О не получении социального вычета
Подборка наиболее важных документов по запросу О не получении социального вычета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 213 НК РФСтраховая компания удерживает НДФЛ при выплате денежных (выкупных) сумм в случае расторжения договора добровольного страхования жизни, если нет справки о том, что социальный вычет не получен >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О направлении налоговым органом справки о подтверждении неполучения (получения) социального вычета по НДФЛ при расторжении договора добровольного страхования жизни.
(Письмо ФНС России от 12.11.2024 N БС-17-11/3368@)Вопрос: О направлении налоговым органом справки о подтверждении неполучения (получения) социального вычета по НДФЛ при расторжении договора добровольного страхования жизни.
(Письмо ФНС России от 12.11.2024 N БС-17-11/3368@)Вопрос: О направлении налоговым органом справки о подтверждении неполучения (получения) социального вычета по НДФЛ при расторжении договора добровольного страхования жизни.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о выдаче справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, либо о подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного соответствующего социального налогового вычета и (или) налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан (КНД 1112526)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о выдаче справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, либо о подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного соответствующего социального налогового вычета и (или) налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан (КНД 1112526)
Формы
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Режим налоговой тайны распространен на сведения
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Режим налоговой тайны распространен на сведения
Статья: "Учебный" соцвычет: отвечаем на вопросы подписчиков
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)Возврат денег за образовательные услуги, которые не были оказаны в связи с отчислением студента, не препятствует получению соцвычета на ту часть платы, которая не была возвращена <20>. Но НДФЛ, который работодатель не удержал с вас в связи с тем, что инспекция подтвердила вычет в большем размере, чем фактически составили расходы на учебу, надо вернуть в бюджет. Вопрос, как это сделать.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)Возврат денег за образовательные услуги, которые не были оказаны в связи с отчислением студента, не препятствует получению соцвычета на ту часть платы, которая не была возвращена <20>. Но НДФЛ, который работодатель не удержал с вас в связи с тем, что инспекция подтвердила вычет в большем размере, чем фактически составили расходы на учебу, надо вернуть в бюджет. Вопрос, как это сделать.
Статья: Справка для НДФЛ-вычета: выдать нельзя, отказать?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)Вот ситуация из практики: обучающийся осенью 2024 г. внес плату за 2024/2025 учебный год, обучение двухгодичное, то есть завершится в 2026 г. И когда в начале 2025 г. гражданин попросил выдать ему справку для НДФЛ-вычета за прошлый год, вуз отказал, сославшись на то, что оформление документа возможно только по завершении полного курса обучения. Подобное происходит и при оплате авансом медицинских и физкультурных услуг. Но ведь раньше такого не было? Скажем, подав в инспекцию декларацию 3-НДФЛ и приложив к ней договор с образовательной организацией и платежки, плательщик мог без проблем получить "учебный" соцвычет, и налоговиков не интересовало, получил он диплом или впереди еще несколько лет учебы.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)Вот ситуация из практики: обучающийся осенью 2024 г. внес плату за 2024/2025 учебный год, обучение двухгодичное, то есть завершится в 2026 г. И когда в начале 2025 г. гражданин попросил выдать ему справку для НДФЛ-вычета за прошлый год, вуз отказал, сославшись на то, что оформление документа возможно только по завершении полного курса обучения. Подобное происходит и при оплате авансом медицинских и физкультурных услуг. Но ведь раньше такого не было? Скажем, подав в инспекцию декларацию 3-НДФЛ и приложив к ней договор с образовательной организацией и платежки, плательщик мог без проблем получить "учебный" соцвычет, и налоговиков не интересовало, получил он диплом или впереди еще несколько лет учебы.
Вопрос: О представлении заявления о выдаче справки о неполучении социального вычета по НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 26.04.2023 N ЗГ-3-11/5797@)Вопрос: О представлении заявления о выдаче справки о неполучении социального вычета по НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 26.04.2023 N ЗГ-3-11/5797@)Вопрос: О представлении заявления о выдаче справки о неполучении социального вычета по НДФЛ.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Пункт 1.1 ст. 213 (в ред. ФЗ от 31.07.2023 N 389-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 г. При применении данной нормы необходимо руководствоваться положениями Приказа ФНС России от 13.07.2016 N ММВ-7-11/403@ "Об утверждении формы справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подпункт 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации".
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Пункт 1.1 ст. 213 (в ред. ФЗ от 31.07.2023 N 389-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 г. При применении данной нормы необходимо руководствоваться положениями Приказа ФНС России от 13.07.2016 N ММВ-7-11/403@ "Об утверждении формы справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подпункт 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации".
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения социального вычета по расходам на обучение ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Рассмотрим далее порядок заполнения декларации 3-НДФЛ за 2025 г. с целью получения социального налогового вычета на обучение ребенка на примере следующей ситуации. В 2025 г. вы являлись налоговым резидентом РФ, работали в РФ и получали только доход в виде заработной платы от российского работодателя. За предоставлением налоговых вычетов к работодателю вы не обращались и претендуете только на социальный вычет на обучение ребенка. Вычет в упрощенном порядке вы также не получали.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Рассмотрим далее порядок заполнения декларации 3-НДФЛ за 2025 г. с целью получения социального налогового вычета на обучение ребенка на примере следующей ситуации. В 2025 г. вы являлись налоговым резидентом РФ, работали в РФ и получали только доход в виде заработной платы от российского работодателя. За предоставлением налоговых вычетов к работодателю вы не обращались и претендуете только на социальный вычет на обучение ребенка. Вычет в упрощенном порядке вы также не получали.