Облагается ли выходное пособие при призыве в армию страховыми взносами
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли выходное пособие при призыве в армию страховыми взносами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 9 "Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")ПФР доначислил страхователю страховые взносы на сумму выплат работникам выходных пособий при прекращении трудовых договоров по причине отказа работников от перевода на другую работу, необходимую им в связи с медицинским заключением, и в связи с призывом работника на военную службу. Суд, признавая неправомерными доначисления, указал, что в силу подп. "д" п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами все виды законодательно установленных компенсационных выплат (в пределах установленных норм), связанных с увольнением работников. Следовательно, выплаты страхователя подпадают под действие указанной нормы и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")ПФР доначислил страхователю страховые взносы на сумму выплат работникам выходных пособий при прекращении трудовых договоров по причине отказа работников от перевода на другую работу, необходимую им в связи с медицинским заключением, и в связи с призывом работника на военную службу. Суд, признавая неправомерными доначисления, указал, что в силу подп. "д" п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами все виды законодательно установленных компенсационных выплат (в пределах установленных норм), связанных с увольнением работников. Следовательно, выплаты страхователя подпадают под действие указанной нормы и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Устранение несоответствий в персонифицированных сведениях
(Приходько Л.И.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 5)Также следует учитывать суммы выходных пособий. Например, персонифицированные сведения по работнику, уволенному в связи с призывом на военную службу, должны быть представлены налоговый орган не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим. В строке 070 следует указать всю сумму выходного пособия призывника, начисленную ему за месяц, за который подаются сведения (необлагаемую и облагаемую части, при наличии последней) (п. 1 ст. 424 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 19.01.2023 N 27-16/005026@).
(Приходько Л.И.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 5)Также следует учитывать суммы выходных пособий. Например, персонифицированные сведения по работнику, уволенному в связи с призывом на военную службу, должны быть представлены налоговый орган не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим. В строке 070 следует указать всю сумму выходного пособия призывника, начисленную ему за месяц, за который подаются сведения (необлагаемую и облагаемую части, при наличии последней) (п. 1 ст. 424 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 19.01.2023 N 27-16/005026@).
Статья: Когда объявлена мобилизация, что делать работодателю?
(Подкопаев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 10)К сведению. Двухнедельное выходное пособие работнику, призванному в армию, не облагается НДФЛ и страховыми взносами на основании абз. 7 п. 1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".
(Подкопаев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 10)К сведению. Двухнедельное выходное пособие работнику, призванному в армию, не облагается НДФЛ и страховыми взносами на основании абз. 7 п. 1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".
Вопрос: Сотрудник учреждения призван на военную службу по мобилизации, ему начислено и выплачено двухнедельное пособие. Надо ли удерживать НДФЛ из пособия и начислять страховые взносы?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 11)Ответ: Пособия, выплачиваемые в связи с увольнением, в частности в соответствии со ст. 178 ТК РФ (в связи с призывом на военную службу), освобождаются от обложения НДФЛ и страховыми взносами.
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 11)Ответ: Пособия, выплачиваемые в связи с увольнением, в частности в соответствии со ст. 178 ТК РФ (в связи с призывом на военную службу), освобождаются от обложения НДФЛ и страховыми взносами.
Вопрос: Подлежит ли обложению НДФЛ, страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФОМС, а также взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка, которое выплачивается работнику при расторжении трудового договора в связи с призывом работника на военную службу?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Подлежит ли обложению НДФЛ, страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФОМС, а также взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка, которое выплачивается работнику при расторжении трудового договора в связи с призывом работника на военную службу?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Подлежит ли обложению НДФЛ, страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФОМС, а также взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка, которое выплачивается работнику при расторжении трудового договора в связи с призывом работника на военную службу?
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ и Федеральному закону от 24.07.2009 N 213-ФЗ (Продолжение)
(Котко Е.А.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2009, N 11)Работник увольняется в связи с призывом на военную службу (п. 1 ч. 1 ст. 83 Трудового кодекса РФ). Согласно трудовому законодательству ему выплачиваются выходное пособие (ст. 178 ТК РФ) в размере 11 230 руб. и компенсация за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ) в сумме 4600 руб. Кроме этого работнику начислена заработная плата за отработанные дни в месяце увольнения - 12 000 руб.
(Котко Е.А.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2009, N 11)Работник увольняется в связи с призывом на военную службу (п. 1 ч. 1 ст. 83 Трудового кодекса РФ). Согласно трудовому законодательству ему выплачиваются выходное пособие (ст. 178 ТК РФ) в размере 11 230 руб. и компенсация за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ) в сумме 4600 руб. Кроме этого работнику начислена заработная плата за отработанные дни в месяце увольнения - 12 000 руб.
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2020, N 11)Общество не включило в базу для начисления страховых взносов сумму излишней выплаты выходного пособия работникам при прекращении трудового договора в связи с отказом работника от перевода на другую работу и в связи с призывом работника на военную службу, превышающей двухнедельный средний заработок, а также сумму излишней выплаты выходного пособия при расторжении трудовых договоров по соглашению сторон. Суд удовлетворил требование. Превышение в целом трехкратного размера среднемесячного заработка при исчислении выходного пособия работникам не допущено. Кроме того, вне зависимости от применяемого порядка расчета характер спорной выплаты не изменяется, она остается предусмотренной трудовым законодательством компенсацией и по своей сути не является вознаграждением за выполненную работу, что исключает начисление страховых взносов на спорные выплаты
("Налоговый вестник", 2020, N 11)Общество не включило в базу для начисления страховых взносов сумму излишней выплаты выходного пособия работникам при прекращении трудового договора в связи с отказом работника от перевода на другую работу и в связи с призывом работника на военную службу, превышающей двухнедельный средний заработок, а также сумму излишней выплаты выходного пособия при расторжении трудовых договоров по соглашению сторон. Суд удовлетворил требование. Превышение в целом трехкратного размера среднемесячного заработка при исчислении выходного пособия работникам не допущено. Кроме того, вне зависимости от применяемого порядка расчета характер спорной выплаты не изменяется, она остается предусмотренной трудовым законодательством компенсацией и по своей сути не является вознаграждением за выполненную работу, что исключает начисление страховых взносов на спорные выплаты
Вопрос: По условиям коллективного договора при расторжении трудового договора в связи с призывом в армию работникам полагается выходное пособие в размере трехнедельного заработка. Нужно ли облагать такое выходное пособие страховыми взносами в той части, которая превышает размер, установленный ТК РФ?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: По условиям коллективного договора при расторжении трудового договора в связи с призывом в армию работникам полагается выходное пособие в размере трехнедельного заработка. Нужно ли облагать такое выходное пособие страховыми взносами в той части, которая превышает размер, установленный ТК РФ?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: По условиям коллективного договора при расторжении трудового договора в связи с призывом в армию работникам полагается выходное пособие в размере трехнедельного заработка. Нужно ли облагать такое выходное пособие страховыми взносами в той части, которая превышает размер, установленный ТК РФ?
Вопрос: Какими налогами облагается выходное пособие при увольнении в связи с призывом на военную службу?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Вопрос: Какими налогами облагается выходное пособие при увольнении в связи с призывом на военную службу?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Вопрос: Какими налогами облагается выходное пособие при увольнении в связи с призывом на военную службу?
Вопрос: В октябре 2011 г. работника призвали на военную службу в армию. В трудовой договор с работником было включено условие, что в случае призыва в армию ему будет выплачено выходное пособие в размере двух среднемесячных заработков. Следует ли данное выходное пособие облагать НДФЛ, страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и страховыми взносами по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: В октябре 2011 г. работника призвали на военную службу в армию. В трудовой договор с работником было включено условие, что в случае призыва в армию ему будет выплачено выходное пособие в размере двух среднемесячных заработков. Следует ли данное выходное пособие облагать НДФЛ, страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и страховыми взносами по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: В октябре 2011 г. работника призвали на военную службу в армию. В трудовой договор с работником было включено условие, что в случае призыва в армию ему будет выплачено выходное пособие в размере двух среднемесячных заработков. Следует ли данное выходное пособие облагать НДФЛ, страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и страховыми взносами по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
"Заработная плата. Расчет. Учет. Налогообложение в 2003 году"
("Бератор-Пресс", 2003)- работник призван на военную службу или направлен на альтернативную гражданскую службу;
("Бератор-Пресс", 2003)- работник призван на военную службу или направлен на альтернативную гражданскую службу;