Объект обложения страховыми взносами
Подборка наиболее важных документов по запросу Объект обложения страховыми взносами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил взносы на невозвращенные подотчетные суммы
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщик - как сторона, которая при обосновании своих требований ссылается на отсутствие объекта обложения страховыми взносами в связи с возвратом спорных платежей (ч. 1 ст. 65 АПК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщик - как сторона, которая при обосновании своих требований ссылается на отсутствие объекта обложения страховыми взносами в связи с возвратом спорных платежей (ч. 1 ст. 65 АПК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какие выплаты облагают страховыми взносами
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какие выплаты облагают страховыми взносами
Готовое решение: Как начислять и уплачивать в СФР взносы на страхование от несчастных случаев на производстве
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какие выплаты облагают взносами на страхование от несчастных случаев на производстве
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какие выплаты облагают взносами на страхование от несчастных случаев на производстве
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"1. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"1. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Статья 420. Объект обложения страховыми взносами
(ред. от 28.11.2025)Статья 420. Объект обложения страховыми взносами
Готовое решение: Облагается ли оплата (компенсация) санаторно-курортных путевок страховыми взносами
(КонсультантПлюс, 2025)осуществляется в рамках трудовых отношений, а значит, является объектом обложения страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ);
(КонсультантПлюс, 2025)осуществляется в рамках трудовых отношений, а значит, является объектом обложения страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ);
Готовое решение: Какие гарантии и льготы положены работникам из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членам их семей
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты единовременной матпомощи членам семьи мобилизованного работника, не состоящим в трудовых отношениях с организацией и не выполняющим для нее работы (услуги) по гражданским договорам, не признаются объектом обложения страховыми взносами (Письмо Минфина России от 29.09.2023 N 03-04-06/93099).
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты единовременной матпомощи членам семьи мобилизованного работника, не состоящим в трудовых отношениях с организацией и не выполняющим для нее работы (услуги) по гражданским договорам, не признаются объектом обложения страховыми взносами (Письмо Минфина России от 29.09.2023 N 03-04-06/93099).
Готовое решение: Как представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2025)Важно! Организации и ИП, применяющие АУСН, от такой обязанности освобождены (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). Информацию о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами (в том числе не подлежащих обложению), они направляют в уполномоченные кредитные организации, а в ряде случаев - через личный кабинет в инспекцию (ч. 3, 5 ст. 18 этого Закона). С 1 января 2026 г. в случае, если выплаты (кроме названных в ст. 422 НК РФ), начисленные руководителю организации, за месяц меньше МРОТ, в сведениях необходимо указывать сумму выплаты в размере МРОТ без учета районных коэффициентов и процентных надбавок в связи с работой в местностях с особыми климатическими условиями (п. п. 1, 6 Письма ФНС России от 22.12.2025 N БС-4-11/11507@).
(КонсультантПлюс, 2025)Важно! Организации и ИП, применяющие АУСН, от такой обязанности освобождены (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). Информацию о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами (в том числе не подлежащих обложению), они направляют в уполномоченные кредитные организации, а в ряде случаев - через личный кабинет в инспекцию (ч. 3, 5 ст. 18 этого Закона). С 1 января 2026 г. в случае, если выплаты (кроме названных в ст. 422 НК РФ), начисленные руководителю организации, за месяц меньше МРОТ, в сведениях необходимо указывать сумму выплаты в размере МРОТ без учета районных коэффициентов и процентных надбавок в связи с работой в местностях с особыми климатическими условиями (п. п. 1, 6 Письма ФНС России от 22.12.2025 N БС-4-11/11507@).
Статья: РСВ: заполняем новую форму
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)Выплаты, не признаваемые объектом обложения
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)Выплаты, не признаваемые объектом обложения
Готовое решение: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами уплата работодателем членских взносов за своих работников
(КонсультантПлюс, 2025)Заметим, что есть Определение ВС РФ, из которого можно сделать вывод о том, что основания для доначисления страховых взносов с сумм компенсации уплаченных членских взносов работникам, являющимся членами института профессиональных бухгалтеров, отсутствуют (в Определении от 24.09.2018 N 306-КГ18-14128 содержатся ссылки на положения по страховым взносам (за исключением взносов на травматизм), действовавшие до 1 января 2017 г., которые по сути аналогичны действующим в настоящее время нормам НК РФ). В документе указано, что такие выплаты не связаны с исполнением работниками трудовых обязанностей, не зависят от результатов их труда и не включены в систему оплаты труда, соответственно, не являются объектом обложения страховыми взносами. Однако если придерживаться данной позиции и не начислять страховые взносы на суммы уплаты членских взносов за своих работников, есть риск того, что проверяющие привлекут вас к ответственности в виде штрафа и начислят пени (ст. ст. 75, 122 НК РФ, ст. ст. 26.11, 26.29 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Заметим, что есть Определение ВС РФ, из которого можно сделать вывод о том, что основания для доначисления страховых взносов с сумм компенсации уплаченных членских взносов работникам, являющимся членами института профессиональных бухгалтеров, отсутствуют (в Определении от 24.09.2018 N 306-КГ18-14128 содержатся ссылки на положения по страховым взносам (за исключением взносов на травматизм), действовавшие до 1 января 2017 г., которые по сути аналогичны действующим в настоящее время нормам НК РФ). В документе указано, что такие выплаты не связаны с исполнением работниками трудовых обязанностей, не зависят от результатов их труда и не включены в систему оплаты труда, соответственно, не являются объектом обложения страховыми взносами. Однако если придерживаться данной позиции и не начислять страховые взносы на суммы уплаты членских взносов за своих работников, есть риск того, что проверяющие привлекут вас к ответственности в виде штрафа и начислят пени (ст. ст. 75, 122 НК РФ, ст. ст. 26.11, 26.29 Закона N 125-ФЗ).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)8.1.2. Объект обложения страховыми взносами
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)8.1.2. Объект обложения страховыми взносами
Готовое решение: Как облагаются различные виды выплат взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)Дивиденды не облагаются страховыми взносами от несчастных случаев. Поскольку дивиденды являются доходом от участия в организации, их выплата не связана с трудовыми отношениями. Следовательно, они не являются объектом обложения страховыми взносами (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Дивиденды не облагаются страховыми взносами от несчастных случаев. Поскольку дивиденды являются доходом от участия в организации, их выплата не связана с трудовыми отношениями. Следовательно, они не являются объектом обложения страховыми взносами (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Готовое решение: Как до 29 декабря 2025 г. (включительно) заполнить и подать сведения о начисленных взносах на страхование от несчастных случаев на производстве в разд. 2 формы ЕФС-1
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 1 - объект обложения страховыми взносами согласно ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ. Нужно указать сумму выплат (иных вознаграждений), начисленных в пользу физлиц за отчетный (расчетный) период;
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 1 - объект обложения страховыми взносами согласно ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ. Нужно указать сумму выплат (иных вознаграждений), начисленных в пользу физлиц за отчетный (расчетный) период;
Типовая ситуация: Страховые взносы: плательщики, расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Облагаемые выплаты: взносы по единому тарифу и на травматизм начисляют на все выплаты за работу по трудовым договорам - зарплату, премии, отпускные. Доход работников в натуральной форме тоже облагают взносами. Если выплаты директору за месяц меньше МРОТ, взносы по единому тарифу начисляют с МРОТ (ст. ст. 420, 421 НК РФ, Письмо Минфина от 21.03.2017 N 03-15-06/16239).
(Издательство "Главная книга", 2025)Облагаемые выплаты: взносы по единому тарифу и на травматизм начисляют на все выплаты за работу по трудовым договорам - зарплату, премии, отпускные. Доход работников в натуральной форме тоже облагают взносами. Если выплаты директору за месяц меньше МРОТ, взносы по единому тарифу начисляют с МРОТ (ст. ст. 420, 421 НК РФ, Письмо Минфина от 21.03.2017 N 03-15-06/16239).