Облагаемые и необлагаемые НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагаемые и необлагаемые НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 149 НК РФНе облагаются НДС:
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, стоимость операции по гарантийному ремонту равна 0 руб., поэтому вывод инспекции о неправомерном завышении налоговых вычетов по НДС не обоснован, так как при расчете пропорции операций, облагаемых и не облагаемых НДС, общество не учло названные операции по ремонту.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, стоимость операции по гарантийному ремонту равна 0 руб., поэтому вывод инспекции о неправомерном завышении налоговых вычетов по НДС не обоснован, так как при расчете пропорции операций, облагаемых и не облагаемых НДС, общество не учло названные операции по ремонту.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Нюансы оказания облагаемых и не облагаемых НДС услуг
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 28)"ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 28
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 28)"ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 28
Нормативные акты
показать больше документовФормы
Готовое решение: Раздельный учет "входного" НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что при регистрации авансового счета-фактуры по товарам (работам, услугам), которые приобретаются для операций, облагаемых и не облагаемых НДС, в графе 15 книги покупок приводится вся сумма НДС, указанная в этом счете-фактуре (пп. "т" п. 6 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что при регистрации авансового счета-фактуры по товарам (работам, услугам), которые приобретаются для операций, облагаемых и не облагаемых НДС, в графе 15 книги покупок приводится вся сумма НДС, указанная в этом счете-фактуре (пп. "т" п. 6 Правил ведения книги покупок).
Вопрос: Об определении организацией, применяющей УСН и осуществляющей облагаемые и не облагаемые НДС операции, величины доходов в целях освобождения от НДС с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-07-11/112748)Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Основными видами деятельности являются строительство и продажа собственной недвижимости. В 2024 г. организация планирует ввести в эксплуатацию многоквартирный дом с жилыми и нежилыми помещениями и, соответственно, реализовывать после оформления в собственность.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-07-11/112748)Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Основными видами деятельности являются строительство и продажа собственной недвижимости. В 2024 г. организация планирует ввести в эксплуатацию многоквартирный дом с жилыми и нежилыми помещениями и, соответственно, реализовывать после оформления в собственность.
Готовое решение: Как учесть расходы на НИОКР в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый кодекс РФ не ставит возможность учета "входного" НДС по НИОКР в зависимость от наличия положительного результата. Для списания "входного" НДС в расходы по налогу на прибыль должны быть соблюдены общие условия, в частности организация обязана вести раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций (пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 170, п. 1 ст. 252 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый кодекс РФ не ставит возможность учета "входного" НДС по НИОКР в зависимость от наличия положительного результата. Для списания "входного" НДС в расходы по налогу на прибыль должны быть соблюдены общие условия, в частности организация обязана вести раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций (пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 170, п. 1 ст. 252 НК РФ).
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)Если из сведений в договоре можно определить, какая часть аванса соответствует реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) по той или иной ставке НДС, какая относится к не облагаемой НДС (освобожденной от НДС) или иной операции, по которой аванс не включается в налоговую базу по НДС, то действуйте в обычном порядке - применяйте к нужной части аванса соответствующую расчетную ставку НДС 22/122 или 10/110 (5/105 - если при УСН применяете пониженную ставку НДС 5% или 7/107 - если при УСН применяете пониженную ставку НДС 7%), а с части аванса, соответствующей реализации, облагаемой по ставке 0%, не облагаемой НДС (освобожденной от обложения НДС), или иной операции, по которой аванс не включается в базу по НДС, авансовый НДС не начисляйте. Это следует из п. 1 ст. 154, п. п. 2 - 4, 8 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-09/73118, п. 1 Письма Минфина России от 06.03.2009 N 03-07-15/39. О том, как исчислить НДС с аванса и уплатить его в бюджет, читайте в разд. 2.1 данного материала. О том, в каких случаях нужно и не нужно начислять НДС с аванса, читайте в разд. 1 данного материала.
