жилого помещения на величину НДС>МИНИСТЕРСТВО СТРОИТЕЛЬСТВА И ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОГО
Вопрос: Об НДС при оказании населению коммунальных услуг, услуг по обращению с ТКО управляющими организациями, приобретающими данные услуги у ресурсоснабжающих организаций, региональных операторов.
(Письмо Минфина России от 29.09.2025 N 03-07-11/93954)Вопрос: РСО, УК выставляют плату за коммунальные услуги физическим лицам - собственникам жилых и нежилых помещений по тарифам плюс НДС. На каком основании они это делают? Откуда РСО И УК возьмут средства для оплаты НДС, если не от населения? Либо РСО и УК должны будут включать НДС в необходимую валовую выручку для формирования тарифа на КУ?
(Письмо Минфина России от 29.09.2025 N 03-07-11/93954)Вопрос: РСО, УК выставляют плату за коммунальные услуги физическим лицам - собственникам жилых и нежилых помещений по тарифам плюс НДС. На каком основании они это делают? Откуда РСО И УК возьмут средства для оплаты НДС, если не от населения? Либо РСО и УК должны будут включать НДС в необходимую валовую выручку для формирования тарифа на КУ?
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2026)Операции по предоставлению коммунальных услуг по агентскому договору агент облагает НДС в общем порядке в зависимости от того, действует он от имени заказчика (принципала) или от своего имени.
(КонсультантПлюс, 2026)Операции по предоставлению коммунальных услуг по агентскому договору агент облагает НДС в общем порядке в зависимости от того, действует он от имени заказчика (принципала) или от своего имени.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли применить освобождение от НДС при реализации коммунальных услуг по цене, превышающей цену их приобретения у ресурсоснабжающих организаций
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно пп. 29 п. 3 ст. 149 НК РФ не облагается НДС реализация коммунальных услуг (в том числе электроэнергии), предоставляемых управляющими организациями, ТСЖ, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными для удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, если эти услуги указанные налогоплательщики приобретают у организаций коммунального комплекса, поставщиков электроэнергии и газоснабжающих организаций, организаций, осуществляющих горячее и холодное водоснабжение или водоотведение, а с 01.01.2020 - также у региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами.
Можно ли применить освобождение от НДС при реализации коммунальных услуг по цене, превышающей цену их приобретения у ресурсоснабжающих организаций
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно пп. 29 п. 3 ст. 149 НК РФ не облагается НДС реализация коммунальных услуг (в том числе электроэнергии), предоставляемых управляющими организациями, ТСЖ, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными для удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, если эти услуги указанные налогоплательщики приобретают у организаций коммунального комплекса, поставщиков электроэнергии и газоснабжающих организаций, организаций, осуществляющих горячее и холодное водоснабжение или водоотведение, а с 01.01.2020 - также у региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами.
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендодателя
(Издательство "Главная книга", 2026)Компенсацию коммунальных расходов, полученную от арендатора сверх арендной платы, полностью включают в доходы для налога на прибыль и при УСН. А в расходы списывают всю сумму, перечисленную коммунальным службам. НДС не начисляют, входной налог к вычету не принимают (Письма Минфина от 17.04.2019 N 03-03-07/27491, от 13.05.2022 N 03-11-06/2/44281, ФНС от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@).
(Издательство "Главная книга", 2026)Компенсацию коммунальных расходов, полученную от арендатора сверх арендной платы, полностью включают в доходы для налога на прибыль и при УСН. А в расходы списывают всю сумму, перечисленную коммунальным службам. НДС не начисляют, входной налог к вычету не принимают (Письма Минфина от 17.04.2019 N 03-03-07/27491, от 13.05.2022 N 03-11-06/2/44281, ФНС от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@).
Последние изменения: Налогообложение в образовательных учреждениях
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России: оплата студентами и работниками университета проживания в общежитии в части компенсации расходов университета на коммунальные услуги облагается НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России: оплата студентами и работниками университета проживания в общежитии в части компенсации расходов университета на коммунальные услуги облагается НДС.
Корреспонденция счетов: По распоряжению главного распорядителя бюджетных средств федеральное казенное учреждение передало в безвозмездное пользование некоммерческой организации нежилое помещение. Расходы на коммунальные услуги (оплату электроэнергии, холодного и горячего водоснабжения, теплоснабжения), рассчитанные исходя из площади переданного имущества, компенсирует организация-ссудополучатель...
(Консультация эксперта, 2025)При получении от ссудополучателя компенсации расходов по коммунальным услугам не образуется объект обложения НДС (п. 5 ст. 38, п. 1 ст. 146 НК РФ). Такой подход следует из Писем Минфина России от 25.10.2021 N 03-07-11/85932, ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@ (п. 2). Следовательно, сумма НДС, предъявленная поставщиком коммунальных услуг, учитывается в их стоимости и перевыставляется ссудополучателю (см. Письма Минфина России от 03.03.2006 N 03-04-15/52, УФНС России по г. Москве от 21.05.2008 N 19-11/48675).
(Консультация эксперта, 2025)При получении от ссудополучателя компенсации расходов по коммунальным услугам не образуется объект обложения НДС (п. 5 ст. 38, п. 1 ст. 146 НК РФ). Такой подход следует из Писем Минфина России от 25.10.2021 N 03-07-11/85932, ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@ (п. 2). Следовательно, сумма НДС, предъявленная поставщиком коммунальных услуг, учитывается в их стоимости и перевыставляется ссудополучателю (см. Письма Минфина России от 03.03.2006 N 03-04-15/52, УФНС России по г. Москве от 21.05.2008 N 19-11/48675).
Вопрос: Об учете платежей за коммунальные услуги при определении налоговой базы по НДС при предоставлении в аренду нежилого помещения.
(Письма Минфина России от 24.06.2025 N 03-07-11/61114, от 22.05.2025 N 03-07-11/50071, от 17.12.2024 N 03-07-11/127325)Вопрос: Об учете платежей за коммунальные услуги при определении налоговой базы по НДС при предоставлении в аренду нежилого помещения.
(Письма Минфина России от 24.06.2025 N 03-07-11/61114, от 22.05.2025 N 03-07-11/50071, от 17.12.2024 N 03-07-11/127325)Вопрос: Об учете платежей за коммунальные услуги при определении налоговой базы по НДС при предоставлении в аренду нежилого помещения.