О документальном подтверждении расходов на доставку товара
Подборка наиболее важных документов по запросу О документальном подтверждении расходов на доставку товара (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Поставка товаров для государственных и муниципальных нужд: Поставщик хочет взыскать убытки, причиненные отказом Заказчика принять товар
(КонсультантПлюс, 2025)документами, подтверждающими расходы Поставщика на закупку товара у третьего лица и его доставку Заказчику (договор поставки, платежные поручения, акты выполненных работ, заказы на перевозку в их взаимосвязи с заявками Заказчика на поставку товара и т.п.) >>>
(КонсультантПлюс, 2025)документами, подтверждающими расходы Поставщика на закупку товара у третьего лица и его доставку Заказчику (договор поставки, платежные поручения, акты выполненных работ, заказы на перевозку в их взаимосвязи с заявками Заказчика на поставку товара и т.п.) >>>
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.04.2024 N 15АП-1847/2024 по делу N А32-8857/2022
Требование: О признании недействительными решений таможни о внесении изменений в сведения, заявленные в декларации на товары.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Краснодарской таможней на основании акта камеральной таможенной проверки в соответствии с п. 3 ст. 112, п. 10 ст. 331, п. 4 ст. 332 Таможенного кодекса ЕАЭС, ст. 218, ч. 28 ст. 237 Федерального закона "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" от 03.08.2018 N 289-ФЗ приняты решения о внесении изменений (дополнений) в сведения, заявленные в проверяемые ДТ, в рамках метода по стоимости сделки с ввозимыми товарами (1 метод) в соответствии с положениями статей 39, 40 ТК ЕАЭС на основании документально подтвержденных сведений о понесенных расходах на доставку проверяемых товаров, полученных в ходе камеральной таможенной проверки.
Требование: О признании недействительными решений таможни о внесении изменений в сведения, заявленные в декларации на товары.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Краснодарской таможней на основании акта камеральной таможенной проверки в соответствии с п. 3 ст. 112, п. 10 ст. 331, п. 4 ст. 332 Таможенного кодекса ЕАЭС, ст. 218, ч. 28 ст. 237 Федерального закона "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" от 03.08.2018 N 289-ФЗ приняты решения о внесении изменений (дополнений) в сведения, заявленные в проверяемые ДТ, в рамках метода по стоимости сделки с ввозимыми товарами (1 метод) в соответствии с положениями статей 39, 40 ТК ЕАЭС на основании документально подтвержденных сведений о понесенных расходах на доставку проверяемых товаров, полученных в ходе камеральной таможенной проверки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О документальном подтверждении расходов на доставку товара
(Ермошина Е.Л.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2018, N 10)"Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2018, N 10
(Ермошина Е.Л.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2018, N 10)"Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2018, N 10
Статья: 9 ответов на вопросы про документальное оформление хозопераций
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 10)В бухгалтерию поступила ТТН, переданная по ЭДО в формате PDF (заполненный бланк без подписи транспортной компании) и подписанная УКЭП только продавцом и покупателем. Будет ли такая ТТН являться документальным подтверждением расходов по доставке товаров?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 10)В бухгалтерию поступила ТТН, переданная по ЭДО в формате PDF (заполненный бланк без подписи транспортной компании) и подписанная УКЭП только продавцом и покупателем. Будет ли такая ТТН являться документальным подтверждением расходов по доставке товаров?
Нормативные акты
Закон РФ от 07.02.1992 N 2300-1
(ред. от 07.07.2025)
"О защите прав потребителей"При отказе потребителя от товара продавец должен возвратить ему денежную сумму, уплаченную потребителем по договору, за исключением расходов продавца на доставку от потребителя возвращенного товара, не позднее чем через десять дней со дня предъявления потребителем соответствующего требования.
(ред. от 07.07.2025)
"О защите прав потребителей"При отказе потребителя от товара продавец должен возвратить ему денежную сумму, уплаченную потребителем по договору, за исключением расходов продавца на доставку от потребителя возвращенного товара, не позднее чем через десять дней со дня предъявления потребителем соответствующего требования.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)1) обоснованные и подтвержденные документально и (или) источниками информации расходы, необходимые для доставки товаров (работ, услуг) на соответствующий рынок;
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)1) обоснованные и подтвержденные документально и (или) источниками информации расходы, необходимые для доставки товаров (работ, услуг) на соответствующий рынок;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации - покупателя операции, связанные с приобретением товаров по договору поставки, если договором поставки предусмотрено, что поставщик принимает на себя обязательство организовать доставку товаров до склада покупателя путем заключения с автотранспортной компанией договора перевозки от своего имени и за счет покупателя?..
