Облагаются ли ценные подарки страховыми взносами
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагаются ли ценные подарки страховыми взносами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам и их детям
(КонсультантПлюс, 2025)1. Облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам
(КонсультантПлюс, 2025)1. Облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли взносами на травматизм стоимость подарков работникам к праздничной дате, юбилею
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что общество к праздничным датам выдавало работникам подарки на основании коллективного договора. Согласно внутренним документам организации основным критерием поощрения работника ценными подарками являются его трудовые качества. Суд также установил, что по трудовым договорам поощрительные выплаты входят в состав заработной платы сотрудников. На этом основании суд пришел к выводу, что выдача ценных подарков облагается страховыми взносами. Суд также не принял довод организации о том, что подарки вручались по случаю праздников и в одинаковом размере. При этом суд указал, что уравнивание в размере ценного подарка не меняет его поощрительный характер. Суд также указал, что ценные подарки не включены в перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, который предусмотрен ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.
Облагается ли взносами на травматизм стоимость подарков работникам к праздничной дате, юбилею
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что общество к праздничным датам выдавало работникам подарки на основании коллективного договора. Согласно внутренним документам организации основным критерием поощрения работника ценными подарками являются его трудовые качества. Суд также установил, что по трудовым договорам поощрительные выплаты входят в состав заработной платы сотрудников. На этом основании суд пришел к выводу, что выдача ценных подарков облагается страховыми взносами. Суд также не принял довод организации о том, что подарки вручались по случаю праздников и в одинаковом размере. При этом суд указал, что уравнивание в размере ценного подарка не меняет его поощрительный характер. Суд также указал, что ценные подарки не включены в перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, который предусмотрен ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.
Нормативные акты
Письмо ПФ РФ от 29.09.2010 N 30-21/10260
<Страховые взносы: о нормировании командировочных расходов и обложении иных выплат>Таким образом, в случае передачи подарка (в т.ч. в виде денежных сумм) работнику по договору дарения, заключенному в письменной форме, у организации объекта обложения страховыми взносами на основании части третьей статьи 7 Закона N 212-ФЗ не возникает.
<Страховые взносы: о нормировании командировочных расходов и обложении иных выплат>Таким образом, в случае передачи подарка (в т.ч. в виде денежных сумм) работнику по договору дарения, заключенному в письменной форме, у организации объекта обложения страховыми взносами на основании части третьей статьи 7 Закона N 212-ФЗ не возникает.
Письмо Минздравсоцразвития РФ от 05.03.2010 N 473-19
<Об уплате страховых взносов со стоимости подарков сотрудникам>Таким образом, в случае передачи подарка (в том числе в виде денежных сумм) работнику по договору дарения, заключенному в письменной форме, у организации объекта обложения страховыми взносами на основании части 3 статьи 7 Закона N 212-ФЗ не возникает.
<Об уплате страховых взносов со стоимости подарков сотрудникам>Таким образом, в случае передачи подарка (в том числе в виде денежных сумм) работнику по договору дарения, заключенному в письменной форме, у организации объекта обложения страховыми взносами на основании части 3 статьи 7 Закона N 212-ФЗ не возникает.
Типовая ситуация: Надо ли начислять страховые взносы на подарки (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)От подарков, имеющих материальную ценность, следует отличать, в частности, наградную атрибутику: поощрительные грамоты, нагрудные знаки, подтверждающие присвоение почетных званий, и т.п. Они не имеют материальной ценности и не облагаются страховыми взносами (п. 4 ст. 420, п. 7 ст. 421 НК РФ, Письмо Минфина от 28.02.2020 N 03-04-06/14371).
(Издательство "Главная книга", 2025)От подарков, имеющих материальную ценность, следует отличать, в частности, наградную атрибутику: поощрительные грамоты, нагрудные знаки, подтверждающие присвоение почетных званий, и т.п. Они не имеют материальной ценности и не облагаются страховыми взносами (п. 4 ст. 420, п. 7 ст. 421 НК РФ, Письмо Минфина от 28.02.2020 N 03-04-06/14371).
Статья: Комментарий к Письму Министерства труда и социальной защиты РФ от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818 <Облагать ли взносами стоимость подарков сотрудникам?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)Здесь важный момент вот в чем. Облагать страховыми взносами подарки или нет, зависит от того, признаются ли они частью оплаты труда.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)Здесь важный момент вот в чем. Облагать страховыми взносами подарки или нет, зависит от того, признаются ли они частью оплаты труда.
Готовое решение: Как отразить отдельные виды выплат в расчете по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Не отражайте в РСВ стоимость ценных подарков, которые не связаны с вознаграждением за труд и его стимулированием и передаются по договору дарения, так как она не является объектом обложения страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 4.8 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2025)Не отражайте в РСВ стоимость ценных подарков, которые не связаны с вознаграждением за труд и его стимулированием и передаются по договору дарения, так как она не является объектом обложения страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 4.8 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Вопрос: О страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний со стоимости подарков работникам к праздничной дате или юбилею.
(Письмо Минтруда России от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818)База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов - организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, признанных объектом обложения страховыми взносами, за исключением сумм, указанных в статье 20.2 Федерального закона N 125-ФЗ.
(Письмо Минтруда России от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818)База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов - организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, признанных объектом обложения страховыми взносами, за исключением сумм, указанных в статье 20.2 Федерального закона N 125-ФЗ.
