Облагается ли НДС обновление программного обеспечения
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли НДС обновление программного обеспечения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать продажу программного обеспечения без передачи исключительных прав на него
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы передаете права на использование ПО (включая последующее обновление этого ПО), то такие операции не облагаются НДС при одновременном выполнении следующих условий (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы передаете права на использование ПО (включая последующее обновление этого ПО), то такие операции не облагаются НДС при одновременном выполнении следующих условий (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ):
Вопрос: Как облагается НДС продажа сайта?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Кроме того, предоставленные правообладателем приобретателю любые дополнительные услуги, связанные с передачей прав на программное обеспечение, но не подлежащие квалификации в качестве обновления программы или дополнительных функциональных возможностей, облагаются НДС в общеустановленном порядке, если их стоимость возможно определить расчетным методом (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 12.01.2009 N 03-07-05/01, от 11.10.2011 N 03-07-08/284, от 04.06.2012 N 03-07-08/144).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Кроме того, предоставленные правообладателем приобретателю любые дополнительные услуги, связанные с передачей прав на программное обеспечение, но не подлежащие квалификации в качестве обновления программы или дополнительных функциональных возможностей, облагаются НДС в общеустановленном порядке, если их стоимость возможно определить расчетным методом (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 12.01.2009 N 03-07-05/01, от 11.10.2011 N 03-07-08/284, от 04.06.2012 N 03-07-08/144).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)на стоимость работ по модернизации (реконструкции) по каждому объекту.
(КонсультантПлюс, 2025)на стоимость работ по модернизации (реконструкции) по каждому объекту.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение производственного оборудования, требующего монтажа, и его монтаж силами вспомогательного производства?..
(Консультация эксперта, 2026)По мнению Минфина России, СМР для целей применения пп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ следует рассматривать как работы капитального характера, в результате которых создаются объекты недвижимого имущества, в том числе здания, сооружения и тому подобное, или изменяется первоначальная стоимость данных объектов в случаях достройки, реконструкции, модернизации и по иным аналогичным основаниям (Письмо от 30.10.2014 N 03-07-10/55074).
(Консультация эксперта, 2026)По мнению Минфина России, СМР для целей применения пп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ следует рассматривать как работы капитального характера, в результате которых создаются объекты недвижимого имущества, в том числе здания, сооружения и тому подобное, или изменяется первоначальная стоимость данных объектов в случаях достройки, реконструкции, модернизации и по иным аналогичным основаниям (Письмо от 30.10.2014 N 03-07-10/55074).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)на стоимость работ по модернизации (реконструкции) по каждому недвижимому ОС.
(КонсультантПлюс, 2026)на стоимость работ по модернизации (реконструкции) по каждому недвижимому ОС.
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете расходы на сопровождение (техническую поддержку) и обновление программного обеспечения
(КонсультантПлюс, 2026)НДС, предъявленный подрядчиком (исполнителем) по сопровождению (технической поддержке) и обновлению ПО:
(КонсультантПлюс, 2026)НДС, предъявленный подрядчиком (исполнителем) по сопровождению (технической поддержке) и обновлению ПО:
Типовая ситуация: Как учесть программное обеспечение, на которое есть исключительное право (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС, предъявленный подрядчиком (исполнителем) по договору о создании ПО или по работам по обновлению ПО:
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС, предъявленный подрядчиком (исполнителем) по договору о создании ПО или по работам по обновлению ПО:
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Объект налогообложения возникает при выполнении собственными силами работ капитального характера, в результате которых создаются объекты недвижимого имущества, в том числе здания, сооружения и т.п., или изменяется первоначальная стоимость данных объектов в случаях достройки, реконструкции, модернизации и по иным аналогичным основаниям (письмо Минфина России от 15.11.2017 N 03-07-11/75377).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Объект налогообложения возникает при выполнении собственными силами работ капитального характера, в результате которых создаются объекты недвижимого имущества, в том числе здания, сооружения и т.п., или изменяется первоначальная стоимость данных объектов в случаях достройки, реконструкции, модернизации и по иным аналогичным основаниям (письмо Минфина России от 15.11.2017 N 03-07-11/75377).
Вопрос: Российская организация осуществляет удаленное обслуживание несобственного ПО - проверку, настройку и доработку интерфейса ПО по требованию заказчика, установку обновлений организации из Узбекистана, не осуществляющей деятельности на территории РФ. Подлежат ли налогообложению НДС оказываемые услуги?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Проверка программного обеспечения и установка обновлений в пп. 1 - 4.1, 4.4 п. 1 ст. 148 НК РФ не поименованы.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Проверка программного обеспечения и установка обновлений в пп. 1 - 4.1, 4.4 п. 1 ст. 148 НК РФ не поименованы.
Статья: Вопросы по НДС: про изменения в НК и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Новая декларация по косвенным налогам, новая льгота для туроператоров, новый запрет на НДС-освобождение для застройщиков апартаментов. Все это вызывает вопросы у читателей. И не только это. Нужен ли ответ на требование, если подана уточненка? Когда облагать неустойку НДС? Как считать сумму НДС к уплате, если в декларации отражен агентский НДС? Будет ли штраф, если уточненка с увеличенным налогом подана без доплаты, но до 25-го числа?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Новая декларация по косвенным налогам, новая льгота для туроператоров, новый запрет на НДС-освобождение для застройщиков апартаментов. Все это вызывает вопросы у читателей. И не только это. Нужен ли ответ на требование, если подана уточненка? Когда облагать неустойку НДС? Как считать сумму НДС к уплате, если в декларации отражен агентский НДС? Будет ли штраф, если уточненка с увеличенным налогом подана без доплаты, но до 25-го числа?
Статья: Правовые аспекты технической поддержки программного обеспечения правообладателей, ушедших с российского рынка
(Савельев А.И.)
("Закон", 2023, N 8)Из этого следует тот факт, что для законного использования обновлений ПО необходимо наличие законного основания в виде разрешения правообладателя или указания закона. Разрешение правообладателя на использование результата интеллектуальной деятельности, коим выступает обновление ПО, обычно выражается посредством лицензионного договора. На это указывает и НК РФ, где отмечается, что не подлежит обложению НДС реализация прав на использование программ, включенных в Реестр отечественного ПО, "включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности" (подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ). Минфин России при этом также прямо указал, что "от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождается передача налогоплательщиком обновлений к программе для ЭВМ, включенной в Реестр" <7>, тем самым приравняв обновление ПО к полноценной программе для ЭВМ.
(Савельев А.И.)
("Закон", 2023, N 8)Из этого следует тот факт, что для законного использования обновлений ПО необходимо наличие законного основания в виде разрешения правообладателя или указания закона. Разрешение правообладателя на использование результата интеллектуальной деятельности, коим выступает обновление ПО, обычно выражается посредством лицензионного договора. На это указывает и НК РФ, где отмечается, что не подлежит обложению НДС реализация прав на использование программ, включенных в Реестр отечественного ПО, "включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности" (подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ). Минфин России при этом также прямо указал, что "от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождается передача налогоплательщиком обновлений к программе для ЭВМ, включенной в Реестр" <7>, тем самым приравняв обновление ПО к полноценной программе для ЭВМ.
Готовое решение: Какие особенности надо учесть налогоплательщикам на УСН с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы переходите на ставки НДС 5 и 7%, обновите программное обеспечение ККТ для отражения в кассовом чеке (БСО) этих ставок НДС 5 и 7% (п. 26 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы переходите на ставки НДС 5 и 7%, обновите программное обеспечение ККТ для отражения в кассовом чеке (БСО) этих ставок НДС 5 и 7% (п. 26 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026).