Облагается ли НДФЛ материальная помощь бывшим сотрудникам?
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли НДФЛ материальная помощь бывшим сотрудникам? (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2025)5.1. Как облагается НДФЛ материальная помощь бывшим работникам
(КонсультантПлюс, 2025)5.1. Как облагается НДФЛ материальная помощь бывшим работникам
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 14.12.2015 N БС-4-11/21863@
"О налогообложении доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 07.12.2015 N 03-04-07/71204)Согласно пункту 8 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию.
"О налогообложении доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 07.12.2015 N 03-04-07/71204)Согласно пункту 8 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию.
Вопрос: Об освобождении от обложения НДФЛ и страховыми взносами отдельных доходов участников СВО и членов их семей.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-05/47703)Согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, в частности, в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-05/47703)Согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, в частности, в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период.
Вопрос: В каком порядке облагается выплата материальной помощи работнику в связи с его увольнением?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Таким образом, при выплате материальной помощи работнику в связи с увольнением не облагается НДФЛ выплата в пределах 4 000 руб. за налоговый период. Сумма материальной помощи в связи с увольнением работника, превышающая 4 000 руб., подлежит налогообложению НДФЛ.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Таким образом, при выплате материальной помощи работнику в связи с увольнением не облагается НДФЛ выплата в пределах 4 000 руб. за налоговый период. Сумма материальной помощи в связи с увольнением работника, превышающая 4 000 руб., подлежит налогообложению НДФЛ.
Вопрос: Организация оплачивает операцию работника и применяет освобождение от НДФЛ на основании п. 10 ст. 217 НК РФ. Правомерно ли на основании указанной нормы также не облагать НДФЛ оплату проезда до больницы в другом городе и проживания в гостинице на время обследования и подготовки к операции?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Дополнительно отметим, что работодатель вправе оказать своему работнику материальную помощь, которая в пределах 4 000 руб. в год подлежит освобождению от обложения НДФЛ, независимо от оснований, по которым оказывается материальная помощь. В связи с этим если оплата проезда и проживания в гостинице на время обследования и подготовки к операции будет оформлена как материальная помощь работнику, то в пределах указанной суммы она не облагается НДФЛ (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Дополнительно отметим, что работодатель вправе оказать своему работнику материальную помощь, которая в пределах 4 000 руб. в год подлежит освобождению от обложения НДФЛ, независимо от оснований, по которым оказывается материальная помощь. В связи с этим если оплата проезда и проживания в гостинице на время обследования и подготовки к операции будет оформлена как материальная помощь работнику, то в пределах указанной суммы она не облагается НДФЛ (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при выплате компенсации вреда, в том числе морального, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, и с единовременных выплат членам семьи умершего работника.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-06/47911)Кроме того, согласно пункту 8 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых, в частности, работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-06/47911)Кроме того, согласно пункту 8 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых, в частности, работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм материальной помощи работникам и членам их семей в связи со стихийным бедствием.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-04-05/57581)Согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, в частности, в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-04-05/57581)Согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, в частности, в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период.
Вопрос: Правомерно ли выплачивать материальную помощь в связи со смертью члена семьи в разных размерах разным работникам, если ее размер не установлен в ЛНА организации? Освобождается ли указанная выплата от НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)В п. 8 ст. 217 НК РФ не содержится условия о размере суммы материальной помощи, освобождаемой от обложения НДФЛ, то есть материальная помощь работнику в связи со смертью члена его семьи освобождается от обложения НДФЛ без ограничения по сумме.
(Консультация эксперта, 2024)В п. 8 ст. 217 НК РФ не содержится условия о размере суммы материальной помощи, освобождаемой от обложения НДФЛ, то есть материальная помощь работнику в связи со смертью члена его семьи освобождается от обложения НДФЛ без ограничения по сумме.
Вопрос: В организации работали два работника - супруги. Супруг умер. Супруга написала заявление о получении материальной помощи в двукратном размере, предусмотренной коллективным договором: 1) за умершего работника, как член его семьи; 2) как работник, у которого умер близкий родственник. Будут ли облагаться данные выплаты НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В организации работали два работника - супруги. Супруг умер. Супруга написала заявление о получении материальной помощи в двукратном размере, предусмотренной коллективным договором: 1) за умершего работника, как член его семьи; 2) как работник, у которого умер близкий родственник. Будут ли облагаться данные выплаты НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В организации работали два работника - супруги. Супруг умер. Супруга написала заявление о получении материальной помощи в двукратном размере, предусмотренной коллективным договором: 1) за умершего работника, как член его семьи; 2) как работник, у которого умер близкий родственник. Будут ли облагаться данные выплаты НДФЛ?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации начисление и выплату материальной помощи бывшему работнику, уволившемуся в связи с выходом на пенсию по возрасту?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма материальной помощи освобождается от налогообложения НДФЛ в размере, не превышающем 4 000 руб. за налоговый период (календарный год) (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Сумма материальной помощи освобождается от налогообложения НДФЛ в размере, не превышающем 4 000 руб. за налоговый период (календарный год) (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: ЛНА работодателя предусмотрена выплата материальной помощи при рождении ребенка. Сумма помощи была начислена, но в связи со смертью работника не выплачена. Каков порядок налогообложения НДФЛ материальной помощи, если за ней обратится супруга работника, с учетом размера материальной помощи: 50 тыс. руб.; 70 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Как следует из п. 4 ст. 226 НК РФ, НДФЛ с дохода в денежной форме удерживается при фактической выплате дохода. Поэтому сумма выплаты материальной помощи в любом размере в связи с рождением ребенка супруге (вдове) умершего работника подлежит обложению НДФЛ.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Как следует из п. 4 ст. 226 НК РФ, НДФЛ с дохода в денежной форме удерживается при фактической выплате дохода. Поэтому сумма выплаты материальной помощи в любом размере в связи с рождением ребенка супруге (вдове) умершего работника подлежит обложению НДФЛ.
Вопрос: О применении освобождения от НДФЛ при выплате материальной помощи чаще одного раза в год.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-04-05/4010)В соответствии с пунктом 8 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых:
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-04-05/4010)В соответствии с пунктом 8 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых: