Облагается ли ндфл продажа нежилого помещения
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли ндфл продажа нежилого помещения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 228 "Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Из системного толкования приведенных положений следует, что доход от продажи нежилого помещения, которое использовалось либо предназначено для использования в предпринимательской деятельности или находилось в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения таким объектом недвижимого имущества, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 228 "Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"В случае если физическим лицом к моменту продажи нежилого помещения, которое непосредственно использовалось в предпринимательской деятельности, деятельность в качестве индивидуального предпринимателя прекращена в установленном порядке, доходы, полученные от продажи такого помещения, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке. При этом на налогоплательщика возложена обязанность по самостоятельному исчислению и уплате налога на доходы физических лиц, а также по представлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган по месту своего учета."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 18.11.2025 N 03-04-05/111576)Учитывая изложенное, если нежилое помещение использовалось в предпринимательской деятельности, доходы от его продажи облагаются налогом на доходы физических лиц в установленном порядке независимо от срока владения таким нежилым помещением.
(Письмо Минфина России от 18.11.2025 N 03-04-05/111576)Учитывая изложенное, если нежилое помещение использовалось в предпринимательской деятельности, доходы от его продажи облагаются налогом на доходы физических лиц в установленном порядке независимо от срока владения таким нежилым помещением.
Вопрос: Физическое лицо владело нежилым помещением более пяти лет, но в 2024 г. помещение использовалось им в предпринимательской деятельности в качестве ИП. В 2025 г. помещение продано. Облагается ли доход НДФЛ? Какая применяется ставка, если помещение продано по цене выше 100 млн руб.? Можно ли применить имущественный вычет?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо владело нежилым помещением более пяти лет, но в 2024 г. помещение использовалось им в предпринимательской деятельности в качестве ИП. В 2024 г. прекращена предпринимательская деятельность, ИП снят с учета. В 2025 г. нежилое помещение продано. Будет ли доход от продажи облагаться НДФЛ? Какая применяется ставка НДФЛ, если помещение продано по цене выше 100 млн руб.? Можно ли применить имущественный вычет?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо владело нежилым помещением более пяти лет, но в 2024 г. помещение использовалось им в предпринимательской деятельности в качестве ИП. В 2024 г. прекращена предпринимательская деятельность, ИП снят с учета. В 2025 г. нежилое помещение продано. Будет ли доход от продажи облагаться НДФЛ? Какая применяется ставка НДФЛ, если помещение продано по цене выше 100 млн руб.? Можно ли применить имущественный вычет?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 23.01.2019 N БС-4-11/986@
"О порядке налогообложения доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 27.12.2018 N 03-04-07/95343)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 27.12.2018 N 03-04-07/95343 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов, полученных от продажи нежилого помещения.
"О порядке налогообложения доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 27.12.2018 N 03-04-07/95343)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 27.12.2018 N 03-04-07/95343 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов, полученных от продажи нежилого помещения.
Ситуация: Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов нерезидента при продаже недвижимости на территории РФ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу, если недвижимость непрерывно находилась в вашей собственности не менее установленного минимального срока владения, доходы от продажи такого имущества не облагаются НДФЛ. Порядок исчисления указанного срока для нерезидентов такой же, как и для налоговых резидентов РФ (п. 2 ст. 217.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу, если недвижимость непрерывно находилась в вашей собственности не менее установленного минимального срока владения, доходы от продажи такого имущества не облагаются НДФЛ. Порядок исчисления указанного срока для нерезидентов такой же, как и для налоговых резидентов РФ (п. 2 ст. 217.1 НК РФ).
Вопрос: Может ли физлицо с целью уменьшения облагаемого НДФЛ дохода учесть помимо суммы, уплаченной при покупке недвижимости, затраты на капитальный ремонт и проценты по ипотечному кредиту, учитывая наличие отчета об оценке недвижимости, где показаны дефекты, требующие ремонта?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: При продаже нежилого помещения физическое лицо имеет право на уменьшение своих доходов, облагаемых НДФЛ, на сумму расходов, связанных с приобретением этого имущества, в составе которых можно учесть и проценты по ипотечному кредиту. Затраты на капитальный ремонт продаваемого объекта недвижимости в состав указанных расходов включены быть не могут, независимо от условий их произведения.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: При продаже нежилого помещения физическое лицо имеет право на уменьшение своих доходов, облагаемых НДФЛ, на сумму расходов, связанных с приобретением этого имущества, в составе которых можно учесть и проценты по ипотечному кредиту. Затраты на капитальный ремонт продаваемого объекта недвижимости в состав указанных расходов включены быть не могут, независимо от условий их произведения.
Вопрос: Нежилое помещение в собственности физлица более пяти лет. В аренду не сдавалось, не использовалось в предпринимательской деятельности. Зарегистрирован ИП, деятельность по нему не велась. Уплачивать ли НДФЛ при продаже помещения? Как подтвердить, что помещение не использовалось в предпринимательской деятельности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обоснование: Доходы от реализации недвижимого имущества, в том числе нежилого помещения, учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. ст. 209, 210 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обоснование: Доходы от реализации недвижимого имущества, в том числе нежилого помещения, учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. ст. 209, 210 Налогового кодекса РФ).
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В данном материале рассматривается обложение НДФЛ доходов физических лиц - налоговых резидентов РФ, полученных ими от продажи жилой недвижимости (квартиры, дома и др.), земельного участка, гаража или другого нежилого помещения, машино-места, долей в недвижимости (п. 1 ст. 11 НК РФ; п. 1 ст. 130 ГК РФ; ч. 1 ст. 16 ЖК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В данном материале рассматривается обложение НДФЛ доходов физических лиц - налоговых резидентов РФ, полученных ими от продажи жилой недвижимости (квартиры, дома и др.), земельного участка, гаража или другого нежилого помещения, машино-места, долей в недвижимости (п. 1 ст. 11 НК РФ; п. 1 ст. 130 ГК РФ; ч. 1 ст. 16 ЖК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при продаже нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 03-04-05/41400)Учитывая изложенное, если нежилое помещение использовалось в предпринимательской деятельности, то доходы от его продажи облагаются налогом на доходы физических лиц в установленном порядке независимо от срока владения таким нежилым помещением.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 03-04-05/41400)Учитывая изложенное, если нежилое помещение использовалось в предпринимательской деятельности, то доходы от его продажи облагаются налогом на доходы физических лиц в установленном порядке независимо от срока владения таким нежилым помещением.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Дело в том, что реализация покупных товаров не может быть переведена на уплату НПД. При этом запрещено одновременное применение НПД и иной системы налогообложения, то есть нельзя в части реализации кукол собственного изготовления уплачивать НПД, а в части реализации покупных товаров - НДФЛ.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Дело в том, что реализация покупных товаров не может быть переведена на уплату НПД. При этом запрещено одновременное применение НПД и иной системы налогообложения, то есть нельзя в части реализации кукол собственного изготовления уплачивать НПД, а в части реализации покупных товаров - НДФЛ.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов от продажи (мены) нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 22.08.2024 N 03-04-05/79554)Учитывая изложенное, если нежилое помещение использовалось в предпринимательской деятельности, то доходы от его продажи (мены) облагаются налогом на доходы физических лиц в установленном порядке независимо от срока владения таким нежилым помещением.
(Письмо Минфина России от 22.08.2024 N 03-04-05/79554)Учитывая изложенное, если нежилое помещение использовалось в предпринимательской деятельности, то доходы от его продажи (мены) облагаются налогом на доходы физических лиц в установленном порядке независимо от срока владения таким нежилым помещением.
Вопрос: О налоге при УСН и НДФЛ в отношении доходов ИП от продажи (мены) недвижимого имущества (нежилого помещения).
(Письмо Минфина России от 05.07.2024 N 03-04-05/63002)Учитывая изложенное, если нежилое помещение использовалось в предпринимательской деятельности, то доходы от его продажи (мены) облагаются налогом на доходы физических лиц в установленном порядке независимо от срока владения таким нежилым помещением.
(Письмо Минфина России от 05.07.2024 N 03-04-05/63002)Учитывая изложенное, если нежилое помещение использовалось в предпринимательской деятельности, то доходы от его продажи (мены) облагаются налогом на доходы физических лиц в установленном порядке независимо от срока владения таким нежилым помещением.
Вопрос: В 2021 г. ИП на УСН ("доходы минус расходы") приобрел легковой автомобиль для собственных нужд. Затраты на эксплуатацию в целях УСН в расходах не учитывал. В 2023 г., уже находясь на ОСН, ИП продает этот автомобиль. Нужно ли начислять НДФЛ и НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В то же время наличие у физического лица статуса индивидуального предпринимателя не означает, что операции, совершаемые лицом с личным имуществом, автоматически подпадают под объект обложения НДС.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В то же время наличие у физического лица статуса индивидуального предпринимателя не означает, что операции, совершаемые лицом с личным имуществом, автоматически подпадают под объект обложения НДС.
Статья: Как облагается продажа нежилой недвижимости у ИП на УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 18)КАК ОБЛАГАЕТСЯ ПРОДАЖА НЕЖИЛОЙ НЕДВИЖИМОСТИ У ИП НА УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 18)КАК ОБЛАГАЕТСЯ ПРОДАЖА НЕЖИЛОЙ НЕДВИЖИМОСТИ У ИП НА УСН