Облагается ли дмс НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли дмс НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение путевок на лечение и отдых в санаторий для работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, если обеспечение работодателем за свой счет отдыха и санаторно-курортного лечения этой категории работников предусмотрено положениями коллективного договора?..
(Консультация эксперта, 2025)В целях исполнения своих обязательств по коллективному договору организация приобрела три путевки общей стоимостью 180 000 руб. (НДС не облагается) у санаторно-курортной организации, находящейся на территории РФ и имеющей соответствующую лицензию. Путевки получены в день перечисления денежных средств санаторно-курортной организации и в дальнейшем выданы работникам. Расходы на приобретение санаторно-курортных путевок в совокупности с расходами на добровольное медицинское страхование и расходами по договорам оказания медицинских услуг, заключенным с учетом требований п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ, не превышают 6% от суммы расходов на оплату труда.
(Консультация эксперта, 2025)В целях исполнения своих обязательств по коллективному договору организация приобрела три путевки общей стоимостью 180 000 руб. (НДС не облагается) у санаторно-курортной организации, находящейся на территории РФ и имеющей соответствующую лицензию. Путевки получены в день перечисления денежных средств санаторно-курортной организации и в дальнейшем выданы работникам. Расходы на приобретение санаторно-курортных путевок в совокупности с расходами на добровольное медицинское страхование и расходами по договорам оказания медицинских услуг, заключенным с учетом требований п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ, не превышают 6% от суммы расходов на оплату труда.
Готовое решение: Как учесть расходы на вакцинацию работников
(КонсультантПлюс, 2025)1 Услуги медицинских организаций по вакцинации НДС не облагаются (пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ, п. 1 Перечня, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 20.02.2001 N 132, Письма Минфина России от 30.09.2024 N 03-07-07/94190, от 18.12.2020 N 03-07-07/111366).
(КонсультантПлюс, 2025)1 Услуги медицинских организаций по вакцинации НДС не облагаются (пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ, п. 1 Перечня, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 20.02.2001 N 132, Письма Минфина России от 30.09.2024 N 03-07-07/94190, от 18.12.2020 N 03-07-07/111366).
Нормативные акты
Решение Новгородского УФАС России от 17.09.2020 N 053/07/3.2-506/2020
Нарушение: п. 5 ч. 14 ст. 3.2 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной; предписание не выдавать.Согласно разделу V Документации о закупке поставщик указывает конкретные показатели поставляемого товара, чего в данном случае САО "В" сделано не было. САО "В" не указало конкретные характеристики предлагаемых услуг по добровольному медицинскому страхованию.
Нарушение: п. 5 ч. 14 ст. 3.2 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной; предписание не выдавать.Согласно разделу V Документации о закупке поставщик указывает конкретные показатели поставляемого товара, чего в данном случае САО "В" сделано не было. САО "В" не указало конкретные характеристики предлагаемых услуг по добровольному медицинскому страхованию.
Вопрос: На нашей территории сторонним юридическим лицом организована столовая для питания наших сотрудников. Мы выдаем сотрудникам талоны на питание и потом по акту оказания услуг по комплексному питанию оплачиваем сторонней организации стоимость обедов за месяц. Затраты относим на прочие расходы. Можно ли в данной ситуации как-то обойтись без учета НДФЛ по сотрудникам и не считать это доходом в натуральной форме?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
Статья: Уплата НДС страховыми организациями
(Джабазян Е.Л.)
("Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 3)В Постановлении ФАС СЗО от 23.06.2005 N А05-24618/04-12 судьи пришли к выводу о том, что страховая компания, имея лицензии на осуществление добровольного и обязательного медицинского страхования и фактически занимаясь этими видами страхования, вправе без лицензии заключать договоры перестрахования. Таким образом, средства, полученные обществом по договорам перестрахования, в силу пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ, не облагаются НДС.
(Джабазян Е.Л.)
("Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 3)В Постановлении ФАС СЗО от 23.06.2005 N А05-24618/04-12 судьи пришли к выводу о том, что страховая компания, имея лицензии на осуществление добровольного и обязательного медицинского страхования и фактически занимаясь этими видами страхования, вправе без лицензии заключать договоры перестрахования. Таким образом, средства, полученные обществом по договорам перестрахования, в силу пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ, не облагаются НДС.
Статья: Правила оказания платных медуслуг: информация от Роспотребнадзора
(Ехлакова К.А.)
