Облагается ли НДС разработка программного обеспечения
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли НДС разработка программного обеспечения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Правительство сохранит льготу по НДС для российских разработчиков программ, рассказало Минцифры (28.10.2025)
Типовая ситуация: Как учесть программное обеспечение, на которое есть исключительное право (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС, предъявленный подрядчиком (исполнителем) по договору о создании ПО или по работам по обновлению ПО:
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС, предъявленный подрядчиком (исполнителем) по договору о создании ПО или по работам по обновлению ПО:
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС15.4. Облагаются ли НДС работы по созданию, модификации программных продуктов?
Вопрос: ООО на ОСН выполняет разработку НИОКР для учреждения и применяет льготу по НДС. Организация привлекает субподрядчика для разработки программного обеспечения для НИОКР - ИТ-организацию на ОСН. ПО не включено в реестры. Облагается ли НДС оказание услуги по разработке программного обеспечения?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на ОСН выполняет разработку НИОКР для учреждения и применяет льготу по НДС согласно пп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ. При этом организация привлекает субподрядчика для разработки программного обеспечения для этого НИОКР - ИТ-организацию на ОСН. ПО не включено в реестры российского ПО и единый реестр результатов НИОКР военного, специального или двойного назначения. Облагается ли НДС оказание услуги по разработке программного обеспечения субподрядчиком, если это ПО нужно для НИОКР?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на ОСН выполняет разработку НИОКР для учреждения и применяет льготу по НДС согласно пп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ. При этом организация привлекает субподрядчика для разработки программного обеспечения для этого НИОКР - ИТ-организацию на ОСН. ПО не включено в реестры российского ПО и единый реестр результатов НИОКР военного, специального или двойного назначения. Облагается ли НДС оказание услуги по разработке программного обеспечения субподрядчиком, если это ПО нужно для НИОКР?
Вопрос: Организации во II квартале 2023 г. резидентом Германии оказаны услуги по разработке программы для ЭВМ. Программы приняты к учету и будут использоваться в облагаемых и не облагаемых НДС операциях. Оплата перечислена в IV квартале. Выручку какого квартала следует учитывать при определении пропорции для распределения НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организации во II квартале 2023 г. резидентом Германии оказаны услуги по разработке программы для ЭВМ. Программы приняты к учету и будут использоваться в облагаемых и не облагаемых НДС операциях. Оплату иностранному разработчику организация перечислила в IV квартале 2023 г., удержав при этом сумму НДС в качестве налогового агента.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организации во II квартале 2023 г. резидентом Германии оказаны услуги по разработке программы для ЭВМ. Программы приняты к учету и будут использоваться в облагаемых и не облагаемых НДС операциях. Оплату иностранному разработчику организация перечислила в IV квартале 2023 г., удержав при этом сумму НДС в качестве налогового агента.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Налоговое освобождение применяется в отношении операций по передаче прав на программы для ЭВМ и базы данных независимо от того, каким способом они передаются. При этом освобождение от НДС, предусмотренное подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, не применяется в отношении услуг по разработке программ ЭВМ (баз данных). Реализация таких услуг облагается НДС в общем порядке (Письмо ФНС России от 03.03.2021 N СД-4-3/2692@).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Налоговое освобождение применяется в отношении операций по передаче прав на программы для ЭВМ и базы данных независимо от того, каким способом они передаются. При этом освобождение от НДС, предусмотренное подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, не применяется в отношении услуг по разработке программ ЭВМ (баз данных). Реализация таких услуг облагается НДС в общем порядке (Письмо ФНС России от 03.03.2021 N СД-4-3/2692@).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<56> Налоговое освобождение применяется в отношении операций по передаче прав на программы для ЭВМ и базы данных независимо от того, каким способом они передаются. При этом освобождение от НДС, предусмотренное подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, не применяется в отношении услуг по разработке программ ЭВМ (баз данных). Реализация таких услуг облагается НДС в общем порядке (письмо ФНС от 03.03.2021 N СД-4-3/2692@).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<56> Налоговое освобождение применяется в отношении операций по передаче прав на программы для ЭВМ и базы данных независимо от того, каким способом они передаются. При этом освобождение от НДС, предусмотренное подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, не применяется в отношении услуг по разработке программ ЭВМ (баз данных). Реализация таких услуг облагается НДС в общем порядке (письмо ФНС от 03.03.2021 N СД-4-3/2692@).