Облагается ли НДФЛ компенсация на лечение
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли НДФЛ компенсация на лечение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие компенсации облагаются и не облагаются НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли НДФЛ компенсация расходов на лечение сотруднику в связи с производственной травмой
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли НДФЛ компенсация расходов на лечение сотруднику в связи с производственной травмой
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2025)Также облагаются НДФЛ компенсации, выплаченные вместо оплаты (компенсации) путевки на санаторно-курортное лечение, если работник решил не ехать на такое лечение (Письмо ФНС России от 25.09.2015 N БС-4-11/16812).
(КонсультантПлюс, 2025)Также облагаются НДФЛ компенсации, выплаченные вместо оплаты (компенсации) путевки на санаторно-курортное лечение, если работник решил не ехать на такое лечение (Письмо ФНС России от 25.09.2015 N БС-4-11/16812).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 26.11.2020 N БС-4-11/19467@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 24.11.2020 N 03-04-07/102199)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 24.11.2020 N 03-04-07/102199 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц денежной компенсации судьям, не использовавшим право на санаторно-курортное лечение, направленный в адрес ФНС России в ответ на запрос от 26.06.2020 N БС-4-11/10430@.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 24.11.2020 N 03-04-07/102199)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 24.11.2020 N 03-04-07/102199 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц денежной компенсации судьям, не использовавшим право на санаторно-курортное лечение, направленный в адрес ФНС России в ответ на запрос от 26.06.2020 N БС-4-11/10430@.
<Письмо> ФНС России от 30.04.2013 N ЕД-4-3/8050@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 09.04.2013 N 03-04-07/11641)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 09.04.2013 N 03-04-07/11641 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц компенсации, выплачиваемой сотрудникам органов внутренних дел и членам их семей независимо от приобретения путевки на санаторно-курортное лечение.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 09.04.2013 N 03-04-07/11641)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 09.04.2013 N 03-04-07/11641 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц компенсации, выплачиваемой сотрудникам органов внутренних дел и членам их семей независимо от приобретения путевки на санаторно-курортное лечение.
Статья: Налоги и взносы при использовании своего автомобиля работником с разъездным характером труда
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)Примечание. О том, как облагается компенсация или оплата расходов на лечение, питание сотрудников и проезда к месту работы (своим или наемным транспортом), читайте в статье "НДФЛ и страховые взносы при возмещении работнику расходов" в N 2, 2023, на с. 73.
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)Примечание. О том, как облагается компенсация или оплата расходов на лечение, питание сотрудников и проезда к месту работы (своим или наемным транспортом), читайте в статье "НДФЛ и страховые взносы при возмещении работнику расходов" в N 2, 2023, на с. 73.
Статья: Тест: решите 10 задачек про путевки для работников
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)г) Вся стоимость детской поездки в размере 80 000 руб. освобождена от НДФЛ.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)г) Вся стоимость детской поездки в размере 80 000 руб. освобождена от НДФЛ.
Вопрос: Каков порядок налогообложения оплаты (компенсации) путевки на санаторно-курортное лечение сотрудника за счет организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Оплата (компенсация) стоимости санаторно-курортного лечения работника 1 раз в год не облагается НДФЛ.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Оплата (компенсация) стоимости санаторно-курортного лечения работника 1 раз в год не облагается НДФЛ.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Вопросы: Подлежит ли обложению сумма компенсации лечения НДФЛ и страховыми взносами?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Вопросы: Подлежит ли обложению сумма компенсации лечения НДФЛ и страховыми взносами?
Статья: Новости от 17.10.2025
("Главная книга", 2025, N 21)Организация-работодатель частично компенсирует расходы сотрудника по приобретению путевки в детский оздоровительный лагерь для его ребенка. Нужно ли начислять с суммы такой компенсации НДФЛ и страховые взносы?
("Главная книга", 2025, N 21)Организация-работодатель частично компенсирует расходы сотрудника по приобретению путевки в детский оздоровительный лагерь для его ребенка. Нужно ли начислять с суммы такой компенсации НДФЛ и страховые взносы?
Статья: НДФЛ и компенсация работникам стоимости путевок
(Галина Е.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В связи с вышесказанным суммы компенсации (оплаты) организацией для своих сотрудников стоимости путевок, за исключением туристских, на основании которых им оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п. 9 ст. 217 НК РФ при соблюдении условий, установленных данным пунктом.
(Галина Е.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В связи с вышесказанным суммы компенсации (оплаты) организацией для своих сотрудников стоимости путевок, за исключением туристских, на основании которых им оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п. 9 ст. 217 НК РФ при соблюдении условий, установленных данным пунктом.
Статья: Как в целях НДФЛ квалифицируются различные доходы дистанционных работников
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 33)В отношении доходов дистанционных работников в виде компенсации стоимости лечения, аренды жилых помещений и автотранспорта специалисты финансового ведомства в письме от 01.08.2024 N 03-04-06/71651 указали следующее. Если такие доходы получены физическими лицами от российской организации, то такие доходы относятся к источникам в РФ и подлежат обложению НДФЛ.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 33)В отношении доходов дистанционных работников в виде компенсации стоимости лечения, аренды жилых помещений и автотранспорта специалисты финансового ведомства в письме от 01.08.2024 N 03-04-06/71651 указали следующее. Если такие доходы получены физическими лицами от российской организации, то такие доходы относятся к источникам в РФ и подлежат обложению НДФЛ.
Вопрос: Облагается ли НДФЛ предоставленная члену общественной организации (СОНКО) бесплатная путевка на санаторно-курортное лечение? Применяется ли ст. 217 НК РФ в отношении членов общественной организации?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Предоставленная члену общественной организации (СОНКО) бесплатная путевка на санаторно-курортное лечение подлежит обложению НДФЛ. В отношении членов общественной организации, по нашему мнению, положения п. 9 ст. 217 НК РФ не применяются.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Предоставленная члену общественной организации (СОНКО) бесплатная путевка на санаторно-курортное лечение подлежит обложению НДФЛ. В отношении членов общественной организации, по нашему мнению, положения п. 9 ст. 217 НК РФ не применяются.
Статья: Алименты: исчисление, удержание, отражение. "Алиментарно"?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Доходы, с которых алименты не взыскиваются, приведены в ст. 101 Закона N 229-ФЗ об исполнительном производстве. В основном это компенсации и социальные пособия, к которым относятся выплаты при потере здоровья, жертвам ЧС; возмещение расходов на проезд к месту лечения и обратно; командировочные и т.п.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Доходы, с которых алименты не взыскиваются, приведены в ст. 101 Закона N 229-ФЗ об исполнительном производстве. В основном это компенсации и социальные пособия, к которым относятся выплаты при потере здоровья, жертвам ЧС; возмещение расходов на проезд к месту лечения и обратно; командировочные и т.п.
Вопрос: Каков порядок исчисления НДФЛ и страховых взносов с выплат работникам представительства российской организации за рубежом?
(Консультация эксперта, 2025)При выплате (компенсации) работникам со стороны представительства российской организации за рубежом иных доходов, таких как аренда жилого помещения, оплата лечения и других, эти доходы подлежат обложению НДФЛ. Такие доходы не относятся к вознаграждению за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ, и, следовательно, для целей исчисления НДФЛ относятся к доходам от источников в РФ, соответственно, подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке.
(Консультация эксперта, 2025)При выплате (компенсации) работникам со стороны представительства российской организации за рубежом иных доходов, таких как аренда жилого помещения, оплата лечения и других, эти доходы подлежат обложению НДФЛ. Такие доходы не относятся к вознаграждению за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ, и, следовательно, для целей исчисления НДФЛ относятся к доходам от источников в РФ, соответственно, подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке.