Нужно ли выписывать счет-фактуру на продажу квартир
Подборка наиболее важных документов по запросу Нужно ли выписывать счет-фактуру на продажу квартир (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 17.04.2024 по делу N 88-12639/2024 (УИД 13RS0024-01-2022-003254-88)
Категория спора: Агентирование.
Требования агента: О взыскании задолженности.
Обстоятельства: Истец указал, что между сторонами был заключен агентский договор. По не зависящим от истца причинам ответчик отказался от предложенных условий продажи недвижимости (поиска покупателя). В течение срока действия договора квартира была продана третьему лицу. Ответчик уклонился от подписания акта выполненных работ, оплату по отчету о понесенных расходах не произвел, свои возражения относительно отчета не предоставил, направленные в порядке досудебного урегулирования спора в адрес ответчика акты выполненных работ остались без ответа.
Решение: Удовлетворено в части.Кроме того, не нашло свое подтверждение размещение объявлений о продаже квартиры в социальных сетях. Так, согласно прейскуранту агентства стоимость геотаргентированной рекламы в соцсетях составляет 20 000 рублей, размещение поста в соцсетях (за один пост) - 500 рублей. Между тем, доказательств оплаты геотаргентированной рекламы, при испрашиваемых истцом за размещение в соцсетях - 20 000 рублей, в деле не имеется, представленные представителем истца счет-фактуры на сумму 19 264 рублей за февраль 2022 года и 19 058 рублей за март 2022 года ООО "<...>" об обратном не свидетельствуют.
Категория спора: Агентирование.
Требования агента: О взыскании задолженности.
Обстоятельства: Истец указал, что между сторонами был заключен агентский договор. По не зависящим от истца причинам ответчик отказался от предложенных условий продажи недвижимости (поиска покупателя). В течение срока действия договора квартира была продана третьему лицу. Ответчик уклонился от подписания акта выполненных работ, оплату по отчету о понесенных расходах не произвел, свои возражения относительно отчета не предоставил, направленные в порядке досудебного урегулирования спора в адрес ответчика акты выполненных работ остались без ответа.
Решение: Удовлетворено в части.Кроме того, не нашло свое подтверждение размещение объявлений о продаже квартиры в социальных сетях. Так, согласно прейскуранту агентства стоимость геотаргентированной рекламы в соцсетях составляет 20 000 рублей, размещение поста в соцсетях (за один пост) - 500 рублей. Между тем, доказательств оплаты геотаргентированной рекламы, при испрашиваемых истцом за размещение в соцсетях - 20 000 рублей, в деле не имеется, представленные представителем истца счет-фактуры на сумму 19 264 рублей за февраль 2022 года и 19 058 рублей за март 2022 года ООО "<...>" об обратном не свидетельствуют.
Апелляционное определение Верховного суда Республики Мордовия от 30.01.2024 N 33-35/2024 (УИД 13RS0024-01-2022-003254-88)
Категория спора: Агентирование.
Требования агента: О взыскании задолженности.
Обстоятельства: Истец указал, что между сторонами был заключен агентский договор. По не зависящим от истца причинам ответчик отказался от предложенных условий продажи недвижимости (поиска покупателя). В течение срока действия договора квартира была продана третьему лицу. Ответчик уклонился от подписания акта выполненных работ, оплату по отчету о понесенных расходах не произвел, свои возражения относительно отчета не предоставил, направленные в порядке досудебного урегулирования спора в адрес ответчика акты выполненных работ остались без ответа.
Решение: Удовлетворено в части.Не нашло свое подтверждение размещение объявлений о продаже квартиры в социальных сетях. Так согласно прейскуранту агентства стоимость геотаргентированной рекламы в соцсетях составляет 20 000 руб.; размещение поста в соцсетях (за один пост) - 500 руб. Между тем, доказательств оплаты геотаргентированной рекламы, при испрашиваемых истцом за размещение в соцсетях - 20 000 руб., в деле не имеется, представленные представителем истца счет-фактуры на сумму 19 264 руб. за февраль 2022 г. и 19 058 руб. за март 2022 г. ООО "<...>" об обратном не свидетельствуют.
Категория спора: Агентирование.
Требования агента: О взыскании задолженности.
