Облагается ли займ ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли займ ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 210 НК РФРазъяснения неоднозначны по вопросу о том, облагается ли НДФЛ положительная курсовая разница, полученная заимодавцем по валютному займу с расчетами в рублях
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что общество производило выплаты на счета физических лиц, принятых им на работу в качестве разнорабочих по договорам гражданско-правового характера, с основанием платежа "денежное вознаграждение" и "заработная плата", но не начисляло НДФЛ на указанные выплаты. Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ. Общество полагало, что спорные выплаты физическим лицам НДФЛ не облагаются, поскольку являются займами, срок возврата которых еще не наступил. Проанализировав доказательства, в том числе свидетельские показания, реестры ПАО "Сбербанк", сведения о миграционном учете иностранных граждан из УФМС России, уведомления общества о приеме на работу, суд пришел к выводу, что спорные выплаты являлись заработной платой, а не займами, составляют доходы физических лиц и подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ, общество неправомерно занизило налоговую базу по НДФЛ. Поскольку общество не представило сведения по форме 2-НДФЛ на указанных работников по гражданско-правовым договорам, оно правомерно привлечено к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. Поскольку общество представило инспекции расчеты по 6-НДФЛ с недостоверными сведениями (без указания доходов данных работников), оно обоснованно привлечено к ответственности по п. 1 ст. 126.1 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что общество производило выплаты на счета физических лиц, принятых им на работу в качестве разнорабочих по договорам гражданско-правового характера, с основанием платежа "денежное вознаграждение" и "заработная плата", но не начисляло НДФЛ на указанные выплаты. Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ. Общество полагало, что спорные выплаты физическим лицам НДФЛ не облагаются, поскольку являются займами, срок возврата которых еще не наступил. Проанализировав доказательства, в том числе свидетельские показания, реестры ПАО "Сбербанк", сведения о миграционном учете иностранных граждан из УФМС России, уведомления общества о приеме на работу, суд пришел к выводу, что спорные выплаты являлись заработной платой, а не займами, составляют доходы физических лиц и подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ, общество неправомерно занизило налоговую базу по НДФЛ. Поскольку общество не представило сведения по форме 2-НДФЛ на указанных работников по гражданско-правовым договорам, оно правомерно привлечено к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. Поскольку общество представило инспекции расчеты по 6-НДФЛ с недостоверными сведениями (без указания доходов данных работников), оно обоснованно привлечено к ответственности по п. 1 ст. 126.1 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые последствия у ИП при получении беспроцентного займа от физлица
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как у ИП облагается НДФЛ беспроцентный заем от физлица
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как у ИП облагается НДФЛ беспроцентный заем от физлица
Готовое решение: Как облагается НДФЛ выплата дохода по гражданско-правовым договорам наследникам
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как облагаются НДФЛ доходы в виде возвращаемого займа и процентов по нему, выплаченные наследнику умершего заимодавца
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как облагаются НДФЛ доходы в виде возвращаемого займа и процентов по нему, выплаченные наследнику умершего заимодавца
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Проценты, полученные физлицом по договору займа, облагают НДФЛ, а не НПД, подтвердил суд (08.12.2025)
Готовое решение: Нужно ли начислять НДФЛ, если за физлицо налог уплатило третье лицо
(КонсультантПлюс, 2025)Другой пример: ИП платит за физлицо (не ИП) налоги, но потом физлицо уплаченные деньги должно вернуть ИП. То есть получается, что ИП выдал физлицу заем путем уплаты его налогов. Выдача займа не облагается НДФЛ (это следует из п. 1 ст. 41 НК РФ). Значит, исчислять подоходный налог с выданного займа в виде уплаченных за физлицо налогов ИП не должен.
(КонсультантПлюс, 2025)Другой пример: ИП платит за физлицо (не ИП) налоги, но потом физлицо уплаченные деньги должно вернуть ИП. То есть получается, что ИП выдал физлицу заем путем уплаты его налогов. Выдача займа не облагается НДФЛ (это следует из п. 1 ст. 41 НК РФ). Значит, исчислять подоходный налог с выданного займа в виде уплаченных за физлицо налогов ИП не должен.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору уступки права требования
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДФЛ уступка прав требования по договору займа физлицу
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДФЛ уступка прав требования по договору займа физлицу
Статья: Учредитель со статусом самозанятого: риски, а не экономия
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Соответственно, проценты по займам облагаются НДФЛ, и при их выплате физлицу без статуса ИП организация должна исполнять обязанности налогового агента <17>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Соответственно, проценты по займам облагаются НДФЛ, и при их выплате физлицу без статуса ИП организация должна исполнять обязанности налогового агента <17>.
Статья: Расчет НДФЛ с матвыгоды: на какую дату взять ключевую ставку ЦБ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)По новым правилам, чтобы определить, облагается ли матвыгода по займу НДФЛ, и рассчитать ее размер, нужно взять меньшее из двух значений ключевой ставки ЦБ: на дату выдачи займа (заключения договора) и на последний день текущего месяца. А если договорная ставка процентов меняется, учитывается еще и ключевая ставка на дату изменения. В теории все просто, но в некоторых случаях это изрядно усложняет расчет. Отвечаем на поступившие вопросы.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)По новым правилам, чтобы определить, облагается ли матвыгода по займу НДФЛ, и рассчитать ее размер, нужно взять меньшее из двух значений ключевой ставки ЦБ: на дату выдачи займа (заключения договора) и на последний день текущего месяца. А если договорная ставка процентов меняется, учитывается еще и ключевая ставка на дату изменения. В теории все просто, но в некоторых случаях это изрядно усложняет расчет. Отвечаем на поступившие вопросы.
Статья: Проверьте займы, выданные работникам взаимозависимых с вами фирм и ИП
("Главная книга", 2025, N 5)С 01.01.2025 действует новая норма: матвыгода в виде экономии на процентах по таким займам - это облагаемый НДФЛ доход <1>.
("Главная книга", 2025, N 5)С 01.01.2025 действует новая норма: матвыгода в виде экономии на процентах по таким займам - это облагаемый НДФЛ доход <1>.
Статья: НДФЛ с матвыгоды по займам за 2024 год: большие корректировки (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)Замена не равноценная: новая формулировка не включает в себя целевые займы на жилье и землю, которые выданы обычными некредитными организациями или ИП своим работникам, директорам, учредителям. Получается, матвыгода по таким займам облагается НДФЛ, а организации и ИП становятся налоговыми агентами: должны исчислять и удерживать налог, а также отражать доход и налог в расчете 6-НДФЛ.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)Замена не равноценная: новая формулировка не включает в себя целевые займы на жилье и землю, которые выданы обычными некредитными организациями или ИП своим работникам, директорам, учредителям. Получается, матвыгода по таким займам облагается НДФЛ, а организации и ИП становятся налоговыми агентами: должны исчислять и удерживать налог, а также отражать доход и налог в расчете 6-НДФЛ.
Типовая ситуация: Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Не облагается НДФЛ матвыгода по займам на строительство, покупку жилья или земли для него, если договор заключен до 2025 г. и есть уведомление о праве работника на имущественный вычет (ст. 9 Закона N 362-ФЗ, Информация ФНС).
(Издательство "Главная книга", 2025)Не облагается НДФЛ матвыгода по займам на строительство, покупку жилья или земли для него, если договор заключен до 2025 г. и есть уведомление о праве работника на имущественный вычет (ст. 9 Закона N 362-ФЗ, Информация ФНС).