Облагается ли НДС страховая премия
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли НДС страховая премия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2006 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Д.М. Щекин)Страховые премии (взносы) участников обществ взаимного страхования не принадлежат к реализации услуг и в соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ не признаются объектами обложения НДС.
(Д.М. Щекин)Страховые премии (взносы) участников обществ взаимного страхования не принадлежат к реализации услуг и в соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ не признаются объектами обложения НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при страховании
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли НДС страховая премия, полученная страховой организацией
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли НДС страховая премия, полученная страховой организацией
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации-поставщика (грузоотправителя) расходы на страхование груза, переданного перевозчику с целью доставки его до покупателя (грузополучателя)?..
(Консультация эксперта, 2025)Услуги страховых организаций не облагаются НДС (пп. 7 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ). Следовательно, страховщик не предъявляет организации НДС со стоимости услуг по страхованию груза.
(Консультация эксперта, 2025)Услуги страховых организаций не облагаются НДС (пп. 7 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ). Следовательно, страховщик не предъявляет организации НДС со стоимости услуг по страхованию груза.
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 08.04.2003 N 24-11/18938
<О налогообложении услуг комиссионера по привлечению клиентов и сбору страховых премий>Вопрос: Деятельность организации заключается в привлечении клиентов для страховых компаний. Между компаниями-страховщиками и организацией заключены договоры поручения, на основании которых за привлечение клиентов и заключенные договоры страхования организация получает определенный процент от общей суммы страховой премии, выплачиваемой клиентами (физическими лицами) компаниям-страховщикам. Облагаются ли в данном случае налогом на добавленную стоимость взносы физических лиц, поступающие на счет организации, а также комиссионное вознаграждение, получаемое организацией от компаний-страховщиков?
<О налогообложении услуг комиссионера по привлечению клиентов и сбору страховых премий>Вопрос: Деятельность организации заключается в привлечении клиентов для страховых компаний. Между компаниями-страховщиками и организацией заключены договоры поручения, на основании которых за привлечение клиентов и заключенные договоры страхования организация получает определенный процент от общей суммы страховой премии, выплачиваемой клиентами (физическими лицами) компаниям-страховщикам. Облагаются ли в данном случае налогом на добавленную стоимость взносы физических лиц, поступающие на счет организации, а также комиссионное вознаграждение, получаемое организацией от компаний-страховщиков?
Письмо Минфина РФ от 14.11.1996 N 04-07-04
"О налоге на добавленную стоимость"Вместе с тем, согласно подпункту "е" пункта 1 статьи 5 Закона Российской Федерации от 06.12.91 N 1992-1 "О налоге на добавленную стоимость" операции по выдаче и передаче ссуд до 1 января 1996 г. налогом на добавленную стоимость не облагались.
"О налоге на добавленную стоимость"Вместе с тем, согласно подпункту "е" пункта 1 статьи 5 Закона Российской Федерации от 06.12.91 N 1992-1 "О налоге на добавленную стоимость" операции по выдаче и передаче ссуд до 1 января 1996 г. налогом на добавленную стоимость не облагались.
Формы
Форма: Государственный (муниципальный) контракт на оказание услуг обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)3.4. Максимальное значение цены Контракта складывается из сумм страховых премий за страхование гражданской ответственности при эксплуатации каждого транспортного средства, указанного в Приложении N ____ к Контракту, и составляет _______ (________) рублей ___ копеек, в том числе НДС ____% _____ (_________) рублей ___ копеек (для плательщиков НДС, в случае если Страховщик имеет право на освобождение от уплаты НДС, слова "в том числе НДС ____% (_________) рублей ___ копеек" заменяются словами "НДС не облагается").
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)3.4. Максимальное значение цены Контракта складывается из сумм страховых премий за страхование гражданской ответственности при эксплуатации каждого транспортного средства, указанного в Приложении N ____ к Контракту, и составляет _______ (________) рублей ___ копеек, в том числе НДС ____% _____ (_________) рублей ___ копеек (для плательщиков НДС, в случае если Страховщик имеет право на освобождение от уплаты НДС, слова "в том числе НДС ____% (_________) рублей ___ копеек" заменяются словами "НДС не облагается").
Форма: Соглашение о взаимозачете (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)требование Стороны 2 к Стороне 1 по договору страхования об уплате части страховой премии в размере 90 000 (девяносто тысяч) руб., НДС не облагается.
(КонсультантПлюс, 2025)требование Стороны 2 к Стороне 1 по договору страхования об уплате части страховой премии в размере 90 000 (девяносто тысяч) руб., НДС не облагается.
Административная практика
Решение Ханты-Мансийского УФАС России от 22.01.2021 по жалобе N 086/07/3-30/2021
Обстоятельства: Поступила жалоба Заявителя на положения аукционной документации при проведении запроса предложений в электронной форме по отбору страховой компании на право заключения договора оказания услуг по добровольному медицинскому страхованию работников.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Страховая сумма по договору не может быть меньше 8 555 600,00 (Восемь миллионов пятьсот пятьдесят пять тысяч шестьсот) рублей 00 копеек, НДС не облагается.