Обстоятельства: Истец указал, что между сторонами был заключен агентский договор. По не зависящим от истца причинам ответчик отказался от предложенных условий продажи недвижимости (поиска покупателя). В течение срока действия договора квартира была продана третьему лицу. Ответчик уклонился от подписания акта выполненных работ, оплату по отчету о понесенных расходах не произвел, свои возражения относительно отчета не предоставил, направленные в порядке досудебного урегулирования спора в адрес ответчика акты выполненных работ остались без ответа.
Решение: Удовлетворено в части.Не нашло свое подтверждение размещение объявлений о продаже квартиры в социальных сетях. Так согласно прейскуранту агентства стоимость геотаргентированной рекламы в соцсетях составляет 20 000 руб.; размещение поста в соцсетях (за один пост) - 500 руб. Между тем, доказательств оплаты геотаргентированной рекламы, при испрашиваемых истцом за размещение в соцсетях - 20 000 руб., в деле не имеется, представленные представителем истца счет-фактуры на сумму 19 264 руб. за февраль 2022 г. и 19 058 руб. за март 2022 г. ООО "<...>" об обратном не свидетельствуют.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 28.11.2022 N Ф01-6732/22 <О наказании ИП, выставившего при УСН счета-фактуры с НДС, но не отправившего этот налог в бюджет>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Организация, несмотря на льготу по НДС, в проверяемом периоде при реализации квартир выставляла покупателям счета-фактуры с выделенной суммой налога. Ей следовало отправлять данные суммы в бюджет, однако компания этого не сделала, за что и понесла заслуженное наказание.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Организация, несмотря на льготу по НДС, в проверяемом периоде при реализации квартир выставляла покупателям счета-фактуры с выделенной суммой налога. Ей следовало отправлять данные суммы в бюджет, однако компания этого не сделала, за что и понесла заслуженное наказание.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 11.10.2022 N Ф06-23518/2022 <О доначислениях фирме, выставлявшей счета-фактуры с выделением НДС>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Организация в проверяемом периоде при реализации квартир выставляла покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС (по ставке 18%). При этом данные суммы в нарушение положений Приказа ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ в разд. 7 деклараций за 2016 - 2018 годы не отражены.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Организация в проверяемом периоде при реализации квартир выставляла покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС (по ставке 18%). При этом данные суммы в нарушение положений Приказа ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ в разд. 7 деклараций за 2016 - 2018 годы не отражены.
Нормативные акты
<Письмо> Минфина РФ от 25.03.2004 N 16-00-24/9
<О возмещении НДС по расходам на наем жилых помещений командированным работникам>В соответствии с пунктом 1 статьи 172 Кодекса вычеты сумм налога на добавленную стоимость производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при продаже товаров (работ, услуг) налогоплательщиком этого налога, документов, подтверждающих фактическую уплату налога, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 статьи 171 Кодекса.
<О возмещении НДС по расходам на наем жилых помещений командированным работникам>В соответствии с пунктом 1 статьи 172 Кодекса вычеты сумм налога на добавленную стоимость производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при продаже товаров (работ, услуг) налогоплательщиком этого налога, документов, подтверждающих фактическую уплату налога, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 статьи 171 Кодекса.
Статья: Точечные изменения по НДС касаются не только избранных (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Однако новое правило будет действовать только при строительстве объектов, разрешение на строительство которых будет получено начиная со следующего года (с 1 января 2024 г.) <18>. Положительный момент в том, что застройщики смогут принимать к вычету входной НДС. И выставлять заказчикам счета-фактуры.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Однако новое правило будет действовать только при строительстве объектов, разрешение на строительство которых будет получено начиная со следующего года (с 1 января 2024 г.) <18>. Положительный момент в том, что застройщики смогут принимать к вычету входной НДС. И выставлять заказчикам счета-фактуры.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли применить освобождение от НДС при реализации недостроенного жилья
(КонсультантПлюс, 2025)Как установил суд, налогоплательщик реализовывал жилые дома, строительство которых не завершено. Полагая, что недостроенный жилой объект нельзя приравнять к жилому помещению, налогоплательщик выставлял покупателям счета-фактуры с НДС по ставке 18 процентов и уплачивал налог в бюджет.
