Облагается ли НДС компенсация
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли НДС компенсация (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, суммы уплаченного за данный товар НДС не подлежат вычету, так как утрата товара не является не облагаемой НДС операцией, и экспедитор обязан выплатить заказчику компенсацию стоимости утраченного товара с учетом НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, суммы уплаченного за данный товар НДС не подлежат вычету, так как утрата товара не является не облагаемой НДС операцией, и экспедитор обязан выплатить заказчику компенсацию стоимости утраченного товара с учетом НДС.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Подрядчик налогоплательщика по условиям мирового соглашения выплатил налогоплательщику компенсацию стоимости невозвращенного оборудования. Налоговый орган доначислил НДС, указав, что из выплаченной суммы должен быть выделен НДС по ставке 20/120. Налогоплательщик полагал, что получение компенсации по мировому соглашению НДС не облагается, поскольку в рамках мирового соглашения он взыскал с подрядчика убытки, причиненные утратой переданного подрядчику оборудования к установке. Суд признал правомерным доначисление НДС, поскольку в данном случае фактически произошла реализация товара и возник объект налогообложения по НДС: по условиям мирового соглашения подрядчик не возвращает оборудование, а перечисляет налогоплательщику его стоимость.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Подрядчик налогоплательщика по условиям мирового соглашения выплатил налогоплательщику компенсацию стоимости невозвращенного оборудования. Налоговый орган доначислил НДС, указав, что из выплаченной суммы должен быть выделен НДС по ставке 20/120. Налогоплательщик полагал, что получение компенсации по мировому соглашению НДС не облагается, поскольку в рамках мирового соглашения он взыскал с подрядчика убытки, причиненные утратой переданного подрядчику оборудования к установке. Суд признал правомерным доначисление НДС, поскольку в данном случае фактически произошла реализация товара и возник объект налогообложения по НДС: по условиям мирового соглашения подрядчик не возвращает оборудование, а перечисляет налогоплательщику его стоимость.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДС компенсация затрат на рекламу дистрибьютором
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДС компенсация затрат на рекламу дистрибьютором
Вопрос: Организация на ОСН арендует у физического лица земельный участок и сдает его в субаренду другой организации. В договорах об аренде и субаренде предусмотрена компенсация земельного налога. Облагается ли компенсация земельного налога НДС у субарендодателя?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Вопрос: Организация на ОСН арендует у физического лица земельный участок и сдает его в субаренду другой организации. В договорах об аренде и субаренде предусмотрена компенсация земельного налога. Облагается ли компенсация земельного налога НДС у субарендодателя?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Вопрос: Организация на ОСН арендует у физического лица земельный участок и сдает его в субаренду другой организации. В договорах об аренде и субаренде предусмотрена компенсация земельного налога. Облагается ли компенсация земельного налога НДС у субарендодателя?
Вопрос: Об НДС и выставлении счетов-фактур при получении продавцом от покупателя денежных средств, в том числе при досрочном расторжении договора поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг).
(Письмо Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-14/72802)Кроме того, отмечаем, что, если полученные налогоплательщиком-продавцом от покупателя суммы денежных средств в виде компенсации убытков при досрочном расторжении договора поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) фактически относятся к элементу ценообразования, предусматривающему оплату товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, такие суммы включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость на основании вышеуказанной нормы статьи 162 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-14/72802)Кроме того, отмечаем, что, если полученные налогоплательщиком-продавцом от покупателя суммы денежных средств в виде компенсации убытков при досрочном расторжении договора поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) фактически относятся к элементу ценообразования, предусматривающему оплату товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, такие суммы включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость на основании вышеуказанной нормы статьи 162 Кодекса.
Вопрос: В договоре перевозки указано о компенсации штрафов, уплаченных перевозчиком по вине грузоотправителя. В каком порядке перевозчик на УСН ("доходы минус расходы") учитывает суммы уплаченных штрафов и полученную компенсацию? Облагается ли компенсация НДС с 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В договоре перевозки указано о компенсации штрафов, уплаченных перевозчиком по вине грузоотправителя. В каком порядке перевозчик на УСН ("доходы минус расходы") учитывает суммы уплаченных штрафов и полученную компенсацию? Облагается ли компенсация НДС с 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В договоре перевозки указано о компенсации штрафов, уплаченных перевозчиком по вине грузоотправителя. В каком порядке перевозчик на УСН ("доходы минус расходы") учитывает суммы уплаченных штрафов и полученную компенсацию? Облагается ли компенсация НДС с 2025 г.?
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Минфин России неоднократно и однозначно высказывался по вопросу обложения НДС компенсации работникам расходов на питание. Например, в письме от 07.02.2022 N 03-01-10/7881 (см. также письмо Минфина России от 02.09.2010 N 03-07-11/376) ведомство отметило, что выплаты сотрудникам денежных средств в виде компенсации стоимости питания НДС не облагаются. Согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг), а также передаче имущественных прав. О выплате работникам компенсации расходов на питание речи не идет, поэтому такая выплата объектом налогообложения не является.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Минфин России неоднократно и однозначно высказывался по вопросу обложения НДС компенсации работникам расходов на питание. Например, в письме от 07.02.2022 N 03-01-10/7881 (см. также письмо Минфина России от 02.09.2010 N 03-07-11/376) ведомство отметило, что выплаты сотрудникам денежных средств в виде компенсации стоимости питания НДС не облагаются. Согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг), а также передаче имущественных прав. О выплате работникам компенсации расходов на питание речи не идет, поэтому такая выплата объектом налогообложения не является.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.1.1. Облагается ли НДС компенсация в связи с изъятием недвижимости для государственных или муниципальных нужд?
Готовое решение: Компенсация НДС иностранцам при вывозе приобретенных в России товаров (tax free)
(КонсультантПлюс, 2025)Услуги по компенсации НДС иностранным физлицам облагаются по ставке 0% (пп. 2.11 п. 1 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Услуги по компенсации НДС иностранным физлицам облагаются по ставке 0% (пп. 2.11 п. 1 ст. 164 НК РФ).