Нужно ли включать в рсв уволенных сотрудников
Подборка наиболее важных документов по запросу Нужно ли включать в рсв уволенных сотрудников (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Вопрос: Нужно ли включать в отчет РСВ и подавать персонифицированные сведения по уволенным работникам, если после увольнения Общество выплачивает им:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Вопрос: Нужно ли включать в отчет РСВ и подавать персонифицированные сведения по уволенным работникам, если после увольнения Общество выплачивает им:
Интервью: Нюансы сдачи персонифицированных сведений по физлицам
("Главная книга", 2023, N 6)- В целях заполнения РСВ бывший работник, которому после увольнения организация начисляла какие-либо выплаты, являющиеся объектом обложения взносами, рассматривается как застрахованное лицо. И сведения о нем включаются в раздел 3 РСВ <2>.
("Главная книга", 2023, N 6)- В целях заполнения РСВ бывший работник, которому после увольнения организация начисляла какие-либо выплаты, являющиеся объектом обложения взносами, рассматривается как застрахованное лицо. И сведения о нем включаются в раздел 3 РСВ <2>.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Как платить страховые взносы за работника, если он уволился до истечения года с заключения договора ДМС"Если срок действия договора ДМС сотрудника в случае его досрочного прекращения при увольнении, составляет менее года то юрлицо доначисляет страховые взносы и платежи по нему, включая платежи в предыдущем расчетном периоде (если даты начала и окончания действия указанного договора находятся в разных периодах). Также следует представить уточненные расчеты по страховым взносам для соблюдения пенсионных прав такого работника.
"Как платить страховые взносы за работника, если он уволился до истечения года с заключения договора ДМС"Если срок действия договора ДМС сотрудника в случае его досрочного прекращения при увольнении, составляет менее года то юрлицо доначисляет страховые взносы и платежи по нему, включая платежи в предыдущем расчетном периоде (если даты начала и окончания действия указанного договора находятся в разных периодах). Также следует представить уточненные расчеты по страховым взносам для соблюдения пенсионных прав такого работника.
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Как в РСВ отразить выплаты (зарплату), начисленные умершему работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Как в РСВ отразить выплаты (зарплату), начисленные умершему работнику
Статья: Новости от 21.02.2025
("Главная книга", 2025, N 5)Платежи (взносы) по договорам ДМС не облагаются страховыми взносами при условии, что договор заключен на срок не менее 1 года. Соответственно, если застрахованный работник увольняется до истечения срока годового договора, то со стоимости его медстраховки нужно начислить и уплатить взносы.
("Главная книга", 2025, N 5)Платежи (взносы) по договорам ДМС не облагаются страховыми взносами при условии, что договор заключен на срок не менее 1 года. Соответственно, если застрахованный работник увольняется до истечения срока годового договора, то со стоимости его медстраховки нужно начислить и уплатить взносы.
Готовое решение: Какие документы и в какой срок нужно выдать работнику при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)Выписку из разд. 3 формы расчета по страховым взносам выдайте в день увольнения (п. п. 8, 12 ст. 11 Закона о персонифицированном учете).
(КонсультантПлюс, 2025)Выписку из разд. 3 формы расчета по страховым взносам выдайте в день увольнения (п. п. 8, 12 ст. 11 Закона о персонифицированном учете).
Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган ежемесячную форму персонифицированных сведений о физических лицах (форму по КНД 1151162)
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты после увольнения также нужно включать в персонифицированные сведения о физлицах в большинстве случаев. Бывшему работнику могут выплачиваться премии, средний месячный заработок на период трудоустройства, пособие по временной нетрудоспособности. Такие выплаты являются выплатами в рамках трудовых отношений и признаются объектом обложения страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ). Сведения о таких выплатах отражаются в разд. 3 расчета по страховым взносам. Это следует из Письма ФНС России от 05.12.2018 N БС-4-11/23628@. Несмотря на то что разъяснения в Письме относятся к старой форме расчета, они актуальны и сейчас. По аналогии с расчетом сведения о бывшем работнике и суммах, выплаченных ему после увольнения, нужно включить в состав персонифицированных сведений по форме КНД 1151162.
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты после увольнения также нужно включать в персонифицированные сведения о физлицах в большинстве случаев. Бывшему работнику могут выплачиваться премии, средний месячный заработок на период трудоустройства, пособие по временной нетрудоспособности. Такие выплаты являются выплатами в рамках трудовых отношений и признаются объектом обложения страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ). Сведения о таких выплатах отражаются в разд. 3 расчета по страховым взносам. Это следует из Письма ФНС России от 05.12.2018 N БС-4-11/23628@. Несмотря на то что разъяснения в Письме относятся к старой форме расчета, они актуальны и сейчас. По аналогии с расчетом сведения о бывшем работнике и суммах, выплаченных ему после увольнения, нужно включить в состав персонифицированных сведений по форме КНД 1151162.
