Объекты налогообложения НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Объекты налогообложения НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 3 "Основные начала законодательства о налогах и сборах" НК РФ"В свою очередь, оспариваемые положения статей 3 и 31 Налогового кодекса Российской Федерации, определяющие основные начала законодательства о налогах и сборах и права налоговых органов, в том числе право на определение суммы налогов, подлежащих уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем, сами по себе не регулируют вопросы определения объекта налогообложения налога на доходы физических лиц и его уплаты, а следовательно, также не могут рассматриваться как нарушающие конституционные права заявительницы."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)1. Какие доходы являются объектами обложения НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)1. Какие доходы являются объектами обложения НДФЛ
Вопрос: Об объекте налогообложения по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 03-04-05/69506)Вопрос: Об объекте налогообложения по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 03-04-05/69506)Вопрос: Об объекте налогообложения по НДФЛ.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Статья 209. Объект налогообложения
(ред. от 28.11.2025)Статья 209. Объект налогообложения
Статья: Как оформить подарок контрагенту-физлицу дороже 4 000 рублей
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Ценный подарок - объект налогообложения НДФЛ
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Ценный подарок - объект налогообложения НДФЛ
Готовое решение: Как выплатить двухнедельное выходное пособие при увольнении работника по состоянию здоровья
(КонсультантПлюс, 2025)Как правило, двухнедельное выходное пособие не превышает указанные размеры и объекта налогообложения по НДФЛ не возникает. Однако в отдельных случаях такое превышение возможно, например, когда работник не имел заработка в течение двух календарных лет, предшествующих году увольнения, а в текущем году до месяца увольнения получал высокую заработную плату. Тогда с суммы превышения необходимо исчислить и удержать НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Как правило, двухнедельное выходное пособие не превышает указанные размеры и объекта налогообложения по НДФЛ не возникает. Однако в отдельных случаях такое превышение возможно, например, когда работник не имел заработка в течение двух календарных лет, предшествующих году увольнения, а в текущем году до месяца увольнения получал высокую заработную плату. Тогда с суммы превышения необходимо исчислить и удержать НДФЛ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 04.12.2024 N 03-04-05/122245 <Как исчислить срок владения новыми объектами недвижимости, созданными из старого?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)Минфин России напомнил, как рассчитать срок владения объектом недвижимости в целях освобождения от обложения НДФЛ, если в результате действий физического лица из старого объекта образуются новые объекты, а старый прекращает свое существование.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)Минфин России напомнил, как рассчитать срок владения объектом недвижимости в целях освобождения от обложения НДФЛ, если в результате действий физического лица из старого объекта образуются новые объекты, а старый прекращает свое существование.
Статья: Оплата организацией на УСН оказанных физлицу медицинских услуг
(Самойлова М.Д.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Организация на УСН оплатила медицинские услуги, оказанные физическому лицу. Каковы налоговые последствия: должна ли организация исчислить и удержать НДФЛ, возникает ли объект обложения страховыми взносами?
(Самойлова М.Д.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Организация на УСН оплатила медицинские услуги, оказанные физическому лицу. Каковы налоговые последствия: должна ли организация исчислить и удержать НДФЛ, возникает ли объект обложения страховыми взносами?
Вопрос: Физлицо приобрело у организации право требования долга к другому физлицу по цене ниже номинала. Возникает ли объект налогообложения НДФЛ при переходе права требования?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Физлицо приобрело у организации право требования долга к другому физлицу по цене ниже номинала. Возникает ли объект налогообложения НДФЛ при переходе права требования?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Физлицо приобрело у организации право требования долга к другому физлицу по цене ниже номинала. Возникает ли объект налогообложения НДФЛ при переходе права требования?
Вопрос: Организация организует и проводит соревнования по стрельбе, которые не являются чемпионатом, первенством или кубком. За призовые места победители соревнования (физлица - налоговые резиденты РФ) награждаются медалями (позолоченной, посеребренной, простой). Возникает ли объект обложения НДФЛ у награжденных участников?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация организует и проводит соревнования по стрельбе, которые не являются чемпионатом, первенством или кубком. За призовые места победители соревнования (физлица - налоговые резиденты РФ) награждаются медалями (позолоченной, посеребренной, простой). Возникает ли объект обложения НДФЛ у награжденных участников?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация организует и проводит соревнования по стрельбе, которые не являются чемпионатом, первенством или кубком. За призовые места победители соревнования (физлица - налоговые резиденты РФ) награждаются медалями (позолоченной, посеребренной, простой). Возникает ли объект обложения НДФЛ у награжденных участников?
