Облагается ли НДС возмещение расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли НДС возмещение расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал обществу в принятии к вычету НДС и доначислил НДС, поскольку приобретение налогоплательщиком тепловой энергии в части, в которой он нес сверхнормативные потери такой тепловой энергии, не связано с осуществлением операций, облагаемых НДС. Общество настаивало, что совершало все необходимые и достаточные мероприятия по уменьшению потерь тепловой энергии. Суд пришел к выводу, что спорные объемы теплоносителя представляют собой сверхнормативные потери тепловой энергии, затраты на приобретение которых общество вынуждено нести в связи с осуществляемой им облагаемой НДС деятельностью по теплоснабжению населения и организаций. В данном случае расходы на теплоэнергию, приобретаемую в целях компенсации потерь, являются необходимой составной частью материальных затрат для осуществления обществом деятельности, поэтому налогоплательщик имеет право принять к вычету НДС, входящий в стоимость такой тепловой энергии. Так как обществом соблюдены все иные условия для принятия к вычету НДС, суд признал решение инспекции о доначислении НДС недействительным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал обществу в принятии к вычету НДС и доначислил НДС, поскольку приобретение налогоплательщиком тепловой энергии в части, в которой он нес сверхнормативные потери такой тепловой энергии, не связано с осуществлением операций, облагаемых НДС. Общество настаивало, что совершало все необходимые и достаточные мероприятия по уменьшению потерь тепловой энергии. Суд пришел к выводу, что спорные объемы теплоносителя представляют собой сверхнормативные потери тепловой энергии, затраты на приобретение которых общество вынуждено нести в связи с осуществляемой им облагаемой НДС деятельностью по теплоснабжению населения и организаций. В данном случае расходы на теплоэнергию, приобретаемую в целях компенсации потерь, являются необходимой составной частью материальных затрат для осуществления обществом деятельности, поэтому налогоплательщик имеет право принять к вычету НДС, входящий в стоимость такой тепловой энергии. Так как обществом соблюдены все иные условия для принятия к вычету НДС, суд признал решение инспекции о доначислении НДС недействительным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В договоре перевозки указано о компенсации штрафов, уплаченных перевозчиком по вине грузоотправителя. В каком порядке перевозчик на УСН ("доходы минус расходы") учитывает суммы уплаченных штрафов и полученную компенсацию? Облагается ли компенсация НДС с 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В договоре перевозки указано о компенсации штрафов, уплаченных перевозчиком по вине грузоотправителя. В каком порядке перевозчик на УСН ("доходы минус расходы") учитывает суммы уплаченных штрафов и полученную компенсацию? Облагается ли компенсация НДС с 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В договоре перевозки указано о компенсации штрафов, уплаченных перевозчиком по вине грузоотправителя. В каком порядке перевозчик на УСН ("доходы минус расходы") учитывает суммы уплаченных штрафов и полученную компенсацию? Облагается ли компенсация НДС с 2025 г.?
Вопрос: В рамках договора о проведении ОКР с поставщиком работы не облагаются НДС. Корректно ли это, если у организации возмещаемая субсидия на разработку линейки кофемашин в рамках соглашения с Минпромторгом России? Средства уплачиваются и потом компенсируются за счет бюджета РФ. Поставщик применяет ОСН.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В рамках договора о проведении опытно-конструкторских работ с поставщиком выполняемые работы не облагаются НДС согласно пп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ. Насколько это корректно, учитывая, что у организации возмещаемая субсидия на разработку линейки кофейных машин в рамках соглашения с Министерством промышленности и торговли России? Денежные средства уплачиваются и потом компенсируются за счет бюджета РФ. Поставщик применяет ОСН.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В рамках договора о проведении опытно-конструкторских работ с поставщиком выполняемые работы не облагаются НДС согласно пп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ. Насколько это корректно, учитывая, что у организации возмещаемая субсидия на разработку линейки кофейных машин в рамках соглашения с Министерством промышленности и торговли России? Денежные средства уплачиваются и потом компенсируются за счет бюджета РФ. Поставщик применяет ОСН.
Вопрос: Организация на ОСН ведет не облагаемую НДС деятельность, получила субсидию из бюджета на компенсацию понесенных расходов. Вправе ли организация сумму НДС, предъявленную при приобретении за счет субсидии товаров (работ, услуг), включать в их стоимость?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация на ОСН ведет не облагаемую НДС деятельность, получила субсидию из бюджета на компенсацию понесенных расходов. Вправе ли организация сумму НДС, предъявленную при приобретении за счет субсидии товаров (работ, услуг), включать в их стоимость?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация на ОСН ведет не облагаемую НДС деятельность, получила субсидию из бюджета на компенсацию понесенных расходов. Вправе ли организация сумму НДС, предъявленную при приобретении за счет субсидии товаров (работ, услуг), включать в их стоимость?
Вопрос: С ООО заключен госконтракт. Исполнитель заключил банковскую гарантию с банком, расходы по ней банком НДС не облагаются. В состав прочих затрат входит компенсация заказчиком расходов по гарантии. В сметном расчете компенсация указана без НДС. Обязано ли ООО начислить НДС при передаче заказчику компенсации?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: С ООО заключен государственный контракт по Закону N 44-ФЗ на строительство школы. В рамках исполнения государственного контракта исполнителем заключена банковская гарантия с банком. Расходы по банковской гарантии банком НДС не облагаются. В состав прочих затрат входит компенсация заказчиком расходов по банковской гарантии. В сметном расчете данная компенсация указана без НДС. Обязано ли ООО начислить НДС за собственный счет при передаче заказчику компенсации расходов по банковской гарантии в рамках сметного расчета государственного контракта?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: С ООО заключен государственный контракт по Закону N 44-ФЗ на строительство школы. В рамках исполнения государственного контракта исполнителем заключена банковская гарантия с банком. Расходы по банковской гарантии банком НДС не облагаются. В состав прочих затрат входит компенсация заказчиком расходов по банковской гарантии. В сметном расчете данная компенсация указана без НДС. Обязано ли ООО начислить НДС за собственный счет при передаче заказчику компенсации расходов по банковской гарантии в рамках сметного расчета государственного контракта?
Готовое решение: Облагается ли НДС возмещение ущерба
(КонсультантПлюс, 2025)Возмещение ущерба не облагается НДС. Дело в том, что денежные средства, полученные в счет возмещения ущерба, не связаны с реализацией товаров (работ, услуг), а значит, они не являются объектом обложения НДС. Поэтому с этих сумм вы не должны исчислять НДС ни как налогоплательщик, ни как налоговый агент.
(КонсультантПлюс, 2025)Возмещение ущерба не облагается НДС. Дело в том, что денежные средства, полученные в счет возмещения ущерба, не связаны с реализацией товаров (работ, услуг), а значит, они не являются объектом обложения НДС. Поэтому с этих сумм вы не должны исчислять НДС ни как налогоплательщик, ни как налоговый агент.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2.5. Облагается ли НДС компенсация сотрудникам расходов на питание?