Нужно включать в 2-НДФЛ дивиденды
Подборка наиболее важных документов по запросу Нужно включать в 2-НДФЛ дивиденды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 12.07.2021 N 305-ЭС21-5898 по делу N А40-127722/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов о включении в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Дело передано для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ, так как заслуживает внимания довод заявителя о том, что представленные им документы являются допустимыми доказательствами. Акции, числились на его счете депо, они были проданы брокером без распоряжения клиента, вырученные средства последнему не возвращены.При рассмотрении обособленного спора Андрияхин А.В. представил в материалы дела депозитарный договор, договор о брокерском обслуживании с дополнительными соглашениями, отчеты по сделкам и операциям с ценными бумагами, справки о доходах физического лица.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов о включении в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Дело передано для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ, так как заслуживает внимания довод заявителя о том, что представленные им документы являются допустимыми доказательствами. Акции, числились на его счете депо, они были проданы брокером без распоряжения клиента, вырученные средства последнему не возвращены.При рассмотрении обособленного спора Андрияхин А.В. представил в материалы дела депозитарный договор, договор о брокерском обслуживании с дополнительными соглашениями, отчеты по сделкам и операциям с ценными бумагами, справки о доходах физического лица.
Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 12.08.2021 N 305-ЭС21-5898 по делу N А40-127722/2019
Требование: О включении в реестр требований кредиторов должника стоимости акций, дивидендов, компенсации морального вреда.
Решение: Обособленный спор направлен на новое рассмотрение, так как суды не указали, какие пороки имеются у представленных заявителем документов, не позволившие принять их в качестве надлежащих доказательств, занятый судами подход привел к тому, что заявителю, не являющемуся профессиональным участником отношений на рынке ценных бумаг, представившему документы, которые у него объективно могли быть в наличии, отказано в удовлетворении требования на том лишь основании, что должник скрыл иную документацию, а арбитражный управляющий уклонился от выполнения своих обязанностей.При рассмотрении обособленного спора Андрияхин А.В. представил в материалы дела депозитарный договор, договор о брокерском обслуживании с дополнительными соглашениями, отчеты брокера по сделкам и операциям с ценными бумагами, справки о доходах физического лица.
Требование: О включении в реестр требований кредиторов должника стоимости акций, дивидендов, компенсации морального вреда.
Решение: Обособленный спор направлен на новое рассмотрение, так как суды не указали, какие пороки имеются у представленных заявителем документов, не позволившие принять их в качестве надлежащих доказательств, занятый судами подход привел к тому, что заявителю, не являющемуся профессиональным участником отношений на рынке ценных бумаг, представившему документы, которые у него объективно могли быть в наличии, отказано в удовлетворении требования на том лишь основании, что должник скрыл иную документацию, а арбитражный управляющий уклонился от выполнения своих обязанностей.При рассмотрении обособленного спора Андрияхин А.В. представил в материалы дела депозитарный договор, договор о брокерском обслуживании с дополнительными соглашениями, отчеты брокера по сделкам и операциям с ценными бумагами, справки о доходах физического лица.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.08.2024 N 03-04-05/76612 <Зарплата и дивиденды у работника больше 5 миллионов рублей: как считать НДФЛ?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)- в Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица".
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)- в Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица".
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 30.10.2001 N БГ-3-04/458
"Об утверждении формы отчетности по налогу на доходы физических лиц и единому социальному налогу (взносу)"
(вместе с "Порядком заполнения и представления Справки о доходах физического лица за 2001 год и едином социальном налоге (взносе)")
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 18.12.2001 N 3086)Код дохода выбирается из справочника 2, приведенного в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники". Элемент <сумма дохода> представляется в формате, включающем десятичную точку.
"Об утверждении формы отчетности по налогу на доходы физических лиц и единому социальному налогу (взносу)"
(вместе с "Порядком заполнения и представления Справки о доходах физического лица за 2001 год и едином социальном налоге (взносе)")
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 18.12.2001 N 3086)Код дохода выбирается из справочника 2, приведенного в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники". Элемент <сумма дохода> представляется в формате, включающем десятичную точку.