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли стоимость приобретения товаров, порядок формирования которой определяется в учетной политике, признается в составе прямых расходов в отчетном (налоговом) периоде их реализации (пп. 3 п. 1 ст. 268, абз. 2, 3 ст. 320 НК РФ). В рассматриваемой ситуации согласно учетной политике расходы на доставку товаров до склада организации, в том числе сумма вознаграждения за организацию доставки, формируют стоимость приобретения товаров <**>. Заметим, что сумма вознаграждения за организацию доставки включается в стоимость приобретения товаров на дату утверждения отчета, представленного поставщиком, поскольку на эту дату выполняется требование о документальном подтверждении этих расходов, предусмотренное п. 1 ст. 252 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли стоимость приобретения товаров, порядок формирования которой определяется в учетной политике, признается в составе прямых расходов в отчетном (налоговом) периоде их реализации (пп. 3 п. 1 ст. 268, абз. 2, 3 ст. 320 НК РФ). В рассматриваемой ситуации согласно учетной политике расходы на доставку товаров до склада организации, в том числе сумма вознаграждения за организацию доставки, формируют стоимость приобретения товаров <**>. Заметим, что сумма вознаграждения за организацию доставки включается в стоимость приобретения товаров на дату утверждения отчета, представленного поставщиком, поскольку на эту дату выполняется требование о документальном подтверждении этих расходов, предусмотренное п. 1 ст. 252 НК РФ.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Основанием для доначисления НДС и налога на прибыль послужили выводы налогового органа об умышленном создании налогоплательщиком формального документооборота по взаимоотношениям со спорным контрагентом в рамках заключенных договоров (агентский договор и договор аутсорсинга), при установленной фиктивности и нереальности указанных сделок действительной целью заключенных сделок являлось необоснованное получение налоговой экономии в виде завышения вычетов при исчислении НДС, завышение расходов по налогу на прибыль организаций.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Основанием для доначисления НДС и налога на прибыль послужили выводы налогового органа об умышленном создании налогоплательщиком формального документооборота по взаимоотношениям со спорным контрагентом в рамках заключенных договоров (агентский договор и договор аутсорсинга), при установленной фиктивности и нереальности указанных сделок действительной целью заключенных сделок являлось необоснованное получение налоговой экономии в виде завышения вычетов при исчислении НДС, завышение расходов по налогу на прибыль организаций.
Вопрос: Как продавцу в целях налога на прибыль учесть расходы на компенсацию покупателю (организации) стоимости доставки некачественных товаров от покупателя к продавцу?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Документальным подтверждением расходов на доставку некачественных товаров продавцу (компенсацию покупателю расходов на доставку) могут быть, например, выставленные покупателю в связи с доставкой счета, товарно-транспортные накладные.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Документальным подтверждением расходов на доставку некачественных товаров продавцу (компенсацию покупателю расходов на доставку) могут быть, например, выставленные покупателю в связи с доставкой счета, товарно-транспортные накладные.
Статья: Судебная практика по делам, связанным с администрированием таможенных платежей
(Ягофарова И.А.)
("Российский судья", 2022, N 3)В большинстве случаев суд поддерживал позицию таможенных органов. Вместе с тем имели место решения в пользу участников хозяйственной деятельности. Так, например, по делу N А40-23587/2021 Арбитражный суд г. Москвы признал незаконным и отменил постановление Краснодарской таможни о привлечении таможенного представителя к административной ответственности по ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ. Суд пришел к выводу, что расходы декларанта, составившие разницу между стоимостью транспортных расходов по доставке товара до пункта пропуска и итоговой стоимостью транспортных услуг, относятся к расходам на демередж (простой судна в порту). В случае документального подтверждения того, что расходы на демередж относятся к периоду нахождения оцениваемых товаров на судах после пересечения границ морского порта прибытия, такие расходы не включаются в таможенную стоимость товаров. Суд пришел к выводу, что в действиях таможенного представителя отсутствует вина как обязательный признак состава вмененного правонарушения и противоправного посягательства. Одно только указание таможенного органа на расходы, которые появились после подачи таможенной декларации, не образует состава правонарушения по ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ <3>.
(Ягофарова И.А.)