(КонсультантПлюс, 2026)Если из сведений в договоре можно определить, какая часть аванса соответствует реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) по той или иной ставке НДС, какая относится к не облагаемой НДС (освобожденной от НДС) или иной операции, по которой аванс не включается в налоговую базу по НДС, то действуйте в обычном порядке - применяйте к нужной части аванса соответствующую расчетную ставку НДС 22/122 или 10/110 (5/105 - если при УСН применяете пониженную ставку НДС 5% или 7/107 - если при УСН применяете пониженную ставку НДС 7%), а с части аванса, соответствующей реализации, облагаемой по ставке 0%, не облагаемой НДС (освобожденной от обложения НДС), или иной операции, по которой аванс не включается в базу по НДС, авансовый НДС не начисляйте. Это следует из п. 1 ст. 154, п. п. 2 - 4, 8 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-09/73118, п. 1 Письма Минфина России от 06.03.2009 N 03-07-15/39. О том, как исчислить НДС с аванса и уплатить его в бюджет, читайте в разд. 2.1 данного материала. О том, в каких случаях нужно и не нужно начислять НДС с аванса, читайте в разд. 1 данного материала.
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)В каком размере и в каком порядке восстановить сумму НДС по объекту, построенному хозспособом, используемому в облагаемой и не облагаемой НДС деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)В каком размере и в каком порядке восстановить сумму НДС по объекту, построенному хозспособом, используемому в облагаемой и не облагаемой НДС деятельности
Вопрос: О вычетах по НДС при капитальном строительстве (приобретении, осуществлении неотделимых улучшений) объектов недвижимости, предназначенных для использования в операциях, облагаемых и не облагаемых НДС.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-10/35615)Вопрос: ООО (далее по тексту - Общество) осуществляет деятельность фитнес-клубов, где одновременно имеются как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции:
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-10/35615)Вопрос: ООО (далее по тексту - Общество) осуществляет деятельность фитнес-клубов, где одновременно имеются как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции:
Статья: Новогодние расходы: отвечаем на вопросы, связанные с их учетом
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 23)Билеты на концерт: облагать НДС или не облагать?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 23)Билеты на концерт: облагать НДС или не облагать?
Вопрос: Организация оказывает услуги посредника по поиску клиентов для лизинговой организации, которая предоставляет в лизинг с правом выкупа медицинское оборудование, реализация которого не облагается НДС. Будут ли облагаться НДС услуги организации-посредника?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация оказывает услуги посредника по поиску клиентов для лизинговой организации, которая предоставляет в лизинг с правом выкупа медицинское оборудование, реализация которого не облагается НДС. Будут ли облагаться НДС услуги организации-посредника?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация оказывает услуги посредника по поиску клиентов для лизинговой организации, которая предоставляет в лизинг с правом выкупа медицинское оборудование, реализация которого не облагается НДС. Будут ли облагаться НДС услуги организации-посредника?
Готовое решение: Как составить и подать пояснения к декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)ООО "Альфа" в течение II квартала 2025 г. правомерно на основании п. 4 ст. 170 НК РФ принимало к вычету "входной" НДС по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые одновременно относятся к облагаемым и к не облагаемым НДС операциям, в полном объеме без распределения пропорционально доле облагаемых и не облагаемых НДС операций в общем объеме отгруженных (переданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав), поскольку доля расходов ООО "Альфа" во II квартале 2025 г. на не облагаемые НДС операции не превысила 5% от общей суммы расходов.
(КонсультантПлюс, 2026)ООО "Альфа" в течение II квартала 2025 г. правомерно на основании п. 4 ст. 170 НК РФ принимало к вычету "входной" НДС по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые одновременно относятся к облагаемым и к не облагаемым НДС операциям, в полном объеме без распределения пропорционально доле облагаемых и не облагаемых НДС операций в общем объеме отгруженных (переданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав), поскольку доля расходов ООО "Альфа" во II квартале 2025 г. на не облагаемые НДС операции не превысила 5% от общей суммы расходов.