Облагается ли НДС страховая премия
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли НДС страховая премия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Государственный (муниципальный) контракт на оказание услуг обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)3.4. Максимальное значение цены Контракта складывается из сумм страховых премий за страхование гражданской ответственности при эксплуатации каждого транспортного средства, указанного в Приложении N ____ к Контракту, и составляет _______ (________) рублей ___ копеек, в том числе НДС ____% _____ (_________) рублей ___ копеек (для плательщиков НДС, в случае если Страховщик имеет право на освобождение от уплаты НДС, слова "в том числе НДС ____% (_________) рублей ___ копеек)" заменяются словами "НДС не облагается").
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)3.4. Максимальное значение цены Контракта складывается из сумм страховых премий за страхование гражданской ответственности при эксплуатации каждого транспортного средства, указанного в Приложении N ____ к Контракту, и составляет _______ (________) рублей ___ копеек, в том числе НДС ____% _____ (_________) рублей ___ копеек (для плательщиков НДС, в случае если Страховщик имеет право на освобождение от уплаты НДС, слова "в том числе НДС ____% (_________) рублей ___ копеек)" заменяются словами "НДС не облагается").
Форма: Соглашение о взаимозачете (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)требование Стороны 2 к Стороне 1 по договору страхования об уплате части страховой премии в размере 90 000 (девяносто тысяч) руб., НДС не облагается.
(КонсультантПлюс, 2025)требование Стороны 2 к Стороне 1 по договору страхования об уплате части страховой премии в размере 90 000 (девяносто тысяч) руб., НДС не облагается.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2006 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Д.М. Щекин)Страховые премии (взносы) участников обществ взаимного страхования не принадлежат к реализации услуг и в соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ не признаются объектами обложения НДС.
(Д.М. Щекин)Страховые премии (взносы) участников обществ взаимного страхования не принадлежат к реализации услуг и в соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ не признаются объектами обложения НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при страховании
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли НДС страховая премия, полученная страховой организацией
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли НДС страховая премия, полученная страховой организацией
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации-поставщика (грузоотправителя) расходы на страхование груза, переданного перевозчику с целью доставки его до покупателя (грузополучателя)?..
(Консультация эксперта, 2025)Услуги страховых организаций не облагаются НДС (пп. 7 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ). Следовательно, страховщик не предъявляет организации НДС со стоимости услуг по страхованию груза.
(Консультация эксперта, 2025)Услуги страховых организаций не облагаются НДС (пп. 7 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ). Следовательно, страховщик не предъявляет организации НДС со стоимости услуг по страхованию груза.
Нормативные акты
Решение Ханты-Мансийского УФАС России от 22.01.2021 по жалобе N 086/07/3-30/2021
Обстоятельства: Поступила жалоба Заявителя на положения аукционной документации при проведении запроса предложений в электронной форме по отбору страховой компании на право заключения договора оказания услуг по добровольному медицинскому страхованию работников.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Страховая сумма по договору не может быть меньше 8 555 600,00 (Восемь миллионов пятьсот пятьдесят пять тысяч шестьсот) рублей 00 копеек, НДС не облагается.
Обстоятельства: Поступила жалоба Заявителя на положения аукционной документации при проведении запроса предложений в электронной форме по отбору страховой компании на право заключения договора оказания услуг по добровольному медицинскому страхованию работников.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Страховая сумма по договору не может быть меньше 8 555 600,00 (Восемь миллионов пятьсот пятьдесят пять тысяч шестьсот) рублей 00 копеек, НДС не облагается.
Решение Новгородского УФАС России от 17.09.2020 N 053/07/3.2-506/2020
Нарушение: п. 5 ч. 14 ст. 3.2 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной; предписание не выдавать.Также в заявке САО "В" нет указания на то, что цена договора страхования (страховая премия) не облагается НДС. Таким образом, из содержания заявки САО "В" на участие в запросе котировок в электронной форме неясно, указана цена договора с учетом или без учета НДС.