Готовое решение: В каких случаях и как составить ведомость дополнительных доходов физических лиц, облагаемых НДФЛ, страховыми взносами (ф. 0504094)
(КонсультантПлюс, 2025)в графах 7 - 8 - наименование дохода (например, это может быть ценный подарок) и его сумму по документу-основанию;
(КонсультантПлюс, 2025)в графах 7 - 8 - наименование дохода (например, это может быть ценный подарок) и его сумму по документу-основанию;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и передачу подарка работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет, если у работницы отсутствуют иные доходы, выплачиваемые организацией? Передача подарка работнице оформлена договором дарения...
(Консультация эксперта, 2025)В данной ситуации выдача подарка не предусмотрена действующей в организации системой оплаты труда и не зависит от трудовых результатов работницы. В связи с этим организация, руководствуясь разъяснениями Минтруда России, не начисляет на стоимость подарка страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
(Консультация эксперта, 2025)В данной ситуации выдача подарка не предусмотрена действующей в организации системой оплаты труда и не зависит от трудовых результатов работницы. В связи с этим организация, руководствуясь разъяснениями Минтруда России, не начисляет на стоимость подарка страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Вопрос: Как документально оформить безвозмездную передачу подарков?
(Консультация эксперта, 2025)письменных договоров с каждым работником при стоимости подарка свыше 3 000 руб. (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Это поможет избежать риска квалификации передачи социального подарка работнику (например, брендированной сувенирной продукции новому сотруднику) как выплаты в рамках трудовых отношений и доначисления страховых взносов с его стоимости (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, Письма Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133008 (п. 2), Минфина России от 15.10.2021 N 03-01-10/83519). Что касается детей работников и бывших работников, не состоящих в трудовых отношениях со страхователем, выдача им подарков не может быть квалифицирована как выплата, облагаемая страховыми взносами (п. 1 ст. 572 ГК РФ, п. п. 1, 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
(Консультация эксперта, 2025)письменных договоров с каждым работником при стоимости подарка свыше 3 000 руб. (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Это поможет избежать риска квалификации передачи социального подарка работнику (например, брендированной сувенирной продукции новому сотруднику) как выплаты в рамках трудовых отношений и доначисления страховых взносов с его стоимости (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, Письма Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133008 (п. 2), Минфина России от 15.10.2021 N 03-01-10/83519). Что касается детей работников и бывших работников, не состоящих в трудовых отношениях со страхователем, выдача им подарков не может быть квалифицирована как выплата, облагаемая страховыми взносами (п. 1 ст. 572 ГК РФ, п. п. 1, 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли страховыми взносами стоимость подарков работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Установлено, что организация выдала работникам ценные подарки к праздничным датам. Выдача производилась на основании приказов руководителя и в порядке, утвержденном положением о поощрениях, которое являлось частью коллективного договора. Согласно данному положению поощрение зависит от того, насколько качественно работник справляется со своими трудовыми обязанностями. Кроме того, по условиям трудовых договоров поощрительные выплаты, предусмотренные коллективным договором, входят в состав заработной платы. В связи с этим суд пришел к выводу, что стоимость подарков работникам облагается страховыми взносами, поскольку выдача произведена в рамках трудовых договоров и трудовых отношений, являлась элементом оплаты труда и не поименована в перечне выплат, которые не облагаются взносами.
Облагается ли страховыми взносами стоимость подарков работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Установлено, что организация выдала работникам ценные подарки к праздничным датам. Выдача производилась на основании приказов руководителя и в порядке, утвержденном положением о поощрениях, которое являлось частью коллективного договора. Согласно данному положению поощрение зависит от того, насколько качественно работник справляется со своими трудовыми обязанностями. Кроме того, по условиям трудовых договоров поощрительные выплаты, предусмотренные коллективным договором, входят в состав заработной платы. В связи с этим суд пришел к выводу, что стоимость подарков работникам облагается страховыми взносами, поскольку выдача произведена в рамках трудовых договоров и трудовых отношений, являлась элементом оплаты труда и не поименована в перечне выплат, которые не облагаются взносами.
Статья: Как провести по учету подарки сотрудникам
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Интересная деталь. Если подарки нельзя персонифицировать, например они выдаются на отделы, НДФЛ и страховые взносы платить не придется. НК РФ не предусматривает возможности определять налоговую базу по НДФЛ и взносам расчетным путем. А значит, подарок, выданный неопределенному кругу работников, например торт и цветы для всех работников бухгалтерии, не может облагаться НДФЛ и страховыми взносами.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Интересная деталь. Если подарки нельзя персонифицировать, например они выдаются на отделы, НДФЛ и страховые взносы платить не придется. НК РФ не предусматривает возможности определять налоговую базу по НДФЛ и взносам расчетным путем. А значит, подарок, выданный неопределенному кругу работников, например торт и цветы для всех работников бухгалтерии, не может облагаться НДФЛ и страховыми взносами.
Статья: Страховые взносы со стоимости подарков
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 48)Выплаты и вознаграждения в рамках трудовых отношений признаются объектом обложения страховыми взносами на травматизм (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 48)Выплаты и вознаграждения в рамках трудовых отношений признаются объектом обложения страховыми взносами на травматизм (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").