("Советник в сфере здравоохранения", 2018, N 1)Для того чтобы ни у пациентов, ни у их работодателей не возникало ложных иллюзий, необходимо более тщательно прорабатывать тексты договоров на оказание медицинских услуг. В частности, о том, что услуги "НДС не облагаются", следует упоминать:
(Ехлакова К.А.)
("Советник в сфере здравоохранения", 2018, N 1)Для того чтобы ни у пациентов, ни у их работодателей не возникало ложных иллюзий, необходимо более тщательно прорабатывать тексты договоров на оказание медицинских услуг. В частности, о том, что услуги "НДС не облагаются", следует упоминать:
Статья: Налогообложение операций по ДМС у работодателя
(Семеновская С.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2013, N 4)Налог на добавленную стоимость
(Семеновская С.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2013, N 4)Налог на добавленную стоимость
Статья: Сотрудник едет в санаторий
(Медведева Т.М.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2012, N 14)Как упоминалось выше, санаторно-курортную путевку работодатель может приобрести непосредственно в санатории или у агента, специализирующегося на распространении таких путевок. Порядок налогообложения (за исключением, пожалуй, обложения НДС) затрат, связанных с покупкой путевок, будет одинаков, поскольку оплачиваются они, как правило, за счет собственных средств работодателя.
(Медведева Т.М.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2012, N 14)Как упоминалось выше, санаторно-курортную путевку работодатель может приобрести непосредственно в санатории или у агента, специализирующегося на распространении таких путевок. Порядок налогообложения (за исключением, пожалуй, обложения НДС) затрат, связанных с покупкой путевок, будет одинаков, поскольку оплачиваются они, как правило, за счет собственных средств работодателя.
Вопрос: Может ли ИП, оказывающий медицинские услуги, применять освобождение от НДС, в том числе если медицинские услуги оказываются юрлицам?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Письмо Минфина России от 17.06.2015 N 03-07-07/35004 "Об освобождении от налогообложения НДС медицинских услуг, оказываемых физлицам и оплачиваемых страховыми организациями в рамках договоров добровольного медицинского страхования"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Письмо Минфина России от 17.06.2015 N 03-07-07/35004 "Об освобождении от налогообложения НДС медицинских услуг, оказываемых физлицам и оплачиваемых страховыми организациями в рамках договоров добровольного медицинского страхования"
Вопрос: Организация на ОСНО оплачивает протезирование зубов своему работнику, заключив договор с медицинской организацией на год. На оплату части услуг, оговоренных в договоре, получили акт от 31.12.2020. Каков порядок налогообложения НДФЛ и страховыми взносами?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Облагать НДФЛ оплату лечения не надо, если вы платите налог на прибыль.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Облагать НДФЛ оплату лечения не надо, если вы платите налог на прибыль.
Вопрос: Общество является брокером по добровольному медицинскому страхованию. За агентские услуги, проводимые по полисам медицинского страхования, получает проценты в соответствии с договором. Просим сообщить, облагаются ли суммы, получаемые за агентские услуги, налогом на добавленную стоимость.
("Московский налоговый курьер", 2002, N 7)"Московский налоговый курьер", N 7, 2002
("Московский налоговый курьер", 2002, N 7)"Московский налоговый курьер", N 7, 2002
Статья: Благо надо творить
(Стюфеева И.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)Освобождаются от НДФЛ в соответствии с пунктом 3.1 статьи 217 НК РФ выплаты, производимые добровольцам в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ, оказание услуг, на возмещение расходов добровольцев, связанных с исполнением таких договоров, на наем жилого помещения, на проезд к месту осуществления благотворительной деятельности и обратно, на питание (в пределах установленного размера суточных), на оплату средств индивидуальной защиты, на уплату страховых взносов на добровольное медицинское страхование, связанное с рисками для здоровья добровольцев при осуществлении ими добровольческой деятельности.
(Стюфеева И.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)Освобождаются от НДФЛ в соответствии с пунктом 3.1 статьи 217 НК РФ выплаты, производимые добровольцам в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ, оказание услуг, на возмещение расходов добровольцев, связанных с исполнением таких договоров, на наем жилого помещения, на проезд к месту осуществления благотворительной деятельности и обратно, на питание (в пределах установленного размера суточных), на оплату средств индивидуальной защиты, на уплату страховых взносов на добровольное медицинское страхование, связанное с рисками для здоровья добровольцев при осуществлении ими добровольческой деятельности.