Облагаются ли алименты страховыми взносами
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагаются ли алименты страховыми взносами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2011 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(В.Н. Трофимов)По мнению суда, из правового анализа п. 5 ст. 134 Закона о банкротстве, а также ст. ст. 5 и 7, ч. 1 ст. 15 ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" следует, что обязанность по уплате страховых взносов возникает только в том случае, когда есть облагаемый объект. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков - работодателей являются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, при этом не имеется разграничений в объекте обложения как страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, так и страховыми взносами на обязательное медицинское страхование. Таким образом, как отметил суд, при оплате труда работников должника, продолжающих трудовую деятельность в ходе конкурсного производства, а также принятых на работу в ходе конкурсного производства, конкурсный управляющий должен производить удержания, предусмотренные законодательством (алименты, подоходный налог, профсоюзные и страховые взносы и другие), платежи, возложенные на работодателя в соответствии с федеральным законом, в т.ч. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.
(В.Н. Трофимов)По мнению суда, из правового анализа п. 5 ст. 134 Закона о банкротстве, а также ст. ст. 5 и 7, ч. 1 ст. 15 ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" следует, что обязанность по уплате страховых взносов возникает только в том случае, когда есть облагаемый объект. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков - работодателей являются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, при этом не имеется разграничений в объекте обложения как страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, так и страховыми взносами на обязательное медицинское страхование. Таким образом, как отметил суд, при оплате труда работников должника, продолжающих трудовую деятельность в ходе конкурсного производства, а также принятых на работу в ходе конкурсного производства, конкурсный управляющий должен производить удержания, предусмотренные законодательством (алименты, подоходный налог, профсоюзные и страховые взносы и другие), платежи, возложенные на работодателя в соответствии с федеральным законом, в т.ч. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете удержание алиментов на содержание одного несовершеннолетнего ребенка из заработной платы работника на примере одного месяца?..
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что доход в виде алиментов у их получателей не облагается НДФЛ (п. 5 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что доход в виде алиментов у их получателей не облагается НДФЛ (п. 5 ст. 217 НК РФ).
Готовое решение: Как оформить увольнение в связи со смертью работника
(КонсультантПлюс, 2025)7.3. Как облагается НДФЛ и страховыми взносами выплата зарплаты умершего работника
(КонсультантПлюс, 2025)7.3. Как облагается НДФЛ и страховыми взносами выплата зарплаты умершего работника
Нормативные акты
<Письмо> Минэкономразвития РФ от 23.05.2011 N д06-2595
"Об уплате должником налогов и сборов"При этом объектом обложения страховыми взносами в соответствии со статьей 7 Закона N 212-ФЗ признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц.
"Об уплате должником налогов и сборов"При этом объектом обложения страховыми взносами в соответствии со статьей 7 Закона N 212-ФЗ признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2016, N 17)Ежемесячные выплаты опекунам и попечителям за исполнение ими своих обязанностей на основании соответствующего договора с органами опеки хотят освободить со следующего года от обложения НДФЛ и страховыми взносами. Однако авторам проекта нужно будет еще получить заключение Правительства.
("Главная книга", 2016, N 17)Ежемесячные выплаты опекунам и попечителям за исполнение ими своих обязанностей на основании соответствующего договора с органами опеки хотят освободить со следующего года от обложения НДФЛ и страховыми взносами. Однако авторам проекта нужно будет еще получить заключение Правительства.
Статья: Оказание материальной помощи персоналу бюджетного учреждения
(Валова С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4)3. Материальная помощь облагается НДФЛ и страховыми взносами в особом порядке. В общем случае из-под налогообложения выведены суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 руб. на одного работника за расчетный период.
(Валова С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4)3. Материальная помощь облагается НДФЛ и страховыми взносами в особом порядке. В общем случае из-под налогообложения выведены суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 руб. на одного работника за расчетный период.
Статья: Учет выплат работающим женщинам-матерям
(Мирошникова Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2003, N 21)В соответствии с п.1 ст.217 Налогового кодекса РФ все виды государственных пособий не облагаются налогом на доходы физических лиц. Суммы выплаченных государственных пособий не включаются в налоговую базу единого социального налога (п.1 ст.238 НК РФ). Так как базой для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование является налогооблагаемая база по ЕСН, то и взносы в Пенсионный фонд РФ не начисляются (п.2 ст.10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ). На суммы, выплаченные в виде государственных пособий, не следует также начислять взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве (п.2 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765).