Обстоятельства: Поступила жалоба Заявителя на положения аукционной документации при проведении запроса предложений в электронной форме по отбору страховой компании на право заключения договора оказания услуг по добровольному медицинскому страхованию работников.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Страховая сумма по договору не может быть меньше 8 555 600,00 (Восемь миллионов пятьсот пятьдесят пять тысяч шестьсот) рублей 00 копеек, НДС не облагается.
Решение Новгородского УФАС России от 17.09.2020 N 053/07/3.2-506/2020
Нарушение: п. 5 ч. 14 ст. 3.2 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной; предписание не выдавать.Также в заявке САО "В" нет указания на то, что цена договора страхования (страховая премия) не облагается НДС. Таким образом, из содержания заявки САО "В" на участие в запросе котировок в электронной форме неясно, указана цена договора с учетом или без учета НДС.
Нарушение: п. 5 ч. 14 ст. 3.2 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной; предписание не выдавать.Также в заявке САО "В" нет указания на то, что цена договора страхования (страховая премия) не облагается НДС. Таким образом, из содержания заявки САО "В" на участие в запросе котировок в электронной форме неясно, указана цена договора с учетом или без учета НДС.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 06.06.2013 N ЕД-4-3/10423@ <НДС: получение вычета по счету-фактуре от подрядчика>
(Катина И.О.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 15)Итак, договором между заказчиком и подрядчиком на выполнение строительно-монтажных работ предусмотрена обязанность подрядчика осуществить страхование строительных рисков. Для этого подрядчик должен заключить договор со страховой организацией. Уплаченную при этом страховую премию подрядчик включает в стоимость работ, подлежащих обложению НДС. Может ли заказчик принять к вычету сумму НДС по выполненным работам на основании счета-фактуры от подрядчика? Давайте разберемся.
(Катина И.О.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 15)Итак, договором между заказчиком и подрядчиком на выполнение строительно-монтажных работ предусмотрена обязанность подрядчика осуществить страхование строительных рисков. Для этого подрядчик должен заключить договор со страховой организацией. Уплаченную при этом страховую премию подрядчик включает в стоимость работ, подлежащих обложению НДС. Может ли заказчик принять к вычету сумму НДС по выполненным работам на основании счета-фактуры от подрядчика? Давайте разберемся.
Статья: Позиции Минфина и ФНС по вопросам из практики строительных организаций
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)Аналогичный подход - в Письмах Минфина России от 30.09.2016 N 03-07-11/56905 и ФНС России от 06.06.2013 N ЕД-4-3/10423@. Причем ФНС высказалась непосредственно о второй из названных ситуаций, когда договором на выполнение строительно-монтажных работ предусмотрена обязанность подрядчика застраховать строительные риски. При этом уплаченная подрядчиком страховая премия включена в стоимость работ, облагаемых НДС.
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)Аналогичный подход - в Письмах Минфина России от 30.09.2016 N 03-07-11/56905 и ФНС России от 06.06.2013 N ЕД-4-3/10423@. Причем ФНС высказалась непосредственно о второй из названных ситуаций, когда договором на выполнение строительно-монтажных работ предусмотрена обязанность подрядчика застраховать строительные риски. При этом уплаченная подрядчиком страховая премия включена в стоимость работ, облагаемых НДС.
Статья: Каско и ОСАГО в расходах фирмы
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 10)Услуги по страхованию, оказываемые страховщиками на территории РФ, не облагаются НДС в соответствии с пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 10)Услуги по страхованию, оказываемые страховщиками на территории РФ, не облагаются НДС в соответствии с пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Статья: Подходы к полису. Страхование арендованного имущества
(Пасынкова А.)
("Финансовая газета", 2019, N 42)Услуги по страхованию, оказываемые страховыми организациями, не подлежат обложению НДС (подп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ). Значит, страховщик не предъявляет организации НДС в сумме страховой премии.
(Пасынкова А.)
("Финансовая газета", 2019, N 42)Услуги по страхованию, оказываемые страховыми организациями, не подлежат обложению НДС (подп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ). Значит, страховщик не предъявляет организации НДС в сумме страховой премии.
Вопрос: Являются ли объектом обложения НДС суммы страховых премий, собранные юридическим лицом, выступающим агентом (поверенным) страховой компании по сбору страховых премий, согласно агентскому договору либо договору поручения?
(Письмо Минфина РФ от 05.04.2001 N 04-03-11/64)Вопрос: Являются ли объектом обложения НДС суммы страховых премий, собранные юридическим лицом, выступающим агентом (поверенным) страховой компании по сбору страховых премий, согласно агентскому договору либо договору поручения?
(Письмо Минфина РФ от 05.04.2001 N 04-03-11/64)Вопрос: Являются ли объектом обложения НДС суммы страховых премий, собранные юридическим лицом, выступающим агентом (поверенным) страховой компании по сбору страховых премий, согласно агентскому договору либо договору поручения?