Нарушение: п. 5 ч. 14 ст. 3.2 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной; предписание не выдавать.Также в заявке САО "В" нет указания на то, что цена договора страхования (страховая премия) не облагается НДС. Таким образом, из содержания заявки САО "В" на участие в запросе котировок в электронной форме неясно, указана цена договора с учетом или без учета НДС.
Статья: Корпоративное страхование. Какие возможности открывает страхование для здоровья сотрудников
(Свирид Т.)
("Финансовая газета", 2017, N 39)- Страховая премия, выплаченная по ДМС, не будет облагаться НДС.
(Свирид Т.)
("Финансовая газета", 2017, N 39)- Страховая премия, выплаченная по ДМС, не будет облагаться НДС.
Статья: ДМС для сотрудников
(Юрьева Ю.)
("Практическая бухгалтерия", 2014, N 7; "Расчет", 2014, N 8; "Консультант", 2014, N 15)- отнесена на расходы страховая премия за текущий месяц.
(Юрьева Ю.)
("Практическая бухгалтерия", 2014, N 7; "Расчет", 2014, N 8; "Консультант", 2014, N 15)- отнесена на расходы страховая премия за текущий месяц.
Форма: Агентский договор на совершение действий по привлечению страхователей и заключение договоров добровольного страхования груза и багажа, перевозимых железнодорожным транспортом (агент действует от имени и за счет принципала)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)3.2. Размер вознаграждения определяется из расчета _______ (__________) рублей, в том числе НДС ___% в размере _____ (__________) рублей (вариант: НДС не облагается на основании _________), за один договор страхования, заключенный Агентом и его Субагентами в соответствующий месяц.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)3.2. Размер вознаграждения определяется из расчета _______ (__________) рублей, в том числе НДС ___% в размере _____ (__________) рублей (вариант: НДС не облагается на основании _________), за один договор страхования, заключенный Агентом и его Субагентами в соответствующий месяц.
"Страхование: Учебник"
(Архипов А.П.)
("КНОРУС", 2012)7. Облагается ли страховая премия налогом на добавленную стоимость?
(Архипов А.П.)
("КНОРУС", 2012)7. Облагается ли страховая премия налогом на добавленную стоимость?
Вопрос: Облагается ли НДС получение банком от заемщика суммы в счет страховых премий (страховых взносов), уплаченных банком по договору страхования имущества, которое служит обеспечением обязательств заемщика (залогом)?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Облагается ли НДС получение банком от заемщика суммы в счет страховых премий (страховых взносов), уплаченных банком по договору страхования имущества, которое служит обеспечением обязательств заемщика (залогом)?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Облагается ли НДС получение банком от заемщика суммы в счет страховых премий (страховых взносов), уплаченных банком по договору страхования имущества, которое служит обеспечением обязательств заемщика (залогом)?
Статья: Бухгалтерский и налоговый учет операций, связанных со страхованием автомобиля в торговой организации
(Конкина Т.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 6)На дату уплаты страховой премии в учете отражается выдача аванса по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет 1 "Расчеты по имущественному и личному страхованию", и кредиту счета 51 "Расчетные счета". В соответствии с подп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ уплата страховой премии на расчет НДС не влияет, поскольку расходы на страхование не облагаются этим налогом.
(Конкина Т.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 6)На дату уплаты страховой премии в учете отражается выдача аванса по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет 1 "Расчеты по имущественному и личному страхованию", и кредиту счета 51 "Расчетные счета". В соответствии с подп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ уплата страховой премии на расчет НДС не влияет, поскольку расходы на страхование не облагаются этим налогом.
"Аренда (лизинг)"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)При применении арендодателем кассового метода расходы в виде страховой премии (взносов) будут признаваться после ее фактической уплаты независимо от срока действия договора страхования (пункт 3 статьи 273 НК РФ).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)При применении арендодателем кассового метода расходы в виде страховой премии (взносов) будут признаваться после ее фактической уплаты независимо от срока действия договора страхования (пункт 3 статьи 273 НК РФ).
