Облагается ли НДФЛ продажа акций
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли НДФЛ продажа акций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 284.2 "Особенности применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями (долями участия в уставном капитале) российских организаций и (или) иностранных организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщики полагали, что налоговый агент необоснованно удержал НДФЛ при выплате им дохода от реализации акций, поскольку морские суда относятся к недвижимым вещам только в целях государственной регистрации, в связи с чем доход от продажи акций не подлежит обложению НДФЛ в силу владения ими на дату продажи более 5 лет. Налогоплательщики требовали взыскать с налогового агента необоснованно удержанный НДФЛ. Суд в удовлетворении требований отказал, указав, что освобождение от обложения НДФЛ в соответствии с п. 17.2 ст. 217, п. 2 ст. 284.2 НК РФ доходов от продажи акций неприменимо, поскольку доля недвижимого имущества с учетом морских судов и судов внутреннего плавания в активах АО, акции которого проданы, составляет более 50 процентов. Поскольку в законодательстве о налогах и сборах не содержится специальное определение такого института, понятия или термина, как "недвижимое имущество", применяемого для целей налогообложения, а в п. 2 ст. 284.2 НК РФ не указано, что под недвижимым имуществом в смысле данной нормы права следует понимать только вещи, являющиеся недвижимостью в силу своих природных свойств, следовательно, значение этого понятия в данном случае должно соответствовать отраслевому (гражданскому) законодательству. Для применения п. 2 ст. 284.2 НК РФ под недвижимым имуществом понимаются в том числе подлежащие государственной регистрации морские суда и суда внутреннего плавания.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщики полагали, что налоговый агент необоснованно удержал НДФЛ при выплате им дохода от реализации акций, поскольку морские суда относятся к недвижимым вещам только в целях государственной регистрации, в связи с чем доход от продажи акций не подлежит обложению НДФЛ в силу владения ими на дату продажи более 5 лет. Налогоплательщики требовали взыскать с налогового агента необоснованно удержанный НДФЛ. Суд в удовлетворении требований отказал, указав, что освобождение от обложения НДФЛ в соответствии с п. 17.2 ст. 217, п. 2 ст. 284.2 НК РФ доходов от продажи акций неприменимо, поскольку доля недвижимого имущества с учетом морских судов и судов внутреннего плавания в активах АО, акции которого проданы, составляет более 50 процентов. Поскольку в законодательстве о налогах и сборах не содержится специальное определение такого института, понятия или термина, как "недвижимое имущество", применяемого для целей налогообложения, а в п. 2 ст. 284.2 НК РФ не указано, что под недвижимым имуществом в смысле данной нормы права следует понимать только вещи, являющиеся недвижимостью в силу своих природных свойств, следовательно, значение этого понятия в данном случае должно соответствовать отраслевому (гражданскому) законодательству. Для применения п. 2 ст. 284.2 НК РФ под недвижимым имуществом понимаются в том числе подлежащие государственной регистрации морские суда и суда внутреннего плавания.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О порядке обложения НДФЛ доходов от продажи акций.
(Письмо Минфина России от 04.06.2024 N 03-04-06/51311)Вопрос: О порядке обложения НДФЛ доходов от продажи акций.
(Письмо Минфина России от 04.06.2024 N 03-04-06/51311)Вопрос: О порядке обложения НДФЛ доходов от продажи акций.
Вопрос: Физическое лицо владеет обыкновенными акциями 9 лет. В 2020 г. было проведено дробление акций. Возникает ли новый срок владения акциями с 2020 г.? Облагается ли НДФЛ продажа уже дробленых акций?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Физическое лицо владеет обыкновенными акциями 9 лет. В 2020 г. было проведено дробление акций. Возникает ли новый срок владения акциями с 2020 г.? Облагается ли НДФЛ продажа уже дробленых акций?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Физическое лицо владеет обыкновенными акциями 9 лет. В 2020 г. было проведено дробление акций. Возникает ли новый срок владения акциями с 2020 г.? Облагается ли НДФЛ продажа уже дробленых акций?
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, по общему правилу доход от реализации акций облагается НДФЛ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, по общему правилу доход от реализации акций облагается НДФЛ.
Статья: Как удержать НДФЛ, если физлицо-нерезидент решает покинуть бизнес
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)Если эти условия не выполняются, по общему правилу финансовый результат от продажи акций облагается НДФЛ <33>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)Если эти условия не выполняются, по общему правилу финансовый результат от продажи акций облагается НДФЛ <33>.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже акций?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в строке 070 - сумма НДФЛ. Доход от продажи акций облагается по ставке 13%, если сумма дохода за календарный год составляет не более 5 млн руб. Если доход за календарный год превышает 5 млн руб., то сумма НДФЛ определяется как 650 тыс. руб. и 15% с суммы дохода, превышающей 5 млн руб. (п. 1 ст. 224 НК РФ);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в строке 070 - сумма НДФЛ. Доход от продажи акций облагается по ставке 13%, если сумма дохода за календарный год составляет не более 5 млн руб. Если доход за календарный год превышает 5 млн руб., то сумма НДФЛ определяется как 650 тыс. руб. и 15% с суммы дохода, превышающей 5 млн руб. (п. 1 ст. 224 НК РФ);
Статья: Как работает НДФЛ-освобождение при продаже акций и долей в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)- Доходы физлица - налогового резидента РФ от продажи акций не облагаются НДФЛ, если эти акции <12>:
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)- Доходы физлица - налогового резидента РФ от продажи акций не облагаются НДФЛ, если эти акции <12>:
Ситуация: Как воспользоваться вычетом расходов при продаже ценных бумаг?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу доход, полученный от реализации акций или иных ценных бумаг, находящихся в собственности гражданина, облагается НДФЛ. Так, налогоплательщику - налоговому резиденту РФ нужно уплатить налог с доходов от продажи акций российских организаций, которые в общем случае находились в его непрерывном владении на момент продажи не более пяти лет. При этом даже при соблюдении пятилетнего срока указанные доходы налоговых резидентов РФ облагаются НДФЛ в части, превышающей 50 млн руб. Доходы от продажи ценных бумаг, полученные лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, облагаются НДФЛ вне зависимости от срока владения ценными бумагами (пп. 5 п. 1, пп. 5 п. 3 ст. 208, ст. 209, п. 17.2 ст. 217, п. 2 ст. 284.2 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу доход, полученный от реализации акций или иных ценных бумаг, находящихся в собственности гражданина, облагается НДФЛ. Так, налогоплательщику - налоговому резиденту РФ нужно уплатить налог с доходов от продажи акций российских организаций, которые в общем случае находились в его непрерывном владении на момент продажи не более пяти лет. При этом даже при соблюдении пятилетнего срока указанные доходы налоговых резидентов РФ облагаются НДФЛ в части, превышающей 50 млн руб. Доходы от продажи ценных бумаг, полученные лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, облагаются НДФЛ вне зависимости от срока владения ценными бумагами (пп. 5 п. 1, пп. 5 п. 3 ст. 208, ст. 209, п. 17.2 ст. 217, п. 2 ст. 284.2 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)доходы от реализации акций в части налоговой базы, не превышающей 50 млн руб., не будут облагаться НДФЛ, если акционер - резидент РФ непрерывно владел ими:
(КонсультантПлюс, 2025)доходы от реализации акций в части налоговой базы, не превышающей 50 млн руб., не будут облагаться НДФЛ, если акционер - резидент РФ непрерывно владел ими: