Облагается ли материальная помощь до 4000 рублей НДФЛ?
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли материальная помощь до 4000 рублей НДФЛ? (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Проверяем детские вычеты за 2022 год перед сдачей 6-НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)- не облагаемые НДФЛ доходы <19>, например подарки и матпомощь в пределах по 4000 руб. за год, матпомощь при рождении ребенка в пределах 50 000 руб. <20>, суточные в пределах 700 руб. в командировках по России и 2500 руб. за рубежом. Учтите, что компенсацию за задержку зарплаты Минфин теперь считает облагаемой НДФЛ выплатой <21>, так что, если не хотите споров, включайте ее в подсчет доходов для сравнения с лимитом;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)- не облагаемые НДФЛ доходы <19>, например подарки и матпомощь в пределах по 4000 руб. за год, матпомощь при рождении ребенка в пределах 50 000 руб. <20>, суточные в пределах 700 руб. в командировках по России и 2500 руб. за рубежом. Учтите, что компенсацию за задержку зарплаты Минфин теперь считает облагаемой НДФЛ выплатой <21>, так что, если не хотите споров, включайте ее в подсчет доходов для сравнения с лимитом;
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕСН (до 2010 года)<2> Сумма материальной помощи работникам в размере 4000 руб. не облагается НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2020 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С 1 января 2020 года не облагается НДФЛ материальная помощь, оказываемая образовательными организациями
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С 1 января 2020 года не облагается НДФЛ материальная помощь, оказываемая образовательными организациями
Распоряжение ОАО "РЖД" от 12.05.2011 N 1026р
(ред. от 24.01.2014)
"Об утверждении рекомендаций о порядке налогообложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами выплат в пользу работников дочернего общества ОАО "РЖД"Например, облагаемая налогом на доходы физических лиц сумма стоимости подарков, материальная помощь, полученная работниками и иными лицами от дочернего общества ОАО "РЖД", уменьшается на 4000 рублей согласно п. 28 ст. 217 НК РФ.
(ред. от 24.01.2014)
"Об утверждении рекомендаций о порядке налогообложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами выплат в пользу работников дочернего общества ОАО "РЖД"Например, облагаемая налогом на доходы физических лиц сумма стоимости подарков, материальная помощь, полученная работниками и иными лицами от дочернего общества ОАО "РЖД", уменьшается на 4000 рублей согласно п. 28 ст. 217 НК РФ.
Статья: Вычеты в период отпуска по уходу за ребенком
(Муромцева Н.А.)
("Зарплата", 2015, N 3)Материальная помощь в размере 4000 руб. в год не облагается НДФЛ на основании п. 28 ст. 217 Налогового кодекса.
(Муромцева Н.А.)
("Зарплата", 2015, N 3)Материальная помощь в размере 4000 руб. в год не облагается НДФЛ на основании п. 28 ст. 217 Налогового кодекса.
Статья: Налоговые изменения 2015 года, связанные с приемом на работу, затронули в основном труд иностранцев
(Лахман Р.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 10)Правда, Минфин России в Письме от 01.06.2010 N 03-04-06/6-106 напомнил, что подарки и материальная помощь сотруднику в пределах 4000 руб. не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Значит, если считать передачу сотруднику трудовой книжки материальной помощью, НДФЛ с ее стоимости можно не удерживать.
(Лахман Р.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 10)Правда, Минфин России в Письме от 01.06.2010 N 03-04-06/6-106 напомнил, что подарки и материальная помощь сотруднику в пределах 4000 руб. не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Значит, если считать передачу сотруднику трудовой книжки материальной помощью, НДФЛ с ее стоимости можно не удерживать.
Статья: Если из зарплаты излишне удержан НДФЛ
(Самсонова О.В.)
("Зарплата", 2014, N 6)У работницы есть ребенок 9 лет. И.В. Цветочкина написала заявление о предоставлении детского вычета. Его сумма за период с января по март 2014 г. составила 4200 руб., НДФЛ удержан в сумме 6864 руб. 31 марта 2014 г. сотрудница уволилась.
(Самсонова О.В.)
("Зарплата", 2014, N 6)У работницы есть ребенок 9 лет. И.В. Цветочкина написала заявление о предоставлении детского вычета. Его сумма за период с января по март 2014 г. составила 4200 руб., НДФЛ удержан в сумме 6864 руб. 31 марта 2014 г. сотрудница уволилась.
