Нужно ли включать в доход сотрудникам детские подарки на новый год
Подборка наиболее важных документов по запросу Нужно ли включать в доход сотрудникам детские подарки на новый год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2003 год: Глава 24 "Единый социальный налог" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Не включается в налогооблагаемую базу для исчисления ЕСН стоимость товаров (подарки к юбилейным датам и детские новогодние подарки), предназначенных для работников и членов их семей (детей), если оплата произведена налогоплательщиком за счет средств, оставшихся в его распоряжении после уплаты налога на доходы организаций (2001 год).
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Не включается в налогооблагаемую базу для исчисления ЕСН стоимость товаров (подарки к юбилейным датам и детские новогодние подарки), предназначенных для работников и членов их семей (детей), если оплата произведена налогоплательщиком за счет средств, оставшихся в его распоряжении после уплаты налога на доходы организаций (2001 год).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)Какой код используется для вычета из стоимости подарков, включая новогодние, детям работников в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)Какой код используется для вычета из стоимости подарков, включая новогодние, детям работников в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
Готовое решение: Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2025)Какой код дохода применяется в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету к 6-НДФЛ) для отражения стоимости подарков детям сотрудников, включая новогодние
(КонсультантПлюс, 2025)Какой код дохода применяется в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету к 6-НДФЛ) для отражения стоимости подарков детям сотрудников, включая новогодние
Нормативные акты
<Письмо> Госналогслужбы РФ от 20.12.1996 N ПВ-6-08/878
"О налогообложении стоимости детских новогодних подарков"Государственная налоговая служба Российской Федерации в связи с поступающими запросами о порядке включения в совокупный доход, полученный физическими лицами в календарном году, стоимости детских новогодних подарков, билетов на елки и призов, получаемых на детских новогодних праздниках, оплаченных за счет средств государственного социального страхования, профсоюзных и других организаций, сообщает следующее.
"О налогообложении стоимости детских новогодних подарков"Государственная налоговая служба Российской Федерации в связи с поступающими запросами о порядке включения в совокупный доход, полученный физическими лицами в календарном году, стоимости детских новогодних подарков, билетов на елки и призов, получаемых на детских новогодних праздниках, оплаченных за счет средств государственного социального страхования, профсоюзных и других организаций, сообщает следующее.
Письмо Госналогслужбы РФ от 19.12.1995 N ВН-6-03/651
"О налогообложении стоимости детских новогодних подарков"В связи с поступающими запросами о порядке включения в совокупный налогооблагаемый доход, полученный физическими лицами в 1995 году, стоимости детских новогодних подарков, оплаченных за счет средств государственного социального страхования, профсоюзных организаций, а также средств других организаций, Государственная налоговая служба Российской Федерации сообщает, что Фонд социального страхования Российской Федерации Постановлением от 19.09.95 N 87 "О финансировании детских подарков при проведении новогодних елок 1995 - 1996 гг.":
"О налогообложении стоимости детских новогодних подарков"В связи с поступающими запросами о порядке включения в совокупный налогооблагаемый доход, полученный физическими лицами в 1995 году, стоимости детских новогодних подарков, оплаченных за счет средств государственного социального страхования, профсоюзных организаций, а также средств других организаций, Государственная налоговая служба Российской Федерации сообщает, что Фонд социального страхования Российской Федерации Постановлением от 19.09.95 N 87 "О финансировании детских подарков при проведении новогодних елок 1995 - 1996 гг.":
Статья: Порядок использования средств Фонда социального страхования плательщиками взносов (Окончание)
("Финансовая газета", 1999, N 7)В соответствии с пп."ц" и "ч" п.8 Инструкции Госналогслужбы России N 35 подлежит льготированию стоимость оплаченных за счет средств ФСС детских новогодних подарков, билетов на елки и призов, получаемых на детских новогодних праздниках, согласно Письму Госналогслужбы России от 20.12.1996 N ПВ-6-08/878 "О налогообложении стоимости детских новогодних подарков". Совместно с суммами других призов и подарков, полученных от предприятий физическими лицами (в том числе и для их детей), они не подлежат налогообложению в пределах 12-кратного размера минимальной месячной оплаты труда за год (отдельно по подаркам и по призам).
("Финансовая газета", 1999, N 7)В соответствии с пп."ц" и "ч" п.8 Инструкции Госналогслужбы России N 35 подлежит льготированию стоимость оплаченных за счет средств ФСС детских новогодних подарков, билетов на елки и призов, получаемых на детских новогодних праздниках, согласно Письму Госналогслужбы России от 20.12.1996 N ПВ-6-08/878 "О налогообложении стоимости детских новогодних подарков". Совместно с суммами других призов и подарков, полученных от предприятий физическими лицами (в том числе и для их детей), они не подлежат налогообложению в пределах 12-кратного размера минимальной месячной оплаты труда за год (отдельно по подаркам и по призам).
Статья: Подарки для детей сотрудников: бухгалтерский учет и налогообложение
(Баронина О.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 12)Стоимость подарков детям сотрудников включается в прочие расходы (п. п. 4 и 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации" <1>). Приобретенные детские новогодние подарки не отвечают условиям признания их в составе активов (не способны приносить организации экономические выгоды, доход в будущем) <2>, поэтому нет оснований отражать их на балансе в качестве активов. В момент их приобретения следует отразить расход по дебету счета 91-2 "Прочие расходы". В целях обеспечения сохранности подарки целесообразно учитывать за балансом, например на счете 012 "Новогодние подарки".
(Баронина О.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 12)Стоимость подарков детям сотрудников включается в прочие расходы (п. п. 4 и 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации" <1>). Приобретенные детские новогодние подарки не отвечают условиям признания их в составе активов (не способны приносить организации экономические выгоды, доход в будущем) <2>, поэтому нет оснований отражать их на балансе в качестве активов. В момент их приобретения следует отразить расход по дебету счета 91-2 "Прочие расходы". В целях обеспечения сохранности подарки целесообразно учитывать за балансом, например на счете 012 "Новогодние подарки".
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (объект - доходы, уменьшенные на величину расходов), приобретение и передача новогодних подарков для детей работников?..
(Консультация эксперта, 2013)Как отражаются в учете организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН) (объект - доходы, уменьшенные на величину расходов) приобретение и передача новогодних подарков для детей работников?
(Консультация эксперта, 2013)Как отражаются в учете организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН) (объект - доходы, уменьшенные на величину расходов) приобретение и передача новогодних подарков для детей работников?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение для детей работников новогодних подарков и их выдачу работникам? Общая стоимость новогодних подарков составляет 3540 руб., в том числе НДС 540 руб.
(Консультация эксперта, 2007)Согласно абз. 4 п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются любые затраты в случае, если они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Выдача детских подарков к новому году не относится к деятельности, направленной на получение дохода. Соответственно, учесть стоимость подарков в составе расходов при исчислении налога на прибыль организация не имеет права.
(Консультация эксперта, 2007)Согласно абз. 4 п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются любые затраты в случае, если они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Выдача детских подарков к новому году не относится к деятельности, направленной на получение дохода. Соответственно, учесть стоимость подарков в составе расходов при исчислении налога на прибыль организация не имеет права.
Статья: Новогодние подарки сотрудникам и их детям
(Волкова М.Н.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)3) подарки детям сотрудников могут быть приобретены как за счет средств бюджета, так и за счет средств, полученных бюджетными и автономными учреждениями от приносящей доход деятельности. Обязательным условием является то, чтобы такие расходы были предусмотрены в смете казенных учреждений и плане финансово-хозяйственной деятельности бюджетных и автономных учреждений;
(Волкова М.Н.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)3) подарки детям сотрудников могут быть приобретены как за счет средств бюджета, так и за счет средств, полученных бюджетными и автономными учреждениями от приносящей доход деятельности. Обязательным условием является то, чтобы такие расходы были предусмотрены в смете казенных учреждений и плане финансово-хозяйственной деятельности бюджетных и автономных учреждений;
Статья: Приобретение новогодних подарков для детей сотрудников
(Мишанина М.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 1)Итак, обобщим вышