Облагается ли транспортным налогом погрузчик
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли транспортным налогом погрузчик (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 358 "Объект налогообложения" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Признавая обоснованным доначисление транспортного налога в отношении принадлежащих обществу автопогрузчиков, суд отклонил доводы о невозможности использования погрузчиков на дорогах общего пользования. Суд исходил из того, что данные транспортные средства подлежат государственной регистрации в органах технического надзора и в силу этого обстоятельства признаются объектами обложения транспортным налогом.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Признавая обоснованным доначисление транспортного налога в отношении принадлежащих обществу автопогрузчиков, суд отклонил доводы о невозможности использования погрузчиков на дорогах общего пользования. Суд исходил из того, что данные транспортные средства подлежат государственной регистрации в органах технического надзора и в силу этого обстоятельства признаются объектами обложения транспортным налогом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Транспортный налог: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Налогом облагаются транспортные средства - автомобили и спецтехника (погрузчики и штабелеры, экскаваторы, бульдозеры и другие самоходные машины) с ДВС или электродвигателями, зарегистрированные в ГИБДД или Гостехнадзоре, а также некоторые виды воздушного и водного транспорта (ст. 358 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Налогом облагаются транспортные средства - автомобили и спецтехника (погрузчики и штабелеры, экскаваторы, бульдозеры и другие самоходные машины) с ДВС или электродвигателями, зарегистрированные в ГИБДД или Гостехнадзоре, а также некоторые виды воздушного и водного транспорта (ст. 358 НК РФ).
Готовое решение: Какая спецтехника облагается транспортным налогом
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу транспортным налогом облагается любая наземная самоходная спецтехника на гусеничном или пневматическом ходу, которую нужно регистрировать в органах Гостехнадзора или ГИБДД. Например, автокраны, тракторы, электротягачи, погрузчики и т.п.
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу транспортным налогом облагается любая наземная самоходная спецтехника на гусеничном или пневматическом ходу, которую нужно регистрировать в органах Гостехнадзора или ГИБДД. Например, автокраны, тракторы, электротягачи, погрузчики и т.п.
"Имущественные налоги организаций"
(Горохова Т.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Судами установлено и материалами дела подтверждено, что в ходе выездной налоговой проверки при анализе оборотных ведомостей по счету 01 "Основные средства" было выявлено, что на балансе организации в проверяемом периоде числились автопогрузчики марки 4045р, марки 40810, вилочный автопогрузчик марки ВП-05 со стрелой 4014-4621005, два автопогрузчика марки ПУМ 500, не амортизированные в полном объеме, не зарегистрированные обществом "Уральский научно-технологический комплекс" в соответствии с законодательством Российской Федерации и не облагаемые транспортным налогом.
(Горохова Т.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Судами установлено и материалами дела подтверждено, что в ходе выездной налоговой проверки при анализе оборотных ведомостей по счету 01 "Основные средства" было выявлено, что на балансе организации в проверяемом периоде числились автопогрузчики марки 4045р, марки 40810, вилочный автопогрузчик марки ВП-05 со стрелой 4014-4621005, два автопогрузчика марки ПУМ 500, не амортизированные в полном объеме, не зарегистрированные обществом "Уральский научно-технологический комплекс" в соответствии с законодательством Российской Федерации и не облагаемые транспортным налогом.
Вопрос: Организация купила для производства штабелер, который является самоходной машиной. Нужно ли платить транспортный налог?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Какая спецтехника облагается транспортным налогом
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Какая спецтехника облагается транспортным налогом
Вопрос: ...Специализированная автобаза просит разъяснить: является ли объектом обложения транспортным налогом зарегистрированная в установленном порядке следующая техника, которая предназначена не для перемещения людей и грузов, а для использования в производственных или хозяйственно-бытовых целях: передвижные электростанции, автокомпрессоры, каналопромывочные машины и т.д.?
("Налоговый вестник", 2008, N 6)Вопрос: Специализированная автобаза просит разъяснить: является ли объектом обложения транспортным налогом зарегистрированная в установленном порядке следующая техника, которая предназначена не для перемещения людей и грузов, а для использования в производственных или хозяйственно-бытовых целях: передвижные электростанции, автокомпрессоры, каналопромывочные машины, автонасосы - на шасси автомобилей ЗИЛ, экскаваторы, погрузчики, гидромолоты, автокраны, автовышки, передвижные мастерские на шасси автомобилей, передвижная кухня на базе автобуса и т.д.?
("Налоговый вестник", 2008, N 6)Вопрос: Специализированная автобаза просит разъяснить: является ли объектом обложения транспортным налогом зарегистрированная в установленном порядке следующая техника, которая предназначена не для перемещения людей и грузов, а для использования в производственных или хозяйственно-бытовых целях: передвижные электростанции, автокомпрессоры, каналопромывочные машины, автонасосы - на шасси автомобилей ЗИЛ, экскаваторы, погрузчики, гидромолоты, автокраны, автовышки, передвижные мастерские на шасси автомобилей, передвижная кухня на базе автобуса и т.д.?
Статья: На балансе автопогрузчик: надо ли уплачивать транспортный налог?
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 3)Из сказанного выше делаем вывод, что владельцы автопогрузчиков регистрируют их в органах Гостехнадзора, причем регистрация является обязанностью, а не правом организации. Соответственно, зарегистрированные в установленном порядке погрузчики, на которые выданы паспорта самоходных транспортных средств, являются объектом обложения транспортным налогом. Аналогичное мнение высказано в Письмах Минфина России от 25.08.2009 N 03-05-05-04/09, от 17.08.2007 N 03-05-06-04/35, УМНС по г. Москве от 07.06.2004 N 23-10/3/37665.
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 3)Из сказанного выше делаем вывод, что владельцы автопогрузчиков регистрируют их в органах Гостехнадзора, причем регистрация является обязанностью, а не правом организации. Соответственно, зарегистрированные в установленном порядке погрузчики, на которые выданы паспорта самоходных транспортных средств, являются объектом обложения транспортным налогом. Аналогичное мнение высказано в Письмах Минфина России от 25.08.2009 N 03-05-05-04/09, от 17.08.2007 N 03-05-06-04/35, УМНС по г. Москве от 07.06.2004 N 23-10/3/37665.
Вопрос: Когда электропогрузчик подлежит обложению транспортным налогом и регистрации?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Если техника относится к числу облагаемых транспортным налогом средств, то ее нужно зарегистрировать в органах Гостехнадзора или ГИБДД и платить с нее транспортный налог (Постановление Президиума ВАС РФ N 14341/11, см. также Позицию АС округов). Регистрировать в госорганах и платить транспортный налог с погрузчиков нужно, даже если они не выезжают у вас за территорию склада.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Если техника относится к числу облагаемых транспортным налогом средств, то ее нужно зарегистрировать в органах Гостехнадзора или ГИБДД и платить с нее транспортный налог (Постановление Президиума ВАС РФ N 14341/11, см. также Позицию АС округов). Регистрировать в госорганах и платить транспортный налог с погрузчиков нужно, даже если они не выезжают у вас за территорию склада.
Статья: Новости от 02.02.2006
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 2)Сотрудники Минфина указали, что гусеничный кран, автокраны, мотороллер, трактора, экскаваторы и погрузчики не предназначены для перемещения грузов по дорогам и не соответствуют понятию транспортных средств для целей применения системы налогообложения в виде ЕНВД. Следовательно, деятельность по оказанию автотранспортных услуг этими транспортными средствами облагается налогами в соответствии с общим режимом.
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 2)Сотрудники Минфина указали, что гусеничный кран, автокраны, мотороллер, трактора, экскаваторы и погрузчики не предназначены для перемещения грузов по дорогам и не соответствуют понятию транспортных средств для целей применения системы налогообложения в виде ЕНВД. Следовательно, деятельность по оказанию автотранспортных услуг этими транспортными средствами облагается налогами в соответствии с общим режимом.
Статья: Спецтехника на производственном предприятии
(Козырева Л.А.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 6)С другой стороны, в Методических рекомендациях по применению гл. 28 НК РФ, утвержденных Приказом МНС России от 09.04.2003 N БГ-3-21/177 и действующих по настоящее время, говорится, что транспортное средство может быть не зарегистрировано (например, если оно используется исключительно в производственных или хозяйственно-бытовых целях, а не для перевозки грузов и людей. Это передвижные станции и мастерские, трансформаторные установки, вагоны-лаборатории, передвижные диагностические установки, погрузчики, автонасосы, автокомпрессоры на шасси). Такой транспорт считается передвижным предприятием, а не транспортным средством, облагаемым налогом.
(Козырева Л.А.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 6)С другой стороны, в Методических рекомендациях по применению гл. 28 НК РФ, утвержденных Приказом МНС России от 09.04.2003 N БГ-3-21/177 и действующих по настоящее время, говорится, что транспортное средство может быть не зарегистрировано (например, если оно используется исключительно в производственных или хозяйственно-бытовых целях, а не для перевозки грузов и людей. Это передвижные станции и мастерские, трансформаторные установки, вагоны-лаборатории, передвижные диагностические установки, погрузчики, автонасосы, автокомпрессоры на шасси). Такой транспорт считается передвижным предприятием, а не транспортным средством, облагаемым налогом.
Статья: Проверка на риски: налогообложение торговли со склада
("Российский налоговый курьер", 2015, N 17)Транспортные средства, зарегистрированные в Государственной инспекции безопасности дорожного движения МВД России (Приказ МВД России от 24.11.2008 N 1001 "О порядке регистрации транспортных средств"), являются объектом обложения транспортным налогом (п. 1 ст. 358 НК РФ). Следовательно, даже если компания не использует зарегистрированный в ГИБДД погрузчик на дорогах общего пользования, она обязана платить транспортный налог.
("Российский налоговый курьер", 2015, N 17)Транспортные средства, зарегистрированные в Государственной инспекции безопасности дорожного движения МВД России (Приказ МВД России от 24.11.2008 N 1001 "О порядке регистрации транспортных средств"), являются объектом обложения транспортным налогом (п. 1 ст. 358 НК РФ). Следовательно, даже если компания не использует зарегистрированный в ГИБДД погрузчик на дорогах общего пользования, она обязана платить транспортный налог.
Вопрос: ООО планирует производить отечественные погрузчики и прочую спецтехнику в России, но некоторые запчасти и составляющие будут импортные. Входят ли наши погрузчики в перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, и обязаны ли мы с погрузчиков платить транспортный налог?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: ООО планирует производить отечественные погрузчики и прочую спецтехнику в России, но некоторые запчасти и составляющие будут импортные. Входят ли наши погрузчики в перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, и обязаны ли мы с погрузчиков платить транспортный налог?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: ООО планирует производить отечественные погрузчики и прочую спецтехнику в России, но некоторые запчасти и составляющие будут импортные. Входят ли наши погрузчики в перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, и обязаны ли мы с погрузчиков платить транспортный налог?