Статья: Возмещение (компенсация) морального вреда в трудовых и налоговых правоотношениях: к проблеме оптимизации межотраслевых связей Налогового кодекса РФ и Трудового кодекса РФ
(Лушникова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Право как система отраслей права означает системное их взаимодействие для достижения эффективного правового регулирования общественных отношений. При этом каждая отрасль права с помощью своих отраслевых правовых средств обеспечивает достижение названной цели <1>. Применительно к нашему исследованию имеется в виду обеспечение трудовых прав работников на получение компенсаций в случаях возмещения морального вреда в трудовых отношениях, с одной стороны, а с другой - соответствующих обязанностей работодателя. В налоговых правоотношениях эти компенсации рассматриваются как объект обложения налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), страховые взносы и в качестве оплаты расходов по налогу на прибыль. При этом эффективное правовое регулирование должно обеспечиваться средствами не только трудового права, но и налогового, таким образом, чтобы, с одной стороны, имело место согласование прав и интересов работника и работодателя, с тем чтобы работодатель не утратил интерес в таких компенсациях в договорном порядке, с другой стороны, в полной мере реализовался баланс фискальной и регулирующей функций налоговой системы государства. Забегая вперед, вынуждены констатировать, что указанная цель эффективного правового регулирования вышеназванных отношений трудовым и налоговым законодательством в рамках межотраслевых связей оставляет желать лучшего.
(Лушникова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Право как система отраслей права означает системное их взаимодействие для достижения эффективного правового регулирования общественных отношений. При этом каждая отрасль права с помощью своих отраслевых правовых средств обеспечивает достижение названной цели <1>. Применительно к нашему исследованию имеется в виду обеспечение трудовых прав работников на получение компенсаций в случаях возмещения морального вреда в трудовых отношениях, с одной стороны, а с другой - соответствующих обязанностей работодателя. В налоговых правоотношениях эти компенсации рассматриваются как объект обложения налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), страховые взносы и в качестве оплаты расходов по налогу на прибыль. При этом эффективное правовое регулирование должно обеспечиваться средствами не только трудового права, но и налогового, таким образом, чтобы, с одной стороны, имело место согласование прав и интересов работника и работодателя, с тем чтобы работодатель не утратил интерес в таких компенсациях в договорном порядке, с другой стороны, в полной мере реализовался баланс фискальной и регулирующей функций налоговой системы государства. Забегая вперед, вынуждены констатировать, что указанная цель эффективного правового регулирования вышеназванных отношений трудовым и налоговым законодательством в рамках межотраслевых связей оставляет желать лучшего.
Статья: О некоторых вопросах предоставления льгот, налоговых вычетов для военнослужащих, мобилизованных - участников специальной военной операции, а также военных пенсионеров и ветеранов боевых действий
(Шеншин В.М., Попков Д.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2024, N 9)В соответствии с п. 1 ст. 209 НК РФ объектом обложения налогом на доходы физических лиц является, в частности, доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации.
(Шеншин В.М., Попков Д.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2024, N 9)В соответствии с п. 1 ст. 209 НК РФ объектом обложения налогом на доходы физических лиц является, в частности, доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 04.10.2023 N 03-04-05/94445 поясняется, что доходы физического лица, не признаваемого налоговым резидентом Российской Федерации в соответствии со ст. 207 НК РФ, полученные от источника в РФ, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Доходы вышеуказанного физического лица, полученные от источника за пределами РФ, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц в РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 04.10.2023 N 03-04-05/94445 поясняется, что доходы физического лица, не признаваемого налоговым резидентом Российской Федерации в соответствии со ст. 207 НК РФ, полученные от источника в РФ, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Доходы вышеуказанного физического лица, полученные от источника за пределами РФ, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц в РФ.
Статья: Налоговая база по НДФЛ: материальная выгода заемщика, продажа паев ЗПИФ, доходы по векселям
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)Банк верно понимает, что во всех перечисленных ситуациях отраженная на балансовых и внебалансовых счетах, а также учитываемая банком внесистемно прощенная задолженность является объектом обложения НДФЛ, и банк обязан сообщить в налоговый орган и налогоплательщику о сумме дохода, исчисленного налога и об отсутствии возможности удержать налог.
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)Банк верно понимает, что во всех перечисленных ситуациях отраженная на балансовых и внебалансовых счетах, а также учитываемая банком внесистемно прощенная задолженность является объектом обложения НДФЛ, и банк обязан сообщить в налоговый орган и налогоплательщику о сумме дохода, исчисленного налога и об отсутствии возможности удержать налог.