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам в отношении уволенных сотрудников
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы оплатили бывшему работнику больничный лист, то эти суммы отразите в расчете по страховым взносам по тем же правилам, что и иные выплаты (вознаграждения) уволенным физлицам. При этом поскольку оплата больничного не облагается страховыми взносами, то ее нужно включить в показатели не облагаемых страховыми взносами выплат, в частности в совокупный показатель необлагаемых выплат и иных вознаграждений (строка 040 подраздела 1 разд. 1 расчета) (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, п. 4.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы оплатили бывшему работнику больничный лист, то эти суммы отразите в расчете по страховым взносам по тем же правилам, что и иные выплаты (вознаграждения) уволенным физлицам. При этом поскольку оплата больничного не облагается страховыми взносами, то ее нужно включить в показатели не облагаемых страховыми взносами выплат, в частности в совокупный показатель необлагаемых выплат и иных вознаграждений (строка 040 подраздела 1 разд. 1 расчета) (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, п. 4.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Готовое решение: Как корректировать индивидуальные сведения персонифицированного учета
(КонсультантПлюс, 2025)Уточненный расчет заполните с учетом пересчитанных сумм отпускных и начисленных взносов. Скорректируйте в нем также разд. 3, включив в него только сведения по работнику, отпускные которого были пересчитаны. В расчете по страховым взносам за текущий расчетный (отчетный) период сумма произведенного перерасчета за предшествующий период не отражается.
(КонсультантПлюс, 2025)Уточненный расчет заполните с учетом пересчитанных сумм отпускных и начисленных взносов. Скорректируйте в нем также разд. 3, включив в него только сведения по работнику, отпускные которого были пересчитаны. В расчете по страховым взносам за текущий расчетный (отчетный) период сумма произведенного перерасчета за предшествующий период не отражается.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Если срок действия договора ДМС сотрудника в случае его досрочного прекращения при увольнении, составляет менее года, то организация доначисляет страховые взносы и платежи по нему, включая платежи в предыдущем расчетном периоде (если даты начала и окончания действия указанного договора находятся в разных периодах). Также следует представить уточненные расчеты по страховым взносам для соблюдения пенсионных прав такого работника.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Если срок действия договора ДМС сотрудника в случае его досрочного прекращения при увольнении, составляет менее года, то организация доначисляет страховые взносы и платежи по нему, включая платежи в предыдущем расчетном периоде (если даты начала и окончания действия указанного договора находятся в разных периодах). Также следует представить уточненные расчеты по страховым взносам для соблюдения пенсионных прав такого работника.
Вопрос: Работнику, уволенному в декабре 2022 г., в январе 2023 г. оплатили больничный лист. Нужно ли отражать данную выплату в РСВ за I квартал?
(Консультация эксперта, 2023)Вместе с тем имеются разъяснения налоговых органов, согласно которым в случае, если в последние три месяца отчетного периода, за который представляется РСВ, начислялись выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений, в том числе в пользу уволенных физических лиц в предыдущем отчетном периоде, сведения о данных выплатах включаются в РСВ (Письма ФНС России от 05.12.2018 N БС-4-11/23628@, УФНС России по г. Москве от 29.12.2018 N 27-15/270283).
(Консультация эксперта, 2023)Вместе с тем имеются разъяснения налоговых органов, согласно которым в случае, если в последние три месяца отчетного периода, за который представляется РСВ, начислялись выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений, в том числе в пользу уволенных физических лиц в предыдущем отчетном периоде, сведения о данных выплатах включаются в РСВ (Письма ФНС России от 05.12.2018 N БС-4-11/23628@, УФНС России по г. Москве от 29.12.2018 N 27-15/270283).
Вопрос: Нужно ли в расчет по страховым взносам за отчетные периоды 2023 г. включать суммы уплаченных за работников организации платежей по договору ДМС, заключенному на срок с 01.01.2023 по 31.12.2023?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, суммы уплаченных за работников организации платежей по договору ДМС, по нашему мнению, нужно включать в расчет по страховым взносам в строки 030 и 040 подраздела 1 разд. 1 и в графу 140 подраздела 3.2.1 разд. 3.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, суммы уплаченных за работников организации платежей по договору ДМС, по нашему мнению, нужно включать в расчет по страховым взносам в строки 030 и 040 подраздела 1 разд. 1 и в графу 140 подраздела 3.2.1 разд. 3.
Типовая ситуация: Как заполнить сведения персонифицированного учета при увольнении (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Чтобы в день увольнения выдать увольняемому работнику выписку в виде разд. 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" РСВ, отразите в нем обычным способом сведения о работнике за отчетный период, в котором тот уволился, то есть с начала текущего квартала по дату увольнения (п. 13.1 Порядка заполнения расчета, утвержденного Приказом ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@). Особых правил заполнения разд. 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" РСВ при увольнении не установлено.
(Издательство "Главная книга", 2025)Чтобы в день увольнения выдать увольняемому работнику выписку в виде разд. 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" РСВ, отразите в нем обычным способом сведения о работнике за отчетный период, в котором тот уволился, то есть с начала текущего квартала по дату увольнения (п. 13.1 Порядка заполнения расчета, утвержденного Приказом ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@). Особых правил заполнения разд. 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" РСВ при увольнении не установлено.