Облагается ли НДС страховая премия
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли НДС страховая премия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2006 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Д.М. Щекин)Страховые премии (взносы) участников обществ взаимного страхования не принадлежат к реализации услуг и в соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ не признаются объектами обложения НДС.
(Д.М. Щекин)Страховые премии (взносы) участников обществ взаимного страхования не принадлежат к реализации услуг и в соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ не признаются объектами обложения НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при страховании
(КонсультантПлюс, 2026)Облагается ли НДС страховая премия, полученная страховой организацией
(КонсультантПлюс, 2026)Облагается ли НДС страховая премия, полученная страховой организацией
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации-поставщика (грузоотправителя) расходы на страхование груза, переданного перевозчику с целью доставки его до покупателя (грузополучателя)?..
(Консультация эксперта, 2026)Услуги страховых организаций не облагаются НДС (пп. 7 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ). Следовательно, страховщик не предъявляет организации НДС со стоимости услуг по страхованию груза.
(Консультация эксперта, 2026)Услуги страховых организаций не облагаются НДС (пп. 7 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ). Следовательно, страховщик не предъявляет организации НДС со стоимости услуг по страхованию груза.
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 08.04.2003 N 24-11/18938
<О налогообложении услуг комиссионера по привлечению клиентов и сбору страховых премий>Вопрос: Деятельность организации заключается в привлечении клиентов для страховых компаний. Между компаниями-страховщиками и организацией заключены договоры поручения, на основании которых за привлечение клиентов и заключенные договоры страхования организация получает определенный процент от общей суммы страховой премии, выплачиваемой клиентами (физическими лицами) компаниям-страховщикам. Облагаются ли в данном случае налогом на добавленную стоимость взносы физических лиц, поступающие на счет организации, а также комиссионное вознаграждение, получаемое организацией от компаний-страховщиков?
<О налогообложении услуг комиссионера по привлечению клиентов и сбору страховых премий>Вопрос: Деятельность организации заключается в привлечении клиентов для страховых компаний. Между компаниями-страховщиками и организацией заключены договоры поручения, на основании которых за привлечение клиентов и заключенные договоры страхования организация получает определенный процент от общей суммы страховой премии, выплачиваемой клиентами (физическими лицами) компаниям-страховщикам. Облагаются ли в данном случае налогом на добавленную стоимость взносы физических лиц, поступающие на счет организации, а также комиссионное вознаграждение, получаемое организацией от компаний-страховщиков?
Письмо Минфина РФ от 14.11.1996 N 04-07-04
"О налоге на добавленную стоимость"Вместе с тем, согласно подпункту "е" пункта 1 статьи 5 Закона Российской Федерации от 06.12.91 N 1992-1 "О налоге на добавленную стоимость" операции по выдаче и передаче ссуд до 1 января 1996 г. налогом на добавленную стоимость не облагались.
"О налоге на добавленную стоимость"Вместе с тем, согласно подпункту "е" пункта 1 статьи 5 Закона Российской Федерации от 06.12.91 N 1992-1 "О налоге на добавленную стоимость" операции по выдаче и передаче ссуд до 1 января 1996 г. налогом на добавленную стоимость не облагались.
Формы
Форма: Государственный (муниципальный) контракт на оказание услуг обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)3.4. Максимальное значение цены Контракта складывается из сумм страховых премий за страхование гражданской ответственности при эксплуатации каждого транспортного средства, указанного в Приложении N ____ к Контракту, и составляет _______ (________) рублей ___ копеек, в том числе НДС ____% _____ (_________) рублей ___ копеек (для плательщиков НДС, в случае если Страховщик имеет право на освобождение от уплаты НДС, слова "в том числе НДС ____% (_________) рублей ___ копеек" заменяются словами "НДС не облагается").
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)3.4. Максимальное значение цены Контракта складывается из сумм страховых премий за страхование гражданской ответственности при эксплуатации каждого транспортного средства, указанного в Приложении N ____ к Контракту, и составляет _______ (________) рублей ___ копеек, в том числе НДС ____% _____ (_________) рублей ___ копеек (для плательщиков НДС, в случае если Страховщик имеет право на освобождение от уплаты НДС, слова "в том числе НДС ____% (_________) рублей ___ копеек" заменяются словами "НДС не облагается").