Статья: Мониторинг законодательства от 21.03.2006
("Бухгалтерия и банки", 2006, N 4)Внесены изменения в нормы НК РФ, касающиеся обложения НДС по ставке 0%, порядка подтверждения права на получение возмещения НДС при налогообложении по налоговой ставке 0%, порядка применения налоговых вычетов по НДС. Перечень банковских операций, не подлежащих обложению налогом на добавленную стоимость, дополнен операцией "получение от заемщиков сумм в счет компенсации страховых премий (страховых взносов), уплаченных банком по договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности указанных заемщиков, в которых банк является страхователем и выгодоприобретателем".
("Бухгалтерия и банки", 2006, N 4)Внесены изменения в нормы НК РФ, касающиеся обложения НДС по ставке 0%, порядка подтверждения права на получение возмещения НДС при налогообложении по налоговой ставке 0%, порядка применения налоговых вычетов по НДС. Перечень банковских операций, не подлежащих обложению налогом на добавленную стоимость, дополнен операцией "получение от заемщиков сумм в счет компенсации страховых премий (страховых взносов), уплаченных банком по договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности указанных заемщиков, в которых банк является страхователем и выгодоприобретателем".
Статья: НДС: новеллы и актуальная арбитражная практика
(Боровикова Е.)
("Налоговый вестник", 2014, N 4)Одним из последних в 2013 г. стал Федеральный закон от 28.12.2013 N 420-ФЗ, значительно расширивший нормы налогового законодательства в части регулирования налогообложения финансовых операций <1>. Отметим, что меры по развитию механизмов налогового регулирования операций в финансовом секторе экономики неоднократно заявлялись в направлениях налоговой политики, а новые положения налогового законодательства подтверждают практическую их реализацию. Современное состояние рынка финансовых услуг, безусловно, требует применения адекватных правовых норм по вопросам налогообложения. Расширился перечень операций, не подлежащих налогообложению НДС по ст. 149 НК РФ. В п. 2 ст. 149 НК РФ можно увидеть такие услуги, как услуги доверительного управления средствами пенсионных накоплений. Если осуществляется уступка (переуступка) прав требований по обязательствам, в основе которых лежат финансовые инструменты срочных сделок, то такая сделка не подлежит обложению НДС. Согласно новой редакции пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ в рамках договоров страхования (страхования имущества, жизни, страхования по случаю инвалидности и др.), когда банк является страхователем, перечисление заемщиками банку сумм в целях компенсации страховых премий не облагается НДС. Новые положения пп. 15.2 п. 3 ст. 149 НК РФ разъясняют налогообложение клиринговой деятельности. При формировании клирингового обеспечения передача средств участниками договоров освобождается от НДС; выплата доходов, полученных в форме процентов на средства гарантийного фонда участников клиринговой деятельности, также не облагается НДС.
(Боровикова Е.)
("Налоговый вестник", 2014, N 4)Одним из последних в 2013 г. стал Федеральный закон от 28.12.2013 N 420-ФЗ, значительно расширивший нормы налогового законодательства в части регулирования налогообложения финансовых операций <1>. Отметим, что меры по развитию механизмов налогового регулирования операций в финансовом секторе экономики неоднократно заявлялись в направлениях налоговой политики, а новые положения налогового законодательства подтверждают практическую их реализацию. Современное состояние рынка финансовых услуг, безусловно, требует применения адекватных правовых норм по вопросам налогообложения. Расширился перечень операций, не подлежащих налогообложению НДС по ст. 149 НК РФ. В п. 2 ст. 149 НК РФ можно увидеть такие услуги, как услуги доверительного управления средствами пенсионных накоплений. Если осуществляется уступка (переуступка) прав требований по обязательствам, в основе которых лежат финансовые инструменты срочных сделок, то такая сделка не подлежит обложению НДС. Согласно новой редакции пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ в рамках договоров страхования (страхования имущества, жизни, страхования по случаю инвалидности и др.), когда банк является страхователем, перечисление заемщиками банку сумм в целях компенсации страховых премий не облагается НДС. Новые положения пп. 15.2 п. 3 ст. 149 НК РФ разъясняют налогообложение клиринговой деятельности. При формировании клирингового обеспечения передача средств участниками договоров освобождается от НДС; выплата доходов, полученных в форме процентов на средства гарантийного фонда участников клиринговой деятельности, также не облагается НДС.