Статья: НДС и уплата страховой премии
(Лермонтов Ю.)
("Финансовая газета", 2019, N 16)Суд, удовлетворяя требование общества к другому обществу о взыскании неосновательного обогащения, процентов за пользование чужими денежными средствами, разъяснил, что уплата страховой премии не является реализацией по смыслу норм налогового законодательства, в связи с чем обложению НДС не подлежит.
(Лермонтов Ю.)
("Финансовая газета", 2019, N 16)Суд, удовлетворяя требование общества к другому обществу о взыскании неосновательного обогащения, процентов за пользование чужими денежными средствами, разъяснил, что уплата страховой премии не является реализацией по смыслу норм налогового законодательства, в связи с чем обложению НДС не подлежит.
Корреспонденция счетов: Организация застраховала риск неоплаты (несвоевременной оплаты) продукции по всем заключенным ею сделкам и единовременно выплатила годовую страховую премию. Страховым случаем является задержка оплаты на срок более 20 дней. При выплате страхового возмещения требование к покупателю переходит к страховщику в порядке суброгации. В связи с наступлением страхового случая организация получила страховое возмещение...
(Консультация эксперта, 2006)Организация, реализующая продукцию с отсрочкой платежа, застраховала риск неоплаты (несвоевременной оплаты) продукции, реализация которой облагается НДС, по всем заключенным ею сделкам и единовременно выплатила годовую страховую премию в сумме 600 000 руб. Страховым случаем является задержка оплаты продукции на срок более 20 дней. При выплате страхового возмещения требование к покупателю переходит к страховщику в порядке суброгации. В октябре в связи с наступлением страхового случая организация получила страховое возмещение в сумме не погашенной в срок задолженности контрагента - 354 000 руб. Как отражаются указанные операции в учете организации?
(Консультация эксперта, 2006)Организация, реализующая продукцию с отсрочкой платежа, застраховала риск неоплаты (несвоевременной оплаты) продукции, реализация которой облагается НДС, по всем заключенным ею сделкам и единовременно выплатила годовую страховую премию в сумме 600 000 руб. Страховым случаем является задержка оплаты продукции на срок более 20 дней. При выплате страхового возмещения требование к покупателю переходит к страховщику в порядке суброгации. В октябре в связи с наступлением страхового случая организация получила страховое возмещение в сумме не погашенной в срок задолженности контрагента - 354 000 руб. Как отражаются указанные операции в учете организации?
Статья: Корпоративное страхование. Какие возможности открывает страхование для здоровья сотрудников
(Свирид Т.)
("Финансовая газета", 2017, N 39)- Страховая премия, выплаченная по ДМС, не будет облагаться НДС.
(Свирид Т.)
("Финансовая газета", 2017, N 39)- Страховая премия, выплаченная по ДМС, не будет облагаться НДС.
Статья: Учет расходов на страхование
(Горшкова Л.Л.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2010, N 4)К сказанному в статье хотелось бы добавить, что страховые выплаты, полученные по договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности заемщика, в пределах суммы его задолженности по заемным (кредитным) средствам и начисленным процентам, погашаемой (прощаемой) банком за счет указанных страховых выплат, не включаются в доходы банка, а значит, не увеличивают базу по налогу на прибыль (п. 3 ст. 290 НК РФ). В результате в составе доходов банка-налогоплательщика будет учитываться только сумма остатка страховых выплат после погашения задолженности по кредиту и процентам за счет этих выплат (Письмо УФНС России по г. Москве от 22.03.2007 N 09-14/025865). При этом получение банком от заемщиков сумм в счет компенсации страховых премий (страховых взносов), уплаченных банком по указанным договорам страхования, в которых банк является страхователем и выгодоприобретателем, не облагаются НДС (пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(Горшкова Л.Л.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2010, N 4)К сказанному в статье хотелось бы добавить, что страховые выплаты, полученные по договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности заемщика, в пределах суммы его задолженности по заемным (кредитным) средствам и начисленным процентам, погашаемой (прощаемой) банком за счет указанных страховых выплат, не включаются в доходы банка, а значит, не увеличивают базу по налогу на прибыль (п. 3 ст. 290 НК РФ). В результате в составе доходов банка-налогоплательщика будет учитываться только сумма остатка страховых выплат после погашения задолженности по кредиту и процентам за счет этих выплат (Письмо УФНС России по г. Москве от 22.03.2007 N 09-14/025865). При этом получение банком от заемщиков сумм в счет компенсации страховых премий (страховых взносов), уплаченных банком по указанным договорам страхования, в которых банк является страхователем и выгодоприобретателем, не облагаются НДС (пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ).
"Автотранспорт"
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Сумма страхового возмещения, полученная организацией при наступлении страхового случая, не облагается НДС.
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Сумма страхового возмещения, полученная организацией при наступлении страхового случая, не облагается НДС.