Облагается ли НДФЛ компенсация морального вреда
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли НДФЛ компенсация морального вреда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 209 НК РФНе признается объектом обложения НДФЛ:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие компенсации облагаются и не облагаются НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)6. Облагается ли НДФЛ компенсация морального вреда
(КонсультантПлюс, 2025)6. Облагается ли НДФЛ компенсация морального вреда
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.07.2025 N 03-04-05/67992 <НДФЛ и страховые взносы с компенсации морального вреда>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)Во всех иных случаях сумма компенсации морального вреда облагается НДФЛ в установленном порядке.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)Во всех иных случаях сумма компенсации морального вреда облагается НДФЛ в установленном порядке.
Ситуация: Как потребителю обменять некачественный товар?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Суммы неустойки и штрафа в связи с нарушением прав потребителей облагаются НДФЛ. С суммы компенсации морального вреда, не связанного с причинением увечья или иным повреждением здоровья, безопасней уплатить НДФЛ, хотя есть мнение, что она не подлежит налогообложению (п. 1 ст. 217 НК РФ; п. 7 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015; Письмо Минфина России от 17.07.2025 N 03-04-05/69455).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Суммы неустойки и штрафа в связи с нарушением прав потребителей облагаются НДФЛ. С суммы компенсации морального вреда, не связанного с причинением увечья или иным повреждением здоровья, безопасней уплатить НДФЛ, хотя есть мнение, что она не подлежит налогообложению (п. 1 ст. 217 НК РФ; п. 7 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015; Письмо Минфина России от 17.07.2025 N 03-04-05/69455).
Ситуация: Что делать, если продавец товара не признает наступление гарантийного случая?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Производимые гражданам выплаты неустойки и штрафа в связи с нарушением прав потребителей облагаются НДФЛ. Выплачиваемая денежная компенсация морального вреда НДФЛ не облагается (п. 7 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Производимые гражданам выплаты неустойки и штрафа в связи с нарушением прав потребителей облагаются НДФЛ. Выплачиваемая денежная компенсация морального вреда НДФЛ не облагается (п. 7 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
Ситуация: Что делать в случае проведения подрядчиком некачественного ремонта квартиры?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Производимые гражданам выплаты неустойки и штрафа в связи с нарушением прав потребителей облагаются НДФЛ. Выплачиваемая денежная компенсация морального вреда НДФЛ не облагается (п. 7 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Производимые гражданам выплаты неустойки и штрафа в связи с нарушением прав потребителей облагаются НДФЛ. Выплачиваемая денежная компенсация морального вреда НДФЛ не облагается (п. 7 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Есть письма Минфина России, согласно которым не облагается НДФЛ компенсация морального вреда, выплачиваемая по решению суда (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма от 13.01.2021 N 03-04-05/772, от 16.01.2020 N 03-04-05/1764). По нашему мнению, такой подход может вызвать споры с налоговым органом, если компенсация не связана с причинением вреда здоровью.
(КонсультантПлюс, 2026)Есть письма Минфина России, согласно которым не облагается НДФЛ компенсация морального вреда, выплачиваемая по решению суда (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма от 13.01.2021 N 03-04-05/772, от 16.01.2020 N 03-04-05/1764). По нашему мнению, такой подход может вызвать споры с налоговым органом, если компенсация не связана с причинением вреда здоровью.
Статья: Возмещение (компенсация) морального вреда в трудовых и налоговых правоотношениях: к проблеме оптимизации межотраслевых связей Налогового кодекса РФ и Трудового кодекса РФ
(Лушникова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Кроме того, полагаем, что из содержания рассматриваемых статей НК РФ не следует условие освобождения от налогообложения компенсации морального вреда, полученной исключительно в судебном порядке, дается лишь отсылка к действующему законодательству. При этом согласно ТК РФ (ст. 237) моральный вред в первую очередь возмещается в согласительном порядке, и лишь при его отсутствии - в судебном. Как уже отмечалось выше, ранее Минфин России и ФНС России в своих письмах придерживались иного разумного толкования, согласно которому не облагаются НДФЛ компенсационные выплаты морального вреда независимо от факта их выплаты на основании соглашения сторон трудового договора или судебного решения. Аналогичные подходы в толковании ранее были и в отношении страховых взносов в Письме Пенсионного фонда России и Фонда социального страхования РФ <21>.
