Облагается ли ндфл продажа нежилого помещения
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли ндфл продажа нежилого помещения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 228 "Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"В случае если физическим лицом к моменту продажи нежилого помещения, которое непосредственно использовалось в предпринимательской деятельности, деятельность в качестве индивидуального предпринимателя прекращена в установленном порядке, доходы, полученные от продажи такого помещения, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке. При этом на налогоплательщика возложена обязанность по самостоятельному исчислению и уплате налога на доходы физических лиц, а также по представлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган по месту своего учета."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физическое лицо владело нежилым помещением более пяти лет, но в 2024 г. помещение использовалось им в предпринимательской деятельности в качестве ИП. В 2025 г. помещение продано. Облагается ли доход НДФЛ? Какая применяется ставка, если помещение продано по цене выше 100 млн руб.? Можно ли применить имущественный вычет?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо владело нежилым помещением более пяти лет, но в 2024 г. помещение использовалось им в предпринимательской деятельности в качестве ИП. В 2024 г. прекращена предпринимательская деятельность, ИП снят с учета. В 2025 г. нежилое помещение продано. Будет ли доход от продажи облагаться НДФЛ? Какая применяется ставка НДФЛ, если помещение продано по цене выше 100 млн руб.? Можно ли применить имущественный вычет?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо владело нежилым помещением более пяти лет, но в 2024 г. помещение использовалось им в предпринимательской деятельности в качестве ИП. В 2024 г. прекращена предпринимательская деятельность, ИП снят с учета. В 2025 г. нежилое помещение продано. Будет ли доход от продажи облагаться НДФЛ? Какая применяется ставка НДФЛ, если помещение продано по цене выше 100 млн руб.? Можно ли применить имущественный вычет?
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов от продажи нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 02.06.2025 N 03-04-05/54158)Учитывая изложенное, если нежилое помещение использовалось в предпринимательской деятельности, то доходы от его продажи облагаются налогом на доходы физических лиц в установленном порядке независимо от срока владения таким нежилым помещением.
(Письмо Минфина России от 02.06.2025 N 03-04-05/54158)Учитывая изложенное, если нежилое помещение использовалось в предпринимательской деятельности, то доходы от его продажи облагаются налогом на доходы физических лиц в установленном порядке независимо от срока владения таким нежилым помещением.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 23.01.2019 N БС-4-11/986@
"О порядке налогообложения доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 27.12.2018 N 03-04-07/95343)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 27.12.2018 N 03-04-07/95343 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов, полученных от продажи нежилого помещения.
"О порядке налогообложения доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 27.12.2018 N 03-04-07/95343)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 27.12.2018 N 03-04-07/95343 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов, полученных от продажи нежилого помещения.
Ситуация: Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных несовершеннолетним ребенком от продажи доли в квартире?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части определения в целях налогообложения дохода от продажи объекта недвижимости в зависимости от величины его кадастровой стоимости см., например, ситуацию "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части определения в целях налогообложения дохода от продажи объекта недвижимости в зависимости от величины его кадастровой стоимости см., например, ситуацию "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?".
Вопрос: В 2021 г. ИП на УСН ("доходы минус расходы") приобрел легковой автомобиль для собственных нужд. Затраты на эксплуатацию в целях УСН в расходах не учитывал. В 2023 г., уже находясь на ОСН, ИП продает этот автомобиль. Нужно ли начислять НДФЛ и НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В то же время наличие у физического лица статуса индивидуального предпринимателя не означает, что операции, совершаемые лицом с личным имуществом, автоматически подпадают под объект обложения НДС.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В то же время наличие у физического лица статуса индивидуального предпринимателя не означает, что операции, совершаемые лицом с личным имуществом, автоматически подпадают под объект обложения НДС.
Вопрос: Нужно ли платить НДФЛ при реализации в 2024 г. трех нежилых помещений физическим лицом - налоговым резидентом РФ, если данные помещения образованы в 2024 г. путем перепланировки двух нежилых помещений, приобретенных в 2018 г. и 2020 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли платить НДФЛ при реализации в 2024 г. трех нежилых помещений физическим лицом - налоговым резидентом РФ, если данные помещения образованы в 2024 г. путем перепланировки двух нежилых помещений, приобретенных в 2018 г. и 2020 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли платить НДФЛ при реализации в 2024 г. трех нежилых помещений физическим лицом - налоговым резидентом РФ, если данные помещения образованы в 2024 г. путем перепланировки двух нежилых помещений, приобретенных в 2018 г. и 2020 г.?
Ситуация: Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов нерезидента при продаже недвижимости на территории РФ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу, если недвижимость находилась в вашей собственности не менее установленного минимального срока владения, доходы от продажи такого имущества не облагаются НДФЛ. Порядок исчисления указанного срока для нерезидентов такой же, как и для налоговых резидентов РФ (п. 2 ст. 217.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу, если недвижимость находилась в вашей собственности не менее установленного минимального срока владения, доходы от продажи такого имущества не облагаются НДФЛ. Порядок исчисления указанного срока для нерезидентов такой же, как и для налоговых резидентов РФ (п. 2 ст. 217.1 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при продаже объектов недвижимого имущества, образованных из других объектов, если они используются (использовались) в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 31.03.2023 N 03-04-05/28818)Учитывая установленное ограничение, если нежилые помещения используются (использовались) в предпринимательской деятельности, то доходы от их продажи не освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц независимо от срока владения такими нежилыми помещениями.
(Письмо Минфина России от 31.03.2023 N 03-04-05/28818)Учитывая установленное ограничение, если нежилые помещения используются (использовались) в предпринимательской деятельности, то доходы от их продажи не освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц независимо от срока владения такими нежилыми помещениями.
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как у ИП на ОСНО облагается продажа нежилого помещения и иной нежилой недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как у ИП на ОСНО облагается продажа нежилого помещения и иной нежилой недвижимости
Вопрос: Может ли физлицо с целью уменьшения облагаемого НДФЛ дохода учесть помимо суммы, уплаченной при покупке недвижимости, затраты на капитальный ремонт и проценты по ипотечному кредиту, учитывая наличие отчета об оценке недвижимости, где показаны дефекты, требующие ремонта?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: При продаже нежилого помещения физическое лицо имеет право на уменьшение своих доходов, облагаемых НДФЛ, на сумму расходов, связанных с приобретением этого имущества, в составе которых можно учесть и проценты по ипотечному кредиту. Затраты на капитальный ремонт продаваемого объекта недвижимости в состав указанных расходов включены быть не могут, независимо от условий их произведения.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: При продаже нежилого помещения физическое лицо имеет право на уменьшение своих доходов, облагаемых НДФЛ, на сумму расходов, связанных с приобретением этого имущества, в составе которых можно учесть и проценты по ипотечному кредиту. Затраты на капитальный ремонт продаваемого объекта недвижимости в состав указанных расходов включены быть не могут, независимо от условий их произведения.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 03-04-05/41400)Учитывая изложенное, если нежилое помещение использовалось в предпринимательской деятельности, то доходы от его продажи облагаются налогом на доходы физических лиц в установленном порядке независимо от срока владения таким нежилым помещением.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 03-04-05/41400)Учитывая изложенное, если нежилое помещение использовалось в предпринимательской деятельности, то доходы от его продажи облагаются налогом на доходы физических лиц в установленном порядке независимо от срока владения таким нежилым помещением.
Энциклопедия спорных ситуаций по УСН.
Облагается ли налогом при УСН доход от реализации нежилого помещения предпринимателем на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Однако есть и противоположная позиция, которая также высказывалась Минфином России и поддержана судами: доход от реализации нежилого помещения ИП на УСН облагается НДФЛ и не включается в базу при исчислении налога на УСН.
Облагается ли налогом при УСН доход от реализации нежилого помещения предпринимателем на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Однако есть и противоположная позиция, которая также высказывалась Минфином России и поддержана судами: доход от реализации нежилого помещения ИП на УСН облагается НДФЛ и не включается в базу при исчислении налога на УСН.