(Мирошникова Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2003, N 21)В соответствии с п.1 ст.217 Налогового кодекса РФ все виды государственных пособий не облагаются налогом на доходы физических лиц. Суммы выплаченных государственных пособий не включаются в налоговую базу единого социального налога (п.1 ст.238 НК РФ). Так как базой для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование является налогооблагаемая база по ЕСН, то и взносы в Пенсионный фонд РФ не начисляются (п.2 ст.10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ). На суммы, выплаченные в виде государственных пособий, не следует также начислять взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве (п.2 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации, применяющей УСН, начисление и выплату заработной платы работнику, который уплачивает алименты на несовершеннолетнего ребенка?..
(Консультация эксперта, 2009)Заметим, что у получателя алиментов не возникает дохода, облагаемого НДФЛ (п. 5 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2009)Заметим, что у получателя алиментов не возникает дохода, облагаемого НДФЛ (п. 5 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: Организация из заработной платы своего работника удерживает и уплачивает (перечисляет) другому лицу алименты (на основании исполнительного листа). Является ли для организации сумма удерживаемых и перечисляемых другому лицу (бывшей жене работника) алиментов объектом обложения страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ?
(Консультация эксперта, ПФ РФ, 2010)Вопрос: Организация из заработной платы своего работника удерживает и уплачивает (перечисляет) другому лицу алименты (на основании исполнительного листа). Является ли для организации сумма удерживаемых и перечисляемых другому лицу (бывшей жене работника) алиментов объектом обложения страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ?
(Консультация эксперта, ПФ РФ, 2010)Вопрос: Организация из заработной платы своего работника удерживает и уплачивает (перечисляет) другому лицу алименты (на основании исполнительного листа). Является ли для организации сумма удерживаемых и перечисляемых другому лицу (бывшей жене работника) алиментов объектом обложения страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ?
Статья: Алименты и заработная плата
(Шестакова Е.)
("Кадровик.ру", 2014, N 6)Однако следует обратить внимание, что в случае с получением вычета возможны налоговые риски. Так, в Письме УФНС России по г. Москве от 05.03.2009 N 20-15/3/019861@ определено, что родитель, находящийся в разводе и уплачивающий алименты на содержание ребенка (детей), не имеет права на стандартный налоговый вычет, предусмотренный в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
(Шестакова Е.)
("Кадровик.ру", 2014, N 6)Однако следует обратить внимание, что в случае с получением вычета возможны налоговые риски. Так, в Письме УФНС России по г. Москве от 05.03.2009 N 20-15/3/019861@ определено, что родитель, находящийся в разводе и уплачивающий алименты на содержание ребенка (детей), не имеет права на стандартный налоговый вычет, предусмотренный в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Вопрос: Какие меры ответственности предусмотрены действующим законодательством для работодателей, нарушающих установленные сроки выплаты зарплаты и отпускных?
("Российский налоговый курьер", 2006, N 1-2)Компенсация, предусмотренная действующим трудовым законодательством, не облагается НДФЛ, ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (п. 1 ст. 217 НК РФ и пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ).
("Российский налоговый курьер", 2006, N 1-2)Компенсация, предусмотренная действующим трудовым законодательством, не облагается НДФЛ, ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (п. 1 ст. 217 НК РФ и пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ).
Статья: Оказание материальной помощи работнику
(Зернова И.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 8)Статьей 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" освобождены от обложения страховыми взносами на травматизм выплаты материальной помощи по тем же основаниям и в тех же размерах, что и предусмотренные ст. 9 Закона N 212-ФЗ.
(Зернова И.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 8)Статьей 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" освобождены от обложения страховыми взносами на травматизм выплаты материальной помощи по тем же основаниям и в тех же размерах, что и предусмотренные ст. 9 Закона N 212-ФЗ.
Статья: Удержания со стимулирующих выплат за работу с пациентами с COVID-19
(Булыгина О.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)В статье приведены ответы на вопросы читателей, которые касаются обложения НДФЛ и страховыми взносами стимулирующих выплат, осуществляемых медицинским работникам на основании Постановлений Правительства РФ от 02.04.2020 N 415, от 12.04.2020 N 484, а также удержаний с данных выплат профсоюзных взносов и алиментов.
(Булыгина О.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)В статье приведены ответы на вопросы читателей, которые касаются обложения НДФЛ и страховыми взносами стимулирующих выплат, осуществляемых медицинским работникам на основании Постановлений Правительства РФ от 02.04.2020 N 415, от 12.04.2020 N 484, а также удержаний с данных выплат профсоюзных взносов и алиментов.