Приказ Росстата от 02.07.2014 N 465
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Методологических положений по расчету показателей денежных доходов и расходов населения"В рамках настоящих методологических положений доходы от собственности включают следующие виды поступлений: дивиденды <1>, проценты, начисленные по денежным средствам на банковских счетах физических лиц в кредитных организациях; выплата доходов по государственным и другим ценным бумагам; инвестиционный доход (доход от собственности держателей полисов).
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Методологических положений по расчету показателей денежных доходов и расходов населения"В рамках настоящих методологических положений доходы от собственности включают следующие виды поступлений: дивиденды <1>, проценты, начисленные по денежным средствам на банковских счетах физических лиц в кредитных организациях; выплата доходов по государственным и другим ценным бумагам; инвестиционный доход (доход от собственности держателей полисов).
Вопрос: ООО на ОСН выплатило дивиденды генеральному директору (он единственный учредитель) в декабре 2021 г. из чистой прибыли за 2020 г. НДФЛ с них уплатили. Сейчас заполняю декларацию по налогу на прибыль. Нужно ли в ней заполнять подраздел 1.3 раздела 1, а также раздел А листа 03? И если нужно, какие именно строки?
("Главная книга", 2022, N 6)Если компания выплачивает дивиденды только физлицам, то она - не налоговый агент по прибыли, поэтому представлять подраздел 1.3 раздела 1 и раздел А листа 03 декларации ей не нужно <2>. НДФЛ с дивидендов отразите в расчете 6-НДФЛ и приложении N 1 к нему.
("Главная книга", 2022, N 6)Если компания выплачивает дивиденды только физлицам, то она - не налоговый агент по прибыли, поэтому представлять подраздел 1.3 раздела 1 и раздел А листа 03 декларации ей не нужно <2>. НДФЛ с дивидендов отразите в расчете 6-НДФЛ и приложении N 1 к нему.
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДФЛ в отношении операций, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете.
(Письмо Минфина России от 17.11.2016 N 03-04-06/67728)Таким образом, удержание налоговым агентом исчисленной суммы налога по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, производится на дату выплаты дохода не на индивидуальный инвестиционный счет налогоплательщика или на дату прекращения договора независимо от вида выплачиваемого дохода (включая дивиденды).
(Письмо Минфина России от 17.11.2016 N 03-04-06/67728)Таким образом, удержание налоговым агентом исчисленной суммы налога по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, производится на дату выплаты дохода не на индивидуальный инвестиционный счет налогоплательщика или на дату прекращения договора независимо от вида выплачиваемого дохода (включая дивиденды).
Статья: Справки о доходах физических лиц появились в "прибыльной" декларации
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 5)(!) Заполняется Приложение N 2 только по итогам года <4>. Надо его заполнять и за 2014 г., ведь с его начала действуют новые правила налогообложения доходов физических лиц по ценным бумагам, выплачиваемых налоговыми агентами, и новые правила отчетности о таких доходах <5>. Ранее данные об указанных доходах включались в справку 2-НДФЛ <6>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 5)(!) Заполняется Приложение N 2 только по итогам года <4>. Надо его заполнять и за 2014 г., ведь с его начала действуют новые правила налогообложения доходов физических лиц по ценным бумагам, выплачиваемых налоговыми агентами, и новые правила отчетности о таких доходах <5>. Ранее данные об указанных доходах включались в справку 2-НДФЛ <6>.
Статья: Памятка аптечным организациям, выплачивающим дивиденды
(Ермошина Е.Л.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 10)В случае представления уточненных сведений в состав Приложения 2 включаются только те справки о доходах физических лиц, по которым произведено уточнение.
(Ермошина Е.Л.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 10)В случае представления уточненных сведений в состав Приложения 2 включаются только те справки о доходах физических лиц, по которым произведено уточнение.