Можно ли применить освобождение от НДС при реализации недостроенного жилья
(КонсультантПлюс, 2025)Как установил суд, налогоплательщик реализовывал жилые дома, строительство которых не завершено. Полагая, что недостроенный жилой объект нельзя приравнять к жилому помещению, налогоплательщик выставлял покупателям счета-фактуры с НДС по ставке 18 процентов и уплачивал налог в бюджет.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено, что налогоплательщик-застройщик при реализации квартир выставлял в адрес покупателей счета-фактуры с выделенной суммой НДС несмотря на то, что услуги застройщика на основании договора участия в долевом строительстве не облагаются НДС в силу подп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ. При этом суммы налога в декларации по НДС отражены не были.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено, что налогоплательщик-застройщик при реализации квартир выставлял в адрес покупателей счета-фактуры с выделенной суммой НДС несмотря на то, что услуги застройщика на основании договора участия в долевом строительстве не облагаются НДС в силу подп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ. При этом суммы налога в декларации по НДС отражены не были.
Вопрос: Каков порядок налогообложения операции по приобретению квартиры для предоставления в пользование своему работнику?
(Консультация эксперта, 2025)Реализация и предоставление в пользование жилых помещений освобождаются от налогообложения, и счет-фактура в адрес организации не выставляется. "Входной" НДС по сопутствующим приобретению квартиры услугам к вычету принять нельзя.
(Консультация эксперта, 2025)Реализация и предоставление в пользование жилых помещений освобождаются от налогообложения, и счет-фактура в адрес организации не выставляется. "Входной" НДС по сопутствующим приобретению квартиры услугам к вычету принять нельзя.
Вопрос: Каковы особенности продажи учредителю имущества (недвижимости или автомобиля), являющегося основным средством?
(Консультация эксперта, 2025)Организация-продавец в общем случае обязана предъявить к уплате покупателю сумму НДС и не позднее 5 календарных дней со дня отгрузки выставить счет-фактуру (п. п. 1, 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Организация-продавец в общем случае обязана предъявить к уплате покупателю сумму НДС и не позднее 5 календарных дней со дня отгрузки выставить счет-фактуру (п. п. 1, 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)(-) 3. По мнению налогоплательщика-инвестора, он правомерно принял к вычету НДС по выставленному генподрядчиком счету-фактуре в рамках строительства жилого дома.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)(-) 3. По мнению налогоплательщика-инвестора, он правомерно принял к вычету НДС по выставленному генподрядчиком счету-фактуре в рамках строительства жилого дома.
Статья: НДС-2023: держим руку на пульсе
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)- отменить НДС-освобождение услуг застройщика, оказываемых при строительстве на основании ДДУ жилых помещений (апартаментов), предназначенных для временного проживания.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)- отменить НДС-освобождение услуг застройщика, оказываемых при строительстве на основании ДДУ жилых помещений (апартаментов), предназначенных для временного проживания.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)Уточнено, что от НДС свободны услуги застройщика, оказываемые на основании договора, согласно которому объектами долевого строительства являются: жилые дома; входящие в состав многоквартирных домов жилые (нежилые) помещения и машино-места. Однако льгота не касается услуг застройщика, оказываемых при возведении помещений, предназначенных для временного проживания (без права на постоянную регистрацию).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)Уточнено, что от НДС свободны услуги застройщика, оказываемые на основании договора, согласно которому объектами долевого строительства являются: жилые дома; входящие в состав многоквартирных домов жилые (нежилые) помещения и машино-места. Однако льгота не касается услуг застройщика, оказываемых при возведении помещений, предназначенных для временного проживания (без права на постоянную регистрацию).
Готовое решение: Как первоначальному кредитору оформить и выставить счет-фактуру при уступке права требования
(КонсультантПлюс, 2025)Если требование возникло из других договоров, то счет-фактуру оформите в общем порядке. Исключение - требования по договорам на передачу прав на жилые и нежилые помещения и случаев, когда счета-фактуры при уступке права требования выставлять не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)Если требование возникло из других договоров, то счет-фактуру оформите в общем порядке. Исключение - требования по договорам на передачу прав на жилые и нежилые помещения и случаев, когда счета-фактуры при уступке права требования выставлять не нужно.