Форма: Соглашение о взаимозачете (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)требование Стороны 2 к Стороне 1 по договору страхования об уплате части страховой премии в размере 90 000 (девяносто тысяч) руб., НДС не облагается.
(КонсультантПлюс, 2026)требование Стороны 2 к Стороне 1 по договору страхования об уплате части страховой премии в размере 90 000 (девяносто тысяч) руб., НДС не облагается.
Административная практика
Решение Ханты-Мансийского УФАС России от 22.01.2021 по жалобе N 086/07/3-30/2021
Обстоятельства: Поступила жалоба Заявителя на положения аукционной документации при проведении запроса предложений в электронной форме по отбору страховой компании на право заключения договора оказания услуг по добровольному медицинскому страхованию работников.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Страховая сумма по договору не может быть меньше 8 555 600,00 (Восемь миллионов пятьсот пятьдесят пять тысяч шестьсот) рублей 00 копеек, НДС не облагается.
Обстоятельства: Поступила жалоба Заявителя на положения аукционной документации при проведении запроса предложений в электронной форме по отбору страховой компании на право заключения договора оказания услуг по добровольному медицинскому страхованию работников.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Страховая сумма по договору не может быть меньше 8 555 600,00 (Восемь миллионов пятьсот пятьдесят пять тысяч шестьсот) рублей 00 копеек, НДС не облагается.
Решение Новгородского УФАС России от 17.09.2020 N 053/07/3.2-506/2020
Нарушение: п. 5 ч. 14 ст. 3.2 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной; предписание не выдавать.Также в заявке САО "В" нет указания на то, что цена договора страхования (страховая премия) не облагается НДС. Таким образом, из содержания заявки САО "В" на участие в запросе котировок в электронной форме неясно, указана цена договора с учетом или без учета НДС.
Нарушение: п. 5 ч. 14 ст. 3.2 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной; предписание не выдавать.Также в заявке САО "В" нет указания на то, что цена договора страхования (страховая премия) не облагается НДС. Таким образом, из содержания заявки САО "В" на участие в запросе котировок в электронной форме неясно, указана цена договора с учетом или без учета НДС.
Статья: О начислении НДС при уступке долга за работы на ОКН
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Аналогичного мнения придерживается Минфин, в частности, в Письме от 25.01.2021 N 03-07-11/4023. Несмотря на то что Письмо посвящено уступке страховой компанией денежного права требования по уплате страховой премии (то есть требования, в основе которого лежит операция, освобождаемая от обложения НДС), изложенная чиновниками позиция применима и в отношении уступки денежного требования по обязательствам, вытекающим из договоров выполнения работ, освобожденных от обложения НДС на основании пп. 15 п. 2 ст. 149 НК РФ.
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Аналогичного мнения придерживается Минфин, в частности, в Письме от 25.01.2021 N 03-07-11/4023. Несмотря на то что Письмо посвящено уступке страховой компанией денежного права требования по уплате страховой премии (то есть требования, в основе которого лежит операция, освобождаемая от обложения НДС), изложенная чиновниками позиция применима и в отношении уступки денежного требования по обязательствам, вытекающим из договоров выполнения работ, освобожденных от обложения НДС на основании пп. 15 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Статья: Как закупать услуги ОСАГО
(Лукоянова Е.А.)
("Прогосзаказ.рф", 2018, N 12)Максимальное значение цены Контракта установлено с учетом коэффициента снижения начальной (максимальной) цены Контракта до максимального значения цены Контракта, предложенной Страховщиком по результатам проведения __________, и составляет __________ (__________) руб. ___ коп., НДС по применимой действующей ставке/без учета НДС. (В случае если Исполнитель не является плательщиком НДС, указать "НДС не облагается" и основание.)
(Лукоянова Е.А.)
("Прогосзаказ.рф", 2018, N 12)Максимальное значение цены Контракта установлено с учетом коэффициента снижения начальной (максимальной) цены Контракта до максимального значения цены Контракта, предложенной Страховщиком по результатам проведения __________, и составляет __________ (__________) руб. ___ коп., НДС по применимой действующей ставке/без учета НДС. (В случае если Исполнитель не является плательщиком НДС, указать "НДС не облагается" и основание.)