Вопрос: По какой форме организации следует выдавать работнику-акционеру справку о доходах в целях представления ее в банк? Правомерно ли включить в справку по форме 2-НДФЛ сведения о полученных дивидендах?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: По какой форме организации следует выдавать работнику-акционеру справку о доходах в целях представления ее в банк? Правомерно ли включить в справку по форме 2-НДФЛ сведения о полученных дивидендах?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: По какой форме организации следует выдавать работнику-акционеру справку о доходах в целях представления ее в банк? Правомерно ли включить в справку по форме 2-НДФЛ сведения о полученных дивидендах?
Статья: Как считать НДФЛ с промежуточных дивидендов и оформить справку об их выплате
(Свентиховская О.В.)
("Зарплата", 2015, N 8)Физическое лицо может написать заявление с просьбой выдать ему справку о выплаченных дивидендах (п. 3 ст. 230 НК РФ). Ее можно составить по форме 2-НДФЛ (п. 3 Письма ФНС России от 27.04.2015 N ГД-4-3/7239@). И отразить в ней сведения обо всех видах полученных доходов (зарплате, отпускных, пособиях и т.п.), в том числе о дивидендах по акциям.
(Свентиховская О.В.)
("Зарплата", 2015, N 8)Физическое лицо может написать заявление с просьбой выдать ему справку о выплаченных дивидендах (п. 3 ст. 230 НК РФ). Ее можно составить по форме 2-НДФЛ (п. 3 Письма ФНС России от 27.04.2015 N ГД-4-3/7239@). И отразить в ней сведения обо всех видах полученных доходов (зарплате, отпускных, пособиях и т.п.), в том числе о дивидендах по акциям.
Статья: Учет сопутствующих расходов при выплате дивидендов и другие вопросы: практика в примерах
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2019, N 10)Ситуация 1. Банк переводит акционерам дивиденды
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2019, N 10)Ситуация 1. Банк переводит акционерам дивиденды
Статья: АО выплатило дивиденды: заполняем декларацию
(Ермошина Е.Л.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2016, N 10)В случае представления уточненных сведений в состав Приложения 2 включаются только те справки о доходах физических лиц, по которым произведено уточнение.
(Ермошина Е.Л.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2016, N 10)В случае представления уточненных сведений в состав Приложения 2 включаются только те справки о доходах физических лиц, по которым произведено уточнение.
"Комментарий к Федеральному закону от 16 апреля 2001 г. N 44-ФЗ "О государственном банке данных о детях, оставшихся без попечения родителей"
(постатейный)
(Кулакова О.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2008)Справка с места работы о зарплате и должности готовится в свободной форме с указанием зарплаты до вычетов и прочих выплат за три последних месяца. Это может быть копия справки по форме 2-НДФЛ. Такая справка должна подтверждать совокупный доход на семью не менее одного прожиточного минимума на каждого члена семьи с учетом усыновляемого ребенка. Кроме зарплаты в доход семьи могут включаться самые разные источники дохода: пенсия по потере кормильца, гонорары, алименты, выплачиваемые на бывшую супругу ее мужем, дивиденды с акций, активы и имущество, т.е. все, что может приносить доход и быть подтверждено документально.
(постатейный)
(Кулакова О.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2008)Справка с места работы о зарплате и должности готовится в свободной форме с указанием зарплаты до вычетов и прочих выплат за три последних месяца. Это может быть копия справки по форме 2-НДФЛ. Такая справка должна подтверждать совокупный доход на семью не менее одного прожиточного минимума на каждого члена семьи с учетом усыновляемого ребенка. Кроме зарплаты в доход семьи могут включаться самые разные источники дохода: пенсия по потере кормильца, гонорары, алименты, выплачиваемые на бывшую супругу ее мужем, дивиденды с акций, активы и имущество, т.е. все, что может приносить доход и быть подтверждено документально.
Статья: Пример заполнения декларации по налогу на прибыль при выплате дивидендов
(Чурсина И.Ю.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2018, N 5)В случае представления уточненных сведений в состав Приложения 2 включаются только те справки о доходах физических лиц, по которым произведено уточнение.
(Чурсина И.Ю.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2018, N 5)В случае представления уточненных сведений в состав Приложения 2 включаются только те справки о доходах физических лиц, по которым произведено уточнение.