Объекты налогообложения НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Объекты налогообложения НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 3 "Основные начала законодательства о налогах и сборах" НК РФ"В свою очередь, оспариваемые положения статей 3 и 31 Налогового кодекса Российской Федерации, определяющие основные начала законодательства о налогах и сборах и права налоговых органов, в том числе право на определение суммы налогов, подлежащих уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем, сами по себе не регулируют вопросы определения объекта налогообложения налога на доходы физических лиц и его уплаты, а следовательно, также не могут рассматриваться как нарушающие конституционные права заявительницы."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)1. Какие доходы являются объектами обложения НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)1. Какие доходы являются объектами обложения НДФЛ
Вопрос: Об объекте налогообложения по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 03-04-05/69506)Вопрос: Об объекте налогообложения по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 03-04-05/69506)Вопрос: Об объекте налогообложения по НДФЛ.
Нормативные акты
Готовое решение: Как оплатить дни сдачи крови и отдыха донору
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы донора в размере среднего заработка, сохраняемого за ним за дни сдачи крови и дополнительные дни отдыха, являются объектом обложения НДФЛ и страховыми взносами.
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы донора в размере среднего заработка, сохраняемого за ним за дни сдачи крови и дополнительные дни отдыха, являются объектом обложения НДФЛ и страховыми взносами.
Вопрос: Об объекте налогообложения, налоговой базе, ставках, исчислении НДФЛ и представлении декларации.
(Письмо Минфина России от 07.10.2024 N 03-04-05/96559)Вопрос: Об объекте налогообложения, налоговой базе, ставках, исчислении НДФЛ и представлении декларации.
(Письмо Минфина России от 07.10.2024 N 03-04-05/96559)Вопрос: Об объекте налогообложения, налоговой базе, ставках, исчислении НДФЛ и представлении декларации.
Готовое решение: Как выплатить двухнедельное выходное пособие при увольнении работника по состоянию здоровья
(КонсультантПлюс, 2026)Как правило, двухнедельное выходное пособие не превышает указанные размеры и объекта налогообложения по НДФЛ не возникает. Однако в отдельных случаях такое превышение возможно, например, когда работник не имел заработка в течение двух календарных лет, предшествующих году увольнения, а в текущем году до месяца увольнения получал высокую заработную плату. Тогда с суммы превышения необходимо исчислить и удержать НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Как правило, двухнедельное выходное пособие не превышает указанные размеры и объекта налогообложения по НДФЛ не возникает. Однако в отдельных случаях такое превышение возможно, например, когда работник не имел заработка в течение двух календарных лет, предшествующих году увольнения, а в текущем году до месяца увольнения получал высокую заработную плату. Тогда с суммы превышения необходимо исчислить и удержать НДФЛ.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Матвыгода от экономии на процентах -
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Матвыгода от экономии на процентах -
Статья: Дистанционный работник, выполняющий трудовую функцию за границей: вопросы налогового, трудового и валютного законодательства, а также права социального обеспечения
(Лозовицкая А.Д.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Доходы физического лица, не являющегося налоговым резидентом РФ, полученные им от источников за пределами РФ, не являются объектом обложения НДФЛ в России.
