Облагается ли НДФЛ возмещение материального ущерба
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли НДФЛ возмещение материального ущерба (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Облагаются ли НДФЛ суммы компенсации ущерба от повреждения личного имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Сумма возмещения ущерба от повреждения личного имущества не облагается НДФЛ при условии документального подтверждения ущерба.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Сумма возмещения ущерба от повреждения личного имущества не облагается НДФЛ при условии документального подтверждения ущерба.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Кроме того, в соответствии с Трудовым кодексом работодатель имеет право требовать от работника возмещения материального ущерба, причиненного организации, но не обязан это делать.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Кроме того, в соответствии с Трудовым кодексом работодатель имеет право требовать от работника возмещения материального ущерба, причиненного организации, но не обязан это делать.
Нормативные акты
Письмо Госналогслужбы РФ от 13.04.1992 N ИЛ-4-03/20
(ред. от 27.08.1992)
"Разъяснения Государственной налоговой службы Российской Федерации по отдельным вопросам, связанным с применением налогового законодательства о налогообложении физических лиц"Статьей 159 Кодекса законов о труде РСФСР определено, что предприятия, учреждения и организации несут в соответствии с законодательством материальную ответственность за ущерб, причиненный рабочим и служащим увечьем или иным повреждением здоровья, связанным с исполнением трудовых обязанностей. Суммы, выплачиваемые в соответствии с Правилами возмещения предприятиями, учреждениями и организациями ущерба, причиненного рабочим и служащим (утверждены Постановлением Совета Министров СССР от 3 июля 1984 г. N 690), согласно пп. "в" п. 1 ст. 3 Закона о подоходном налоге с физических лиц обложению налогом не подлежат.
(ред. от 27.08.1992)
"Разъяснения Государственной налоговой службы Российской Федерации по отдельным вопросам, связанным с применением налогового законодательства о налогообложении физических лиц"Статьей 159 Кодекса законов о труде РСФСР определено, что предприятия, учреждения и организации несут в соответствии с законодательством материальную ответственность за ущерб, причиненный рабочим и служащим увечьем или иным повреждением здоровья, связанным с исполнением трудовых обязанностей. Суммы, выплачиваемые в соответствии с Правилами возмещения предприятиями, учреждениями и организациями ущерба, причиненного рабочим и служащим (утверждены Постановлением Совета Министров СССР от 3 июля 1984 г. N 690), согласно пп. "в" п. 1 ст. 3 Закона о подоходном налоге с физических лиц обложению налогом не подлежат.
Статья: Комментарий к Письму ГИТ от 14.08.2023 N ПГ/18328/10-27037-ОБ/18-661 <Об определении размера материальной помощи в случае смерти родственника>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)- в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)- в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;
Типовая ситуация: Спецодежда и другие СИЗ: нормы, порядок выдачи, учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Расходы на приобретение спецодежды можно возместить из СФР (п. 2 Правил финансового обеспечения).
(Издательство "Главная книга", 2026)Расходы на приобретение спецодежды можно возместить из СФР (п. 2 Правил финансового обеспечения).
Статья: Материальная помощь студентам и работникам в 2026 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 11)Если материальная помощь в денежной или натуральной формах получена налогоплательщиками, пострадавшими от стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств, а также физическими лицами, являющимися членами их семей, в связи с указанными событиями, она не облагается НДФЛ (п. 46 ст. 217 НК РФ).
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 11)Если материальная помощь в денежной или натуральной формах получена налогоплательщиками, пострадавшими от стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств, а также физическими лицами, являющимися членами их семей, в связи с указанными событиями, она не облагается НДФЛ (п. 46 ст. 217 НК РФ).
Статья: Правила выдачи спецодежды: новшества от Минтруда, бухучет и налоги
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 22)НДФЛ и страховые взносы. Поскольку спецодежда выдается работникам в пользование, а не в собственность, то никаких доходов от ее получения у работников не возникает. К тому же такая выдача не является вознаграждением за труд. А это значит, что стоимость выданной спецодежды (вне зависимости от нормы выдачи) не облагается ни НДФЛ, ни взносами <46>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 22)НДФЛ и страховые взносы. Поскольку спецодежда выдается работникам в пользование, а не в собственность, то никаких доходов от ее получения у работников не возникает. К тому же такая выдача не является вознаграждением за труд. А это значит, что стоимость выданной спецодежды (вне зависимости от нормы выдачи) не облагается ни НДФЛ, ни взносами <46>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.04.2023 N 03-04-06/29885 <Об НДФЛ и страховых взносах с суммы материальной помощи, оказываемой работодателем своему работнику, в том числе выполняющему трудовые обязанности за пределами РФ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)- выплаты в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ);
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)- выплаты в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ);
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)Не облагается НДФЛ уплата штрафа за работника, который совершил нарушение при обстоятельствах, исключающих его материальную ответственность (ст. 239 ТК РФ). Например, работодатель не обеспечил сотруднику условия для сохранности имущества или сотрудник действовал согласно приказу работодателя (распоряжению, иному обязательному документу), выполнение которого повлекло штраф.
(КонсультантПлюс, 2026)Не облагается НДФЛ уплата штрафа за работника, который совершил нарушение при обстоятельствах, исключающих его материальную ответственность (ст. 239 ТК РФ). Например, работодатель не обеспечил сотруднику условия для сохранности имущества или сотрудник действовал согласно приказу работодателя (распоряжению, иному обязательному документу), выполнение которого повлекло штраф.
Статья: Материальная помощь студентам и работникам в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)Кроме того, суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, не подлежат обложению страховыми взносами (ст. 422 НК РФ).
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)Кроме того, суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, не подлежат обложению страховыми взносами (ст. 422 НК РФ).