Облагается ли аренда ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли аренда ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 146 НК РФнеотделимых улучшений арендодателю >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендодателя
(Издательство "Главная книга", 2025)На последнее число месяца арендную плату включают в доходы, начисляют на нее НДС и выставляют арендатору счет-фактуру (п. 42 ФСБУ 25/2018, ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина от 05.06.2018 N 03-07-09/38397).
(Издательство "Главная книга", 2025)На последнее число месяца арендную плату включают в доходы, начисляют на нее НДС и выставляют арендатору счет-фактуру (п. 42 ФСБУ 25/2018, ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина от 05.06.2018 N 03-07-09/38397).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)3. При предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления, органами публичной власти федеральной территории "Сириус" в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества, имущества, находящегося в собственности федеральной территории "Сириус", налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
(ред. от 17.11.2025)3. При предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления, органами публичной власти федеральной территории "Сириус" в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества, имущества, находящегося в собственности федеральной территории "Сириус", налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
Приказ Минфина России от 29.11.2017 N 209н
(ред. от 04.10.2024)
"Об утверждении Порядка применения классификации операций сектора государственного управления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.02.2018 N 50003)На данную подстатью относятся также расходы государственных (муниципальных) учреждений - арендаторов по уплате налога на добавленную стоимость, исчисленного ими как налоговыми агентами при исполнении обязательства по уплате арендных платежей согласно договору аренды имущества.
(ред. от 04.10.2024)
"Об утверждении Порядка применения классификации операций сектора государственного управления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.02.2018 N 50003)На данную подстатью относятся также расходы государственных (муниципальных) учреждений - арендаторов по уплате налога на добавленную стоимость, исчисленного ими как налоговыми агентами при исполнении обязательства по уплате арендных платежей согласно договору аренды имущества.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.04.2025 N 03-07-11/33501 <Об НДС при предоставлении в аренду нежилых помещений, в том числе организациям и ИП, применяющим УСН>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Сдача недвижимости в аренду - это услуга, которая облагается НДС в общем порядке. Минфин России в Письме от 03.04.2025 N 03-07-11/33501 разъяснил, есть ли нюансы с НДС при предоставлении в аренду нежилых помещений организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим УСН.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Сдача недвижимости в аренду - это услуга, которая облагается НДС в общем порядке. Минфин России в Письме от 03.04.2025 N 03-07-11/33501 разъяснил, есть ли нюансы с НДС при предоставлении в аренду нежилых помещений организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим УСН.
Готовое решение: Порядок обложения НДС при сдаче в аренду объектов туристской индустрии и предоставлении мест для временного проживания на таких объектах
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагается НДС сдача в аренду объектов туристской индустрии
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагается НДС сдача в аренду объектов туристской индустрии
Готовое решение: Как оформить и отразить в учете учреждения-арендодателя основные средства, переданные в операционную аренду
(КонсультантПлюс, 2025)4. Облагается ли операция по сдаче основного средства в аренду НДС
(КонсультантПлюс, 2025)4. Облагается ли операция по сдаче основного средства в аренду НДС
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при оказании услуг по предоставлению в аренду имущества.
(Письмо Минфина России от 12.12.2022 N 03-03-06/1/121501)Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при оказании услуг по предоставлению в аренду имущества.
(Письмо Минфина России от 12.12.2022 N 03-03-06/1/121501)Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при оказании услуг по предоставлению в аренду имущества.
Типовая ситуация: Как учитывать в доходах арендную плату (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Для целей НДС предоставление бюджетными и автономными учреждениями имущества в аренду является услугой и в общем случае облагается налогом по ставке 20% (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 3 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина от 16.06.2025 N 03-07-11/57831, от 17.06.2019 N 03-07-14/43975). На последнее число каждого месяца учреждение (арендодатель) начисляет НДС на сумму арендной платы за месяц и не позднее 5-го числа следующего месяца выставляет арендатору отгрузочный счет-фактуру (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина от 05.06.2018 N 03-07-09/38397). Не забудьте, что на авансы, если вы получаете их от арендатора, также надо начислить НДС. Его вы примете к вычету одновременно с начислением НДС на арендную плату за месяц, т.е. в последний день месяца (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для целей НДС предоставление бюджетными и автономными учреждениями имущества в аренду является услугой и в общем случае облагается налогом по ставке 20% (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 3 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина от 16.06.2025 N 03-07-11/57831, от 17.06.2019 N 03-07-14/43975). На последнее число каждого месяца учреждение (арендодатель) начисляет НДС на сумму арендной платы за месяц и не позднее 5-го числа следующего месяца выставляет арендатору отгрузочный счет-фактуру (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина от 05.06.2018 N 03-07-09/38397). Не забудьте, что на авансы, если вы получаете их от арендатора, также надо начислить НДС. Его вы примете к вычету одновременно с начислением НДС на арендную плату за месяц, т.е. в последний день месяца (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).
Вопрос: В связи с тем что арендатор не произвел необходимый ремонт, при расторжении договора аренды стороны согласовали размер возмещения арендатором затрат на ремонт, удерживаемого из обеспечительного платежа. Облагается ли такая сумма НДС? Вправе ли арендатор учесть ее в составе расходов при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: Договором аренды помещения предусмотрено внесение обеспечительного платежа в счет возмещения возможных убытков организации-арендодателя (на ОСН) на ремонт. По договору текущий ремонт помещения обязан осуществлять арендатор. В связи с тем что арендатор не произвел ремонт, при расторжении договора аренды стороны согласовали размер возмещения арендатором затрат на ремонт, удерживаемого из обеспечительного платежа. Облагается ли сумма возмещения НДС? Вправе ли арендатор учесть ее в составе расходов при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: Договором аренды помещения предусмотрено внесение обеспечительного платежа в счет возмещения возможных убытков организации-арендодателя (на ОСН) на ремонт. По договору текущий ремонт помещения обязан осуществлять арендатор. В связи с тем что арендатор не произвел ремонт, при расторжении договора аренды стороны согласовали размер возмещения арендатором затрат на ремонт, удерживаемого из обеспечительного платежа. Облагается ли сумма возмещения НДС? Вправе ли арендатор учесть ее в составе расходов при исчислении налога на прибыль?
Путеводитель по судебной практике. Аренда. Общие положенияРеализация товаров (работ, услуг) на территории РФ облагается налогом на добавленную стоимость (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). В целях налогообложения аренда недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, относится к услугам. При оказании данных услуг налоговая база определяется исходя из суммы арендной платы. Однако на практике возникает вопрос: включается ли НДС в сумму арендной платы при отсутствии в договоре такого указания?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 30.06.2025 N 03-07-11/63545 <Как арендодателям на УСН исчислять НДС в 2025 году?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Услуги по предоставлению в аренду недвижимости облагаются НДС (п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Под исключение подпадают в общем порядке случаи, установленные в ст. 149 НК РФ.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Услуги по предоставлению в аренду недвижимости облагаются НДС (п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Под исключение подпадают в общем порядке случаи, установленные в ст. 149 НК РФ.
Готовое решение: Как учреждению-арендатору отразить в учете операции по аренде земельного участка
(КонсультантПлюс, 2025)2. Облагается ли НДС аренда земельного участка, находящегося в государственной (муниципальной) собственности
(КонсультантПлюс, 2025)2. Облагается ли НДС аренда земельного участка, находящегося в государственной (муниципальной) собственности