Статья: Подходы к полису. Страхование арендованного имущества
(Пасынкова А.)
("Финансовая газета", 2019, N 42)Услуги по страхованию, оказываемые страховыми организациями, не подлежат обложению НДС (подп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ). Значит, страховщик не предъявляет организации НДС в сумме страховой премии.
(Пасынкова А.)
("Финансовая газета", 2019, N 42)Услуги по страхованию, оказываемые страховыми организациями, не подлежат обложению НДС (подп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ). Значит, страховщик не предъявляет организации НДС в сумме страховой премии.
Готовое решение: Какие банковские услуги облагаются НДС, а какие нет
(КонсультантПлюс, 2026)получение от заемщиков компенсаций в счет страховых премий (взносов), уплаченных банком по договорам страхования, в которых он является страхователем;
(КонсультантПлюс, 2026)получение от заемщиков компенсаций в счет страховых премий (взносов), уплаченных банком по договорам страхования, в которых он является страхователем;
Статья: Каско и ОСАГО в расходах фирмы
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 10)Услуги по страхованию, оказываемые страховщиками на территории РФ, не облагаются НДС в соответствии с пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 10)Услуги по страхованию, оказываемые страховщиками на территории РФ, не облагаются НДС в соответствии с пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ.
"Аренда (лизинг)"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)При применении арендодателем кассового метода расходы в виде страховой премии (взносов) будут признаваться после ее фактической уплаты независимо от срока действия договора страхования (пункт 3 статьи 273 НК РФ).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)При применении арендодателем кассового метода расходы в виде страховой премии (взносов) будут признаваться после ее фактической уплаты независимо от срока действия договора страхования (пункт 3 статьи 273 НК РФ).
Статья: Страховое возмещение по предпринимательскому риску НДС не облагается (комментарий к Постановлению КС РФ от 01.07.2015 N 19-П)
("Главная книга", 2015, N 15)В настоящее время подобное правило не имеет под собой экономического основания. Получение выплаты по договору страхования предпринимательского риска не повод облагать ее НДС: какой-либо добавочной стоимости при этом не возникает <3>. Поставщику лишь возмещается стоимость товаров, не полученная им от контрагента. Таким образом, теперь поставщикам не нужно исчислять НДС со страховой премии, полученной по договору предпринимательского риска, если ранее налог был исчислен при реализации.
("Главная книга", 2015, N 15)В настоящее время подобное правило не имеет под собой экономического основания. Получение выплаты по договору страхования предпринимательского риска не повод облагать ее НДС: какой-либо добавочной стоимости при этом не возникает <3>. Поставщику лишь возмещается стоимость товаров, не полученная им от контрагента. Таким образом, теперь поставщикам не нужно исчислять НДС со страховой премии, полученной по договору предпринимательского риска, если ранее налог был исчислен при реализации.
Статья: Финансовый контроль внешнеторговых сделок: о чем нужно предупредить клиентов
(Федоряка А.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2024, N 2)Россия 20 декабря 2023 г. была включена Германией в список "не сотрудничающих" юрисдикций <3>. Это означает, что с 1 января 2024 г. доходы, выплачиваемые из ФРГ в Россию, возникающие из отношений по финансированию (займы, финансовый лизинг), оказанию любых услуг, торговле товарами, выплате страховых премий, облагаются у источника выплаты (ФРГ) налогом по ставке 15,85%. По общему правилу налог удерживается плательщиком из суммы выплаты, по модели налогового агента.
(Федоряка А.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2024, N 2)Россия 20 декабря 2023 г. была включена Германией в список "не сотрудничающих" юрисдикций <3>. Это означает, что с 1 января 2024 г. доходы, выплачиваемые из ФРГ в Россию, возникающие из отношений по финансированию (займы, финансовый лизинг), оказанию любых услуг, торговле товарами, выплате страховых премий, облагаются у источника выплаты (ФРГ) налогом по ставке 15,85%. По общему правилу налог удерживается плательщиком из суммы выплаты, по модели налогового агента.
"Страхование: Учебник"
(Архипов А.П.)
("КНОРУС", 2012)7. Облагается ли страховая премия налогом на добавленную стоимость?
(Архипов А.П.)
("КНОРУС", 2012)7. Облагается ли страховая премия налогом на добавленную стоимость?