Интервью: Расчеты 6-НДФЛ: уточняем и поясняем
("Главная книга", 2019, N 23)- Дмитрий Александрович, организация в течение 9 месяцев оказывала некоторым работникам материальную помощь и выдавала подарки в пределах не облагаемого НДФЛ лимита 4000 руб. на каждого. И в расчете 6-НДФЛ эти суммы не отражала <1>. В октябре одному из этих работников еще раз оказали материальную помощь в размере 5000 руб., и получилось, что теперь она превышает необлагаемый минимум на эту сумму.
("Главная книга", 2019, N 23)- Дмитрий Александрович, организация в течение 9 месяцев оказывала некоторым работникам материальную помощь и выдавала подарки в пределах не облагаемого НДФЛ лимита 4000 руб. на каждого. И в расчете 6-НДФЛ эти суммы не отражала <1>. В октябре одному из этих работников еще раз оказали материальную помощь в размере 5000 руб., и получилось, что теперь она превышает необлагаемый минимум на эту сумму.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по страховым взносам в ПФР (до 2010 года)<2> Сумма материальной помощи работникам в размере 4000 руб. не облагается НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Статья: Новая форма справки 2-НДФЛ к отчетности за 2015 год
(Баразненок Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 5)В справке указывают все доходы, облагаемые налогом. То есть в ней должны быть приведены выплаты, начисленные как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору. Отметим, что некоторые выплаты НДФЛ не облагаются. Например, суммы материальной помощи или подарков, не превышающих 4000 руб. в год. В этой ситуации необходимости подавать справку нет. По таким выплатам компания не является налоговым агентом, поэтому она не должна вести учет подобных доходов, удерживать с них НДФЛ, а также подавать в налоговую инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ (п. 1 ст. 226, п. 1 ст. 24 НК РФ). Аналогичная точка зрения высказана Минфином России в Письмах от 20 июля 2010 г. N 03-04-06/6-155, от 29 января 2010 г. N 03-04-06/6-4, от 6 апреля 2009 г. N 03-04-06-01/79, от 16 марта 2009 г. N 03-04-06-01/62 и ФНС России от 8 ноября 2010 г. N ШС-37-3/14851.
(Баразненок Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 5)В справке указывают все доходы, облагаемые налогом. То есть в ней должны быть приведены выплаты, начисленные как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору. Отметим, что некоторые выплаты НДФЛ не облагаются. Например, суммы материальной помощи или подарков, не превышающих 4000 руб. в год. В этой ситуации необходимости подавать справку нет. По таким выплатам компания не является налоговым агентом, поэтому она не должна вести учет подобных доходов, удерживать с них НДФЛ, а также подавать в налоговую инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ (п. 1 ст. 226, п. 1 ст. 24 НК РФ). Аналогичная точка зрения высказана Минфином России в Письмах от 20 июля 2010 г. N 03-04-06/6-155, от 29 января 2010 г. N 03-04-06/6-4, от 6 апреля 2009 г. N 03-04-06-01/79, от 16 марта 2009 г. N 03-04-06-01/62 и ФНС России от 8 ноября 2010 г. N ШС-37-3/14851.
"Постатейный комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)Таким образом, материальная помощь, выплаченная работодателем своим работникам, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц в сумме, не превышающей 4000 руб. за налоговый период.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)Таким образом, материальная помощь, выплаченная работодателем своим работникам, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц в сумме, не превышающей 4000 руб. за налоговый период.
Статья: Обзор новостей от 11.05.2011
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 5)В соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ суммы материальной помощи, не превышающие 4000 руб. за налоговый период, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту. В связи с этим Минфин отмечает, что выплаты материальной помощи бывшему работнику, который уволился по иным основаниям, чем указанные в ст. 217 НК РФ, подлежат обложению НДФЛ.
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 5)В соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ суммы материальной помощи, не превышающие 4000 руб. за налоговый период, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту. В связи с этим Минфин отмечает, что выплаты материальной помощи бывшему работнику, который уволился по иным основаниям, чем указанные в ст. 217 НК РФ, подлежат обложению НДФЛ.
Вопрос: Подлежит ли обложению НДФЛ сумма материальной помощи в размере 4000 руб., выплаченная членам производственного кооператива?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Подлежит ли обложению НДФЛ сумма материальной помощи в размере 4000 руб., выплаченная членам производственного кооператива?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Подлежит ли обложению НДФЛ сумма материальной помощи в размере 4000 руб., выплаченная членам производственного кооператива?
Статья: Что нового от 15.10.2007
("Зарплата", 2007, N 11)<1> С 2006 г. увеличен до 4000 руб. размер материальной помощи, не облагаемый НДФЛ. - Примеч. ред.
("Зарплата", 2007, N 11)<1> С 2006 г. увеличен до 4000 руб. размер материальной помощи, не облагаемый НДФЛ. - Примеч. ред.