Облагаются ли алименты страховыми взносами
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагаются ли алименты страховыми взносами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2011 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(В.Н. Трофимов)По мнению суда, из правового анализа п. 5 ст. 134 Закона о банкротстве, а также ст. ст. 5 и 7, ч. 1 ст. 15 ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" следует, что обязанность по уплате страховых взносов возникает только в том случае, когда есть облагаемый объект. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков - работодателей являются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, при этом не имеется разграничений в объекте обложения как страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, так и страховыми взносами на обязательное медицинское страхование. Таким образом, как отметил суд, при оплате труда работников должника, продолжающих трудовую деятельность в ходе конкурсного производства, а также принятых на работу в ходе конкурсного производства, конкурсный управляющий должен производить удержания, предусмотренные законодательством (алименты, подоходный налог, профсоюзные и страховые взносы и другие), платежи, возложенные на работодателя в соответствии с федеральным законом, в т.ч. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.
(В.Н. Трофимов)По мнению суда, из правового анализа п. 5 ст. 134 Закона о банкротстве, а также ст. ст. 5 и 7, ч. 1 ст. 15 ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" следует, что обязанность по уплате страховых взносов возникает только в том случае, когда есть облагаемый объект. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков - работодателей являются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, при этом не имеется разграничений в объекте обложения как страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, так и страховыми взносами на обязательное медицинское страхование. Таким образом, как отметил суд, при оплате труда работников должника, продолжающих трудовую деятельность в ходе конкурсного производства, а также принятых на работу в ходе конкурсного производства, конкурсный управляющий должен производить удержания, предусмотренные законодательством (алименты, подоходный налог, профсоюзные и страховые взносы и другие), платежи, возложенные на работодателя в соответствии с федеральным законом, в т.ч. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете удержание алиментов на содержание одного несовершеннолетнего ребенка из заработной платы работника на примере одного месяца?..
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что доход в виде алиментов у их получателей не облагается НДФЛ (п. 5 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что доход в виде алиментов у их получателей не облагается НДФЛ (п. 5 ст. 217 НК РФ).
Готовое решение: Как оформить увольнение в связи со смертью работника
(КонсультантПлюс, 2025)7.3. Как облагается НДФЛ и страховыми взносами выплата зарплаты умершего работника
(КонсультантПлюс, 2025)7.3. Как облагается НДФЛ и страховыми взносами выплата зарплаты умершего работника
Нормативные акты
<Письмо> Минэкономразвития РФ от 23.05.2011 N д06-2595
"Об уплате должником налогов и сборов"При этом объектом обложения страховыми взносами в соответствии со статьей 7 Закона N 212-ФЗ признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц.
"Об уплате должником налогов и сборов"При этом объектом обложения страховыми взносами в соответствии со статьей 7 Закона N 212-ФЗ признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц.
Вопрос: Об удовлетворении требований по уплате НДФЛ и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование при недостаточности имеющихся у должника денежных средств для удовлетворения всех требований по текущим платежам в ходе конкурсного производства; об обязанности должника уплатить НДС в связи с реализацией его имущества в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ; о возможности продажи имущества должника - сельскохозяйственного предприятия по частям.
(Письмо Минэкономразвития РФ от 23.05.2011 N д06-2595)При этом объектом обложения страховыми взносами в соответствии со ст. 7 Закона N 212-ФЗ признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц.
(Письмо Минэкономразвития РФ от 23.05.2011 N д06-2595)При этом объектом обложения страховыми взносами в соответствии со ст. 7 Закона N 212-ФЗ признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц.
Вопрос: В организацию поступил исполнительный лист, согласно которому из доходов работника необходимо удерживать алименты на ребенка и перечислять их на имя матери по почтовому адресу. Вправе ли организация выдавать этому работнику деньги под отчет для перечисления алиментов по почте? Если да, то какую сумму выдать - с учетом почтовых расходов либо без? Облагаются ли указанные суммы НДФЛ и взносами?
(Консультация эксперта, 2013)Ответ: Организация вправе выдавать деньги под отчет работнику для перечисления алиментов. Учитывая, что расходы на перечисление алиментов по почте должен нести сам работник, можно выдать деньги с учетом почтовых расходов, удержав их сумму из зарплаты работника, или выдать только сумму алиментов. При этом заработная плата работника, включая и ту ее часть, которую составляют алименты, облагается НДФЛ и страховыми взносами, в общеустановленном порядке.
(Консультация эксперта, 2013)Ответ: Организация вправе выдавать деньги под отчет работнику для перечисления алиментов. Учитывая, что расходы на перечисление алиментов по почте должен нести сам работник, можно выдать деньги с учетом почтовых расходов, удержав их сумму из зарплаты работника, или выдать только сумму алиментов. При этом заработная плата работника, включая и ту ее часть, которую составляют алименты, облагается НДФЛ и страховыми взносами, в общеустановленном порядке.
Статья: Выдача молока работникам
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 9)Страховые взносы. Компенсационные выплаты в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, освобождаются от обложения страховыми взносами в силу абз. 10 пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ.
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 9)Страховые взносы. Компенсационные выплаты в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, освобождаются от обложения страховыми взносами в силу абз. 10 пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ.
Вопрос: Как отразить в бюджетном учете центра занятости населения (казенного учреждения) удержание алиментов на ребенка с пособия по безработице неработающего гражданина?
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 9)НДФЛ и страховые взносы. Пособие по безработице не относится к доходам, подлежащим обложению НДФЛ, и не облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 1 ст. 217, пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 9)НДФЛ и страховые взносы. Пособие по безработице не относится к доходам, подлежащим обложению НДФЛ, и не облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 1 ст. 217, пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
Статья: Алименты и заработная плата
(Шестакова Е.)
("Кадровик.ру", 2014, N 6)Однако следует обратить внимание, что в случае с получением вычета возможны налоговые риски. Так, в Письме УФНС России по г. Москве от 05.03.2009 N 20-15/3/019861@ определено, что родитель, находящийся в разводе и уплачивающий алименты на содержание ребенка (детей), не имеет права на стандартный налоговый вычет, предусмотренный в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
(Шестакова Е.)
("Кадровик.ру", 2014, N 6)Однако следует обратить внимание, что в случае с получением вычета возможны налоговые риски. Так, в Письме УФНС России по г. Москве от 05.03.2009 N 20-15/3/019861@ определено, что родитель, находящийся в разводе и уплачивающий алименты на содержание ребенка (детей), не имеет права на стандартный налоговый вычет, предусмотренный в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Статья: Сравнительный анализ налогообложения налогом на доходы физических лиц в России и Германии
(Жильцова Ю.В., Кузнецова В.Д.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2021, N 5)6) от продажи и сдачи в аренду недвижимости: относятся все доходы, связанные с эксплуатацией недвижимости, - аренда дома, аренда офиса, аренда парковки в гараже и т.д. К вычитаемым расходам относятся все расходы, связанные с приобретением недвижимости и ее содержанием в надлежащем состоянии: проценты по кредиту, полученному на приобретение недвижимости, амортизационные отчисления, расходы на ремонт, страховые взносы, а также налог на переход права собственности на недвижимость, уплачиваемый покупателем при покупке недвижимости. Для примера, при отчуждении недвижимого имущества, являющегося основным жильем для налогоплательщика, законом предусмотрено освобождение от уплаты налога. Доходы от продажи недвижимого имущества, находящегося в собственности продавца более 10 лет, освобождаются от налогообложения. При расчете налога вычитаются расходы на приобретение недвижимости;
(Жильцова Ю.В., Кузнецова В.Д.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2021, N 5)6) от продажи и сдачи в аренду недвижимости: относятся все доходы, связанные с эксплуатацией недвижимости, - аренда дома, аренда офиса, аренда парковки в гараже и т.д. К вычитаемым расходам относятся все расходы, связанные с приобретением недвижимости и ее содержанием в надлежащем состоянии: проценты по кредиту, полученному на приобретение недвижимости, амортизационные отчисления, расходы на ремонт, страховые взносы, а также налог на переход права собственности на недвижимость, уплачиваемый покупателем при покупке недвижимости. Для примера, при отчуждении недвижимого имущества, являющегося основным жильем для налогоплательщика, законом предусмотрено освобождение от уплаты налога. Доходы от продажи недвижимого имущества, находящегося в собственности продавца более 10 лет, освобождаются от налогообложения. При расчете налога вычитаются расходы на приобретение недвижимости;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации удержание алиментов на одного несовершеннолетнего ребенка из пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого работнику организации?..
(Консультация эксперта, 2017)Отметим, что доход в виде алиментов у их получателей не облагается НДФЛ (п. 5 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2017)Отметим, что доход в виде алиментов у их получателей не облагается НДФЛ (п. 5 ст. 217 НК РФ).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2011 год. Льготы по НДФЛ и страховым взносам: комментарии, разъяснения
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Харалгина О.Л., Головкин А.Н., Королева М.В., Аникеева О.Е., Кинсбурская В.А.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 12)однако алименты не являются выплатами по трудовым, гражданско-правовым и авторским договорам. Также они не относятся к выплатам, которые являются основанием для обеспечения пособиями по обязательному социальному страхованию. Следовательно, алименты не подлежат обложению страховыми взносами.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Харалгина О.Л., Головкин А.Н., Королева М.В., Аникеева О.Е., Кинсбурская В.А.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 12)однако алименты не являются выплатами по трудовым, гражданско-правовым и авторским договорам. Также они не относятся к выплатам, которые являются основанием для обеспечения пособиями по обязательному социальному страхованию. Следовательно, алименты не подлежат обложению страховыми взносами.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете производственной организации расчеты с работником (торговым представителем) по оплате труда и выплате суточных, если он уплачивает алименты в размере 25% на несовершеннолетнего ребенка?..
(Консультация эксперта, 2008)Отметим также, что у получателя алиментов возникает доход, не облагаемый НДФЛ (п. 5 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2008)Отметим также, что у получателя алиментов возникает доход, не облагаемый НДФЛ (п. 5 ст. 217 НК РФ).