(Лушникова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Кроме того, полагаем, что из содержания рассматриваемых статей НК РФ не следует условие освобождения от налогообложения компенсации морального вреда, полученной исключительно в судебном порядке, дается лишь отсылка к действующему законодательству. При этом согласно ТК РФ (ст. 237) моральный вред в первую очередь возмещается в согласительном порядке, и лишь при его отсутствии - в судебном. Как уже отмечалось выше, ранее Минфин России и ФНС России в своих письмах придерживались иного разумного толкования, согласно которому не облагаются НДФЛ компенсационные выплаты морального вреда независимо от факта их выплаты на основании соглашения сторон трудового договора или судебного решения. Аналогичные подходы в толковании ранее были и в отношении страховых взносов в Письме Пенсионного фонда России и Фонда социального страхования РФ <21>.
Ситуация: Как доказывать факт продажи некачественных товаров, выполнения работ или оказания услуг с недостатками?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Суммы неустойки и штрафа в связи с нарушением прав потребителей облагаются НДФЛ. С суммы компенсации морального вреда, не связанного с причинением увечья или иного повреждения здоровья, безопасней уплатить НДФЛ, хотя есть мнение, что она не подлежит налогообложению (п. 1 ст. 217 НК РФ; п. 7 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015; Письмо Минфина России от 17.07.2025 N 03-04-05/69455).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Суммы неустойки и штрафа в связи с нарушением прав потребителей облагаются НДФЛ. С суммы компенсации морального вреда, не связанного с причинением увечья или иного повреждения здоровья, безопасней уплатить НДФЛ, хотя есть мнение, что она не подлежит налогообложению (п. 1 ст. 217 НК РФ; п. 7 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015; Письмо Минфина России от 17.07.2025 N 03-04-05/69455).
Ситуация: Как потребителю заменить автомобиль при обнаружении в нем недостатков?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Выплачиваемые гражданам суммы неустойки и штрафа в связи с нарушением прав потребителей облагаются НДФЛ. Компенсация морального вреда НДФЛ не облагается (п. 7 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Выплачиваемые гражданам суммы неустойки и штрафа в связи с нарушением прав потребителей облагаются НДФЛ. Компенсация морального вреда НДФЛ не облагается (п. 7 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
Статья: Деликтные обязательства и обязанности в наследственном праве
(Даниленков А.В.)
("Наследственное право", 2022, N 2)Адепты теории публично-правового заговора наверняка усмотрят в этом латентную фискальную составляющую - ведь при таком подходе косвенная выгода возникает у консолидированного бюджета Российской Федерации. Дело в том, что суммы компенсации морального вреда не облагаются НДФЛ (см., в частности, Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 5 марта 2021 г. N 03-04-05/15642), тогда как за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию уплачивается государственная пошлина в размере от 0,3 до 0,6% стоимости наследуемого имущества в зависимости от степени родства наследодателя и наследников (подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ). Однако, безусловно, данное обстоятельство не может приниматься нами в качестве сколь-нибудь определяющего (или точнее - предопределяющего) при анализе рассматриваемой ситуации хотя бы на том основании, что в рамках данного исследования мы отдаем приоритет точным наукам, нежели контрэтатистской метафизике.
(Даниленков А.В.)
("Наследственное право", 2022, N 2)Адепты теории публично-правового заговора наверняка усмотрят в этом латентную фискальную составляющую - ведь при таком подходе косвенная выгода возникает у консолидированного бюджета Российской Федерации. Дело в том, что суммы компенсации морального вреда не облагаются НДФЛ (см., в частности, Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 5 марта 2021 г. N 03-04-05/15642), тогда как за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию уплачивается государственная пошлина в размере от 0,3 до 0,6% стоимости наследуемого имущества в зависимости от степени родства наследодателя и наследников (подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ). Однако, безусловно, данное обстоятельство не может приниматься нами в качестве сколь-нибудь определяющего (или точнее - предопределяющего) при анализе рассматриваемой ситуации хотя бы на том основании, что в рамках данного исследования мы отдаем приоритет точным наукам, нежели контрэтатистской метафизике.