Облагается ли страховыми взносами компенсация за питание
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли страховыми взносами компенсация за питание (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил взносы на стоимость питания для работников
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщик - как сторона, которая при обосновании своих требований ссылается на то, что спорные выплаты не облагаются страховыми взносами (ч. 1 ст. 65 АПК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщик - как сторона, которая при обосновании своих требований ссылается на то, что спорные выплаты не облагаются страховыми взносами (ч. 1 ст. 65 АПК РФ).
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СФР доначислил страхователю страховые взносы, указав на неправомерное невключение в налоговую базу оплаты бесплатного питания, компенсации проезда к месту работы, выплаты при уходе в отпуск и в связи с выходом на пенсию, выплаты премий к юбилейным датам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, компенсации стоимости путевки на санаторно-курортное лечение и прочих видов материальной помощи. Суд признал доначисление неправомерным, указав, что названные выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами, носят социальный характер, не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества выполняемой ими работы и не являются оплатой труда.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СФР доначислил страхователю страховые взносы, указав на неправомерное невключение в налоговую базу оплаты бесплатного питания, компенсации проезда к месту работы, выплаты при уходе в отпуск и в связи с выходом на пенсию, выплаты премий к юбилейным датам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, компенсации стоимости путевки на санаторно-курортное лечение и прочих видов материальной помощи. Суд признал доначисление неправомерным, указав, что названные выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами, носят социальный характер, не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества выполняемой ими работы и не являются оплатой труда.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат при вахтовом методе работы
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как облагается страховыми взносами компенсация стоимости питания работников при вахтовом методе работы
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как облагается страховыми взносами компенсация стоимости питания работников при вахтовом методе работы
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)5.2. Как облагается страховыми взносами оплата питания или компенсация его стоимости сотрудникам
(КонсультантПлюс, 2025)5.2. Как облагается страховыми взносами оплата питания или компенсация его стоимости сотрудникам
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 16.05.2018 N БС-4-11/9257@
<По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами сумм ежемесячной компенсации организацией на основании коллективного договора расходов работников на питание>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 10.05.2018 N 03-04-07/31223)МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами сумм ежемесячной компенсации организацией на основании коллективного договора расходов работников на питание>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 10.05.2018 N 03-04-07/31223)МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Письмо Минздравсоцразвития РФ от 17.01.2011 N 70-19
<О порядке начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на денежную компенсацию стоимости питания, выплачиваемую аттестованным спасателям профессиональных аварийно-спасательных формирований>Таким образом, денежная компенсация стоимости питания, выплачиваемая аттестованным спасателям профессиональных поисково-спасательных и аварийно-спасательных формирований ФАС России в размере, установленном пунктом 2.2 вышеуказанного Приказа, не подлежит обложению страховыми взносами на основании подпункта "в" пункта 2 части первой статьи 9 Федерального закона N 212-ФЗ.
<О порядке начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на денежную компенсацию стоимости питания, выплачиваемую аттестованным спасателям профессиональных аварийно-спасательных формирований>Таким образом, денежная компенсация стоимости питания, выплачиваемая аттестованным спасателям профессиональных поисково-спасательных и аварийно-спасательных формирований ФАС России в размере, установленном пунктом 2.2 вышеуказанного Приказа, не подлежит обложению страховыми взносами на основании подпункта "в" пункта 2 части первой статьи 9 Федерального закона N 212-ФЗ.
Готовое решение: Налогообложение некоммерческих организаций
(КонсультантПлюс, 2025)не облагаются страховыми взносами выплаты по ГПД на возмещение расходов добровольцев (волонтеров). Это не касается компенсации расходов на питание, которые превышают необлагаемые размеры суточных (п. 6 ст. 420 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)не облагаются страховыми взносами выплаты по ГПД на возмещение расходов добровольцев (волонтеров). Это не касается компенсации расходов на питание, которые превышают необлагаемые размеры суточных (п. 6 ст. 420 НК РФ);
Статья: Налоги и взносы при использовании своего автомобиля работником с разъездным характером труда
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)Примечание. О том, как облагается компенсация или оплата расходов на лечение, питание сотрудников и проезда к месту работы (своим или наемным транспортом), читайте в статье "НДФЛ и страховые взносы при возмещении работнику расходов" в N 2, 2023, на с. 73.
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)Примечание. О том, как облагается компенсация или оплата расходов на лечение, питание сотрудников и проезда к месту работы (своим или наемным транспортом), читайте в статье "НДФЛ и страховые взносы при возмещении работнику расходов" в N 2, 2023, на с. 73.
Статья: Новости от 05.07.2024
("Главная книга", 2024, N 14)Следовательно, если выплата работникам денежных компенсаций на питание производится работодателем не в соответствии с законодательством, а только на основании ЛНА, то суммы таких компенсаций подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.
("Главная книга", 2024, N 14)Следовательно, если выплата работникам денежных компенсаций на питание производится работодателем не в соответствии с законодательством, а только на основании ЛНА, то суммы таких компенсаций подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.
Вопрос: Должна ли организация, осуществляющая спортивную подготовку, отражать в форме ЕФС-1 в разд. 2 сумму компенсации расходов на питание спортсменов в период соревнований?
(Консультация эксперта, 2023)В соответствии с п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ на стоимость предоставленного работнику питания или ее компенсацию нужно начислить взносы на страхование от несчастных случаев.
(Консультация эксперта, 2023)В соответствии с п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ на стоимость предоставленного работнику питания или ее компенсацию нужно начислить взносы на страхование от несчастных случаев.
Статья: Образовательное учреждение получает помощь от добровольцев и волонтеров
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 10)Согласно п. 6 ст. 420 НК РФ выплаты добровольцам (волонтерам) компенсаций на возмещение их расходов не признаются объектом обложения страховыми взносами. Исключение - расходы на питание в размере, превышающем размеры суточных, предусмотренные п. 1 ст. 217 НК РФ.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 10)Согласно п. 6 ст. 420 НК РФ выплаты добровольцам (волонтерам) компенсаций на возмещение их расходов не признаются объектом обложения страховыми взносами. Исключение - расходы на питание в размере, превышающем размеры суточных, предусмотренные п. 1 ст. 217 НК РФ.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)"Таким образом, поскольку оплата питания работников и выплата денежной компенсации на питание осуществляются работодателем за счет собственных средств на основании принятого в организации локального нормативного акта, а не в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, стоимость такого питания, а также компенсация на питание подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)"Таким образом, поскольку оплата питания работников и выплата денежной компенсации на питание осуществляются работодателем за счет собственных средств на основании принятого в организации локального нормативного акта, а не в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, стоимость такого питания, а также компенсация на питание подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке".
Интервью: Тонкости расчета НДФЛ у работников-иностранцев и удаленщиков
("Главная книга", 2024, N 22)В Письме Минфина от 13.06.2012 N 03-04-06/6-168 указано, что по ставке 13% облагаются доходы от осуществления трудовой деятельности в РФ, включая премию за выполнение трудовых обязанностей и оплату расходов на командировки. При этом также указано, что все иные перечисленные в запросе доходы, в том числе оплата проживания работника, включенная в трудовой договор, облагаются по ставке 30%. Таким образом, Минфин не усматривает прямой взаимосвязи между включением той или иной компенсации в трудовой договор и признанием ее трудовым доходом. Аналогичный подход, по сути, сложился в судебной практике при рассмотрении споров о включении в базу для обложения страховыми взносами сумм социальных гарантий, выплачиваемых работникам. Суды указывают на то, что такие компенсации, в том числе оплата питания, не являются доходом, получаемым в рамках трудовых отношений.
("Главная книга", 2024, N 22)В Письме Минфина от 13.06.2012 N 03-04-06/6-168 указано, что по ставке 13% облагаются доходы от осуществления трудовой деятельности в РФ, включая премию за выполнение трудовых обязанностей и оплату расходов на командировки. При этом также указано, что все иные перечисленные в запросе доходы, в том числе оплата проживания работника, включенная в трудовой договор, облагаются по ставке 30%. Таким образом, Минфин не усматривает прямой взаимосвязи между включением той или иной компенсации в трудовой договор и признанием ее трудовым доходом. Аналогичный подход, по сути, сложился в судебной практике при рассмотрении споров о включении в базу для обложения страховыми взносами сумм социальных гарантий, выплачиваемых работникам. Суды указывают на то, что такие компенсации, в том числе оплата питания, не являются доходом, получаемым в рамках трудовых отношений.
Вопрос: Облагается ли страховыми взносами сумма возмещений новым работникам, принятым в сферу общественного питания, расходов на приобретение бланков медицинских книжек?
(Консультация эксперта, 2023)В Письме Минфина России от 10.05.2023 N 03-15-07/42587 (направлено Письмом ФНС России от 22.05.2023 N БС-4-11/6374@) сделан вывод, что, в случае если организацией компенсируются работникам суммы их расходов на прохождение ими самостоятельно обязательных медицинских осмотров, то такие суммы компенсации облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты, производимые в рамках трудовых отношений.
(Консультация эксперта, 2023)В Письме Минфина России от 10.05.2023 N 03-15-07/42587 (направлено Письмом ФНС России от 22.05.2023 N БС-4-11/6374@) сделан вывод, что, в случае если организацией компенсируются работникам суммы их расходов на прохождение ими самостоятельно обязательных медицинских осмотров, то такие суммы компенсации облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты, производимые в рамках трудовых отношений.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы на бесплатное питание работников, предусмотренное коллективным договором (в рамках предоставляемого работникам социального пакета), если для обеспечения бесплатным питанием работников заключен договор с организацией общественного питания?..
(Консультация эксперта, 2025)Не подлежат обложению страховыми взносами предусмотренные законодательством компенсационные выплаты (в пределах установленных норм), связанные, в частности, с возмещением расходов на оплату питания и продуктов или их оплатой (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)Не подлежат обложению страховыми взносами предусмотренные законодательством компенсационные выплаты (в пределах установленных норм), связанные, в частности, с возмещением расходов на оплату питания и продуктов или их оплатой (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)По страховым взносам ситуация аналогичная. Перечень не облагаемых страховыми взносами выплат, как мы уже упоминали, прописан в ст. 422 НК РФ. От уплаты страховых взносов освобождаются компенсации, предоставляемые в соответствии с федеральными и региональными законами. А если выплаты на питание осуществляются работодателем за счет собственных средств на основании ЛНА организации или условий трудового (либо коллективного) договора, то эта компенсация подлежит обложению страховыми взносами.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)По страховым взносам ситуация аналогичная. Перечень не облагаемых страховыми взносами выплат, как мы уже упоминали, прописан в ст. 422 НК РФ. От уплаты страховых взносов освобождаются компенсации, предоставляемые в соответствии с федеральными и региональными законами. А если выплаты на питание осуществляются работодателем за счет собственных средств на основании ЛНА организации или условий трудового (либо коллективного) договора, то эта компенсация подлежит обложению страховыми взносами.