("Российский судья", 2022, N 3)В большинстве случаев суд поддерживал позицию таможенных органов. Вместе с тем имели место решения в пользу участников хозяйственной деятельности. Так, например, по делу N А40-23587/2021 Арбитражный суд г. Москвы признал незаконным и отменил постановление Краснодарской таможни о привлечении таможенного представителя к административной ответственности по ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ. Суд пришел к выводу, что расходы декларанта, составившие разницу между стоимостью транспортных расходов по доставке товара до пункта пропуска и итоговой стоимостью транспортных услуг, относятся к расходам на демередж (простой судна в порту). В случае документального подтверждения того, что расходы на демередж относятся к периоду нахождения оцениваемых товаров на судах после пересечения границ морского порта прибытия, такие расходы не включаются в таможенную стоимость товаров. Суд пришел к выводу, что в действиях таможенного представителя отсутствует вина как обязательный признак состава вмененного правонарушения и противоправного посягательства. Одно только указание таможенного органа на расходы, которые появились после подачи таможенной декларации, не образует состава правонарушения по ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ <3>.
Статья: Расходы при УСН: какие, когда и как учесть
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)Подтверждением использования автомобиля в предпринимательской деятельности будут договоры с заказчиками об оказании услуг перевозки (договоры поставки с условием о доставке товаров), а также документы, подтверждающие приобретение ГСМ (например, путевые листы).
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)Подтверждением использования автомобиля в предпринимательской деятельности будут договоры с заказчиками об оказании услуг перевозки (договоры поставки с условием о доставке товаров), а также документы, подтверждающие приобретение ГСМ (например, путевые листы).
Статья: Расходы на платную парковку автомобиля
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 10)В бухгалтерском учете сумма компенсации затрат работника с разъездным характером работы (например, курьера, доставщика интернет-заказов, торгового представителя) на оплату парковок отражается в составе расходов по доставке товара (пример 1).
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 10)В бухгалтерском учете сумма компенсации затрат работника с разъездным характером работы (например, курьера, доставщика интернет-заказов, торгового представителя) на оплату парковок отражается в составе расходов по доставке товара (пример 1).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации оптовой торговли операции по приобретению и продаже товара, если товар доставляется транзитом со склада поставщика на склад конечного покупателя без оприходования товара на собственный склад организации?..
(Консультация эксперта, 2025)В настоящей консультации исходим из условия, что организация относит затраты на доставку транзитного товара к расходам, связанным с продажей товара, т.е. к косвенным, и признает их на дату оказания транспортных услуг (на дату подписания сторонами документа, подтверждающего оказание услуг) (пп. 3 п. 7 ст. 272, пп. 3 п. 1 ст. 268, ч. 3 ст. 320 НК РФ) <***>.
(Консультация эксперта, 2025)В настоящей консультации исходим из условия, что организация относит затраты на доставку транзитного товара к расходам, связанным с продажей товара, т.е. к косвенным, и признает их на дату оказания транспортных услуг (на дату подписания сторонами документа, подтверждающего оказание услуг) (пп. 3 п. 7 ст. 272, пп. 3 п. 1 ст. 268, ч. 3 ст. 320 НК РФ) <***>.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Описание ситуации: Обществом заключен договор на поставку ТМЦ. Согласно договору доставка ТМЦ по договору в адрес заказчика осуществляется силами поставщика за счет средств заказчика. Все расходы, связанные с доставкой ТМЦ, заказчик обязуется возместить поставщику дополнительно по счету, на основании копий документов (накладных, счетов-фактур, счетов), подтверждающих следующие фактические расходы:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Описание ситуации: Обществом заключен договор на поставку ТМЦ. Согласно договору доставка ТМЦ по договору в адрес заказчика осуществляется силами поставщика за счет средств заказчика. Все расходы, связанные с доставкой ТМЦ, заказчик обязуется возместить поставщику дополнительно по счету, на основании копий документов (накладных, счетов-фактур, счетов), подтверждающих следующие фактические расходы:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации компенсацию работнику, чья работа имеет разъездной характер, стоимости услуг платных парковок, которые работник оплачивает со своей банковской карты?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма компенсации затрат работника с разъездным характером работы на оплату парковок в данном случае относится к расходам, связанным с доставкой товара. Указанные расходы являются для организации торговли расходами по обычным видам деятельности и признаются в составе коммерческих расходов на дату возникновения у организации обязательства по выплате компенсации (т.е. на дату принятия решения руководителем о компенсации работнику документально подтвержденных расходов) (п. п. 5, 7, 16 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
(Консультация эксперта, 2025)Сумма компенсации затрат работника с разъездным характером работы на оплату парковок в данном случае относится к расходам, связанным с доставкой товара. Указанные расходы являются для организации торговли расходами по обычным видам деятельности и признаются в составе коммерческих расходов на дату возникновения у организации обязательства по выплате компенсации (т.е. на дату принятия решения руководителем о компенсации работнику документально подтвержденных расходов) (п. п. 5, 7, 16 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).