(Лозовицкая А.Д.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Доходы физического лица, не являющегося налоговым резидентом РФ, полученные им от источников за пределами РФ, не являются объектом обложения НДФЛ в России.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)7.1.1.2. Доходы - объект обложения НДФЛ
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)7.1.1.2. Доходы - объект обложения НДФЛ
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 12.09.2025 N БС-17-11/2406@ <Доход от казахстанского работодателя получен в России: что с НДФЛ?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Согласно ст. 209 НК РФ, для налоговых резидентов РФ объект обложения НДФЛ - это доход, полученный как от источников в России, так и от источников за ее пределами. Обратимся к пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, которая содержит перечень доходов от источников в РФ. Положение статьи прямо указывает, что по внутреннему российскому законодательству доход, полученный от казахстанской компании за работу, выполненную на территории России, однозначно признается доходом от источника в РФ и подлежит обложению НДФЛ по установленным в стране ставкам.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Согласно ст. 209 НК РФ, для налоговых резидентов РФ объект обложения НДФЛ - это доход, полученный как от источников в России, так и от источников за ее пределами. Обратимся к пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, которая содержит перечень доходов от источников в РФ. Положение статьи прямо указывает, что по внутреннему российскому законодательству доход, полученный от казахстанской компании за работу, выполненную на территории России, однозначно признается доходом от источника в РФ и подлежит обложению НДФЛ по установленным в стране ставкам.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы
(КонсультантПлюс, 2026)Если команда получает приз в натуральной форме и у налогового агента отсутствует возможность персонифицировать и оценить экономическую выгоду, получаемую каждым из участников, то объекта налогообложения НДФЛ не возникает. Например, это возможно в ситуации, когда приз выражался в виде оплаты стоимости питания членов команды на корпоративном мероприятии. Если налоговый агент может определить выгоду, полученную каждым из участников команды при получении приза в натуральной форме, то он исчисляет НДФЛ в общем порядке (Письмо Минфина России от 03.08.2018 N 03-04-06/55047, п. 5 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
(КонсультантПлюс, 2026)Если команда получает приз в натуральной форме и у налогового агента отсутствует возможность персонифицировать и оценить экономическую выгоду, получаемую каждым из участников, то объекта налогообложения НДФЛ не возникает. Например, это возможно в ситуации, когда приз выражался в виде оплаты стоимости питания членов команды на корпоративном мероприятии. Если налоговый агент может определить выгоду, полученную каждым из участников команды при получении приза в натуральной форме, то он исчисляет НДФЛ в общем порядке (Письмо Минфина России от 03.08.2018 N 03-04-06/55047, п. 5 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
Статья: Проблемы налоговой квалификации дивидендов с позиции мировой практики
(Борисов О.И.)
("Финансы", 2026, N 1)Если все акционеры (участники) получают дополнительные акции пропорционально количеству принадлежащих им акций или меняется номинальная стоимость акций (долей) в результате увеличения уставного капитала, то, по сути, они не получают никакого дохода в натуральной форме и до реализации ими этих акций (долей) у них нет объекта обложения НДФЛ. Это должно отличать налоговые последствия пропорционального получения дополнительных акций (долей) всеми акционерами (участниками) от случаев, когда отдельные акционеры (участники) получают дополнительные акции (доли), в результате чего изменяются пропорциональные доли всех участников. Например, если организация не увеличивает уставный капитал, но при выплате дивидендов предоставляет акционеру право выбора между дивидендами в денежной форме и в виде собственных акций, то такая передача собственных акций вполне оправданно не считается дивидендом и подлежит налогообложению как доход в натуральной форме со стоимости переданных ценных бумаг, исчисленной исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ.
(Борисов О.И.)
("Финансы", 2026, N 1)Если все акционеры (участники) получают дополнительные акции пропорционально количеству принадлежащих им акций или меняется номинальная стоимость акций (долей) в результате увеличения уставного капитала, то, по сути, они не получают никакого дохода в натуральной форме и до реализации ими этих акций (долей) у них нет объекта обложения НДФЛ. Это должно отличать налоговые последствия пропорционального получения дополнительных акций (долей) всеми акционерами (участниками) от случаев, когда отдельные акционеры (участники) получают дополнительные акции (доли), в результате чего изменяются пропорциональные доли всех участников. Например, если организация не увеличивает уставный капитал, но при выплате дивидендов предоставляет акционеру право выбора между дивидендами в денежной форме и в виде собственных акций, то такая передача собственных акций вполне оправданно не считается дивидендом и подлежит налогообложению как доход в натуральной форме со стоимости переданных ценных бумаг, исчисленной исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Вопрос: Есть ли в вышеуказанной ситуации объект налогообложения НДФЛ и как его определять?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Вопрос: Есть ли в вышеуказанной ситуации объект налогообложения НДФЛ и как его определять?