Облагается ли НДФЛ больничный по производственной травме
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли НДФЛ больничный по производственной травме (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оплачивается больничный лист работнику при производственной травме
(КонсультантПлюс, 2025)4. Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами выплаты по больничному листу при производственной травме
(КонсультантПлюс, 2025)4. Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами выплаты по больничному листу при производственной травме
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Пособие по больничным листам при травме на производстве также облагается НДФЛ в общем порядке (п. 1 ст. 217 НК РФ). Налог удерживает орган СФР при выплате пособия (п. п. 1, 4 ст. 226 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 15 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Пособие по больничным листам при травме на производстве также облагается НДФЛ в общем порядке (п. 1 ст. 217 НК РФ). Налог удерживает орган СФР при выплате пособия (п. п. 1, 4 ст. 226 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 15 Закона N 125-ФЗ).
Нормативные акты
Проект Федерального закона N 92540-8
"О внесении изменений в статью 226 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 22.03.2022)Пособия по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) на основании пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. При этом согласно пункту 7 статьи 226 Налогового кодекса РФ по общему правилу уплата налога на доходы физических лиц производится по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения.
"О внесении изменений в статью 226 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 22.03.2022)Пособия по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) на основании пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. При этом согласно пункту 7 статьи 226 Налогового кодекса РФ по общему правилу уплата налога на доходы физических лиц производится по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения.
Статья: Разделение обязанностей между работодателем и ФСС после перехода на прямые выплаты
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 2)- пособия по временной нетрудоспособности в связи с производственной травмой.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 2)- пособия по временной нетрудоспособности в связи с производственной травмой.
Вопрос: Работник получил производственную травму. Будет ли облагаться налогами и взносами пособие по больничному листу в связи с производственной травмой?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Пособие по временной нетрудоспособности при производственной травме облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Сумму налога удержит и перечислит в бюджет ФСС РФ, так как он выплачивает это пособие.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Пособие по временной нетрудоспособности при производственной травме облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Сумму налога удержит и перечислит в бюджет ФСС РФ, так как он выплачивает это пособие.
"Обзор практики рассмотрения арбитражными судами споров, связанных с применением главы 23 НК РФ, за период с 01.07.2007 по 31.12.2007"
("Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2008)По мнению Минфина России, изложенному в письме от 19.05.2006 N 03-05-01-04/127, не подлежат обложению НДФЛ на основании пункта 3 статьи 217 НК РФ суммы пособия по временной нетрудоспособности, назначенного в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием, выплаченные в соответствии с Законом N 125-ФЗ.
("Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2008)По мнению Минфина России, изложенному в письме от 19.05.2006 N 03-05-01-04/127, не подлежат обложению НДФЛ на основании пункта 3 статьи 217 НК РФ суммы пособия по временной нетрудоспособности, назначенного в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием, выплаченные в соответствии с Законом N 125-ФЗ.
"Выплата социальных пособий работодателями"
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник", 2007)При выплате пособия по временной нетрудоспособности с него удерживается налог на доходы физических лиц (не облагаются этим налогом только пособия по беременности и родам и пособия по производственному травматизму - п. п. 1 и 3 ст. 217 НК РФ).
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник", 2007)При выплате пособия по временной нетрудоспособности с него удерживается налог на доходы физических лиц (не облагаются этим налогом только пособия по беременности и родам и пособия по производственному травматизму - п. п. 1 и 3 ст. 217 НК РФ).
"Заработная плата в 2007 году"
(под ред. Н.З. Ковязиной)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2007)Обратите внимание! Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ НДФЛ не облагаются государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности. Поскольку при производственной травме организация выплачивает именно пособие по нетрудоспособности, то оно подлежит обложению НДФЛ по ставке 13% на общих основаниях. ЕСН и страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ пособие по нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве и профессиональным заболеванием не облагается (пп. 1 п. 1 ст. 238 НК РФ).
(под ред. Н.З. Ковязиной)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2007)Обратите внимание! Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ НДФЛ не облагаются государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности. Поскольку при производственной травме организация выплачивает именно пособие по нетрудоспособности, то оно подлежит обложению НДФЛ по ставке 13% на общих основаниях. ЕСН и страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ пособие по нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве и профессиональным заболеванием не облагается (пп. 1 п. 1 ст. 238 НК РФ).
Статья: Оплата травмы на производстве
(Илюшечкин А.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 39)Когда работник получает производственную травму, Трудовой кодекс гарантирует ему компенсацию утраченного дохода. Что входит в состав этих выплат? Облагаются ли они НДФЛ и ЕСН?
(Илюшечкин А.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 39)Когда работник получает производственную травму, Трудовой кодекс гарантирует ему компенсацию утраченного дохода. Что входит в состав этих выплат? Облагаются ли они НДФЛ и ЕСН?
Готовое решение: Как оплачивается больничный лист при производственной травме (не пилотный проект) (до 31 декабря 2020 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2020)Пособие по временной нетрудоспособности при производственной травме облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.02.2008 N 03-04-05-01/42).
(КонсультантПлюс, 2020)Пособие по временной нетрудоспособности при производственной травме облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.02.2008 N 03-04-05-01/42).
Вопрос: Облагается ли НДФЛ больничный лист по травме на производстве?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Подборки и консультации Горячей линии
Статья: Пособие в связи с несчастным случаем на производстве
(Никерова Ю.А.)
("Зарплата", 2013, N 2)Пример. Сотрудник, страховой стаж которого менее пяти лет, находился на больничном в связи с производственной травмой с 1 января по 15 февраля 2013 г. (46 календ. дн.). В листке нетрудоспособности 2 февраля 2013 г. врач сделал отметку о нарушении режима (неявка на прием к врачу в назначенный день).
(Никерова Ю.А.)
("Зарплата", 2013, N 2)Пример. Сотрудник, страховой стаж которого менее пяти лет, находился на больничном в связи с производственной травмой с 1 января по 15 февраля 2013 г. (46 календ. дн.). В листке нетрудоспособности 2 февраля 2013 г. врач сделал отметку о нарушении режима (неявка на прием к врачу в назначенный день).
Тематический выпуск: Оплата больничных
(Чвыков И.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2006, N 11)Обратите внимание! Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности. Поскольку при производственной травме организация выплачивает именно пособие по нетрудоспособности, оно подлежит обложению НДФЛ по ставке 13% на общих основаниях. ЕСН и страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ эта выплата не облагается (пп. 1 п. 1 ст. 238 НК РФ).
(Чвыков И.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2006, N 11)Обратите внимание! Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности. Поскольку при производственной травме организация выплачивает именно пособие по нетрудоспособности, оно подлежит обложению НДФЛ по ставке 13% на общих основаниях. ЕСН и страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ эта выплата не облагается (пп. 1 п. 1 ст. 238 НК РФ).