Облагается ли НДФЛ стоимость питания бесплатно предоставляемого организацией своим работникам
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли НДФЛ стоимость питания бесплатно предоставляемого организацией своим работникам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Связь между освобождением от налогообложения стоимости питания, предоставляемого организацией своим работникам, и поддержкой здорового питания физических лиц не представляется очевидной".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Связь между освобождением от налогообложения стоимости питания, предоставляемого организацией своим работникам, и поддержкой здорового питания физических лиц не представляется очевидной".
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)НДФЛ и страховыми взносами стоимость обучения не облагается, так как компания проводит его в своих интересах, поэтому и дохода у работников не возникает. С учетом изложенного сумма оплаты организацией стоимости обучения будущих или настоящих сотрудников не подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами в соответствии с п. 21 ст. 217 и пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)НДФЛ и страховыми взносами стоимость обучения не облагается, так как компания проводит его в своих интересах, поэтому и дохода у работников не возникает. С учетом изложенного сумма оплаты организацией стоимости обучения будущих или настоящих сотрудников не подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами в соответствии с п. 21 ст. 217 и пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ.
Вопрос: В договорах, заключенных с организацией на участие работников в семинарах, для слушателей предусмотрены кофе-паузы, завтраки или обеды. Стоимость кофе-пауз, завтраков или обедов входит в общую договорную стоимость семинаров. Калькуляция к договору не прилагается, стоимость питания и кофе-пауз в договоре не выделена. Является ли их стоимость налоговой базой для исчисления НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2012)Следовательно, если в договоре, заключенном между организацией, проводящей семинар, и организацией, направляющей своего работника на учебу, будет указано, что в цену семинара входит стоимость кофе, обеда и т.п., с указанием конкретных размеров, то у работника - участника семинара возникнет доход, подлежащий обложению НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2012)Следовательно, если в договоре, заключенном между организацией, проводящей семинар, и организацией, направляющей своего работника на учебу, будет указано, что в цену семинара входит стоимость кофе, обеда и т.п., с указанием конкретных размеров, то у работника - участника семинара возникнет доход, подлежащий обложению НДФЛ.
Статья: Организуем питание работников фирмы
(Пересыпкина Е.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)- стоимость питания, оплаченного организацией за своих сотрудников, подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке. При этом расходы на питание нельзя будет признать в составе "прибыльных" расходов, если отсутствует возможность выявить величину доходов каждого работника и удержать с этих доходов НДФЛ;
(Пересыпкина Е.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)- стоимость питания, оплаченного организацией за своих сотрудников, подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке. При этом расходы на питание нельзя будет признать в составе "прибыльных" расходов, если отсутствует возможность выявить величину доходов каждого работника и удержать с этих доходов НДФЛ;
Статья: Организация предоставляет питание сотрудникам (Окончание)
(Нестеров С.Е.)
("Отдел кадров коммерческой организации", 2009, N 11)Стоимость питания, бесплатно предоставляемого организацией своим работникам, является их доходом, полученным в натуральной форме, и подлежит обложению НДФЛ (Письма Минфина России от 19.06.2007 N 03-11-04/2/167, от 24.01.2007 N 03-11-04/3/16).
(Нестеров С.Е.)
("Отдел кадров коммерческой организации", 2009, N 11)Стоимость питания, бесплатно предоставляемого организацией своим работникам, является их доходом, полученным в натуральной форме, и подлежит обложению НДФЛ (Письма Минфина России от 19.06.2007 N 03-11-04/2/167, от 24.01.2007 N 03-11-04/3/16).
Тематический выпуск: Учет в общественном питании. Часть II
(Галенко В.Ю.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 2)Таким образом, стоимость питания, бесплатно предоставляемого организацией своим работникам в соответствии с коллективным договором, являясь в соответствии со ст. 211 НК РФ их доходом, полученным в натуральной форме, подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке (письма Минфина России от 28.06.2013 N 03-04-06/24677, от 04.12.2012 N 03-04-06/6-340, от 31.03.2011 N 03-03-06/4/26).
(Галенко В.Ю.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 2)Таким образом, стоимость питания, бесплатно предоставляемого организацией своим работникам в соответствии с коллективным договором, являясь в соответствии со ст. 211 НК РФ их доходом, полученным в натуральной форме, подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке (письма Минфина России от 28.06.2013 N 03-04-06/24677, от 04.12.2012 N 03-04-06/6-340, от 31.03.2011 N 03-03-06/4/26).
"Постатейный комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)При получении налогоплательщиком от организаций дохода в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) налоговая база определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 211 НК РФ как стоимость этих товаров (работ, услуг).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)При получении налогоплательщиком от организаций дохода в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) налоговая база определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 211 НК РФ как стоимость этих товаров (работ, услуг).
Вопрос: ...Организация, направляющая работников в командировки в другой регион, обеспечивает их там бесплатным питанием, заключив договор с организацией общепита. Можно ли учесть соответствующие затраты при исчислении налога на прибыль? Облагается ли стоимость питания НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2013)Подлежит ли стоимость питания, бесплатно предоставляемого организацией своим работникам, находящимся в командировке, обложению НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2013)Подлежит ли стоимость питания, бесплатно предоставляемого организацией своим работникам, находящимся в командировке, обложению НДФЛ?
Статья: Новости от 10.05.2011
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 5)Стоимость питания, бесплатно предоставляемого организацией своим работникам в соответствии с коллективным договором, являясь согласно ст. 211 НК РФ их доходом, полученным в натуральной форме, подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 5)Стоимость питания, бесплатно предоставляемого организацией своим работникам в соответствии с коллективным договором, являясь согласно ст. 211 НК РФ их доходом, полученным в натуральной форме, подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке.
Вопрос: О страховых взносах и НДФЛ при предоставлении бесплатного питания работникам во время сезонных работ.
(Письмо Минфина России от 03.03.2020 N 03-04-06/15768)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо ООО от 20.12.2019 по вопросам обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами стоимости питания, предоставляемого организацией своим работникам, и сообщает, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
(Письмо Минфина России от 03.03.2020 N 03-04-06/15768)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо ООО от 20.12.2019 по вопросам обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами стоимости питания, предоставляемого организацией своим работникам, и сообщает, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Статья: Вахтовый метод организации работ
(Фокина А.Н.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2017, N 10)Освобождение от налогообложения стоимости бесплатного питания, предоставляемого компанией своим работникам, трудящимся вахтовым методом, ст. 217 НК РФ не предусмотрено. Таким образом, стоимость питания (бесплатного) - не что иное, как доход в натуральной форме указанных лиц, подлежащий обложению НДФЛ (письмо Минфина России от 28 июня 2013 г. N 03-04-06/24677).
(Фокина А.Н.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2017, N 10)Освобождение от налогообложения стоимости бесплатного питания, предоставляемого компанией своим работникам, трудящимся вахтовым методом, ст. 217 НК РФ не предусмотрено. Таким образом, стоимость питания (бесплатного) - не что иное, как доход в натуральной форме указанных лиц, подлежащий обложению НДФЛ (письмо Минфина России от 28 июня 2013 г. N 03-04-06/24677).
Статья: Документы для бухгалтера от 08.08.2007
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2007, N 32)Стоимость питания, бесплатно предоставляемого организацией своим работникам, является в соответствии со ст. 211 НК РФ их доходом, полученным в натуральной форме, и подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке. При отсутствии персонального учета доход каждого налогоплательщика можно рассчитать на основе общей стоимости предоставляемого питания и данных из табеля учета рабочего времени или других аналогичных документов. В случае если организация применяет УСН с налоговой базой "доходы минус расходы", то согласно п. 4 ст. 255 НК РФ стоимость бесплатно предоставляемого работникам питания относится к расходам на оплату труда. К расходам, признаваемым при применении УСН, относятся в том числе и расходы на оплату труда. Таким образом, организация, применяющая УСН, имеет право на уменьшение полученных доходов на расходы, связанные с предоставлением бесплатного питания сотрудникам, только в случае, если бесплатное питание работникам предоставляется в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2007, N 32)Стоимость питания, бесплатно предоставляемого организацией своим работникам, является в соответствии со ст. 211 НК РФ их доходом, полученным в натуральной форме, и подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке. При отсутствии персонального учета доход каждого налогоплательщика можно рассчитать на основе общей стоимости предоставляемого питания и данных из табеля учета рабочего времени или других аналогичных документов. В случае если организация применяет УСН с налоговой базой "доходы минус расходы", то согласно п. 4 ст. 255 НК РФ стоимость бесплатно предоставляемого работникам питания относится к расходам на оплату труда. К расходам, признаваемым при применении УСН, относятся в том числе и расходы на оплату труда. Таким образом, организация, применяющая УСН, имеет право на уменьшение полученных доходов на расходы, связанные с предоставлением бесплатного питания сотрудникам, только в случае, если бесплатное питание работникам предоставляется в соответствии с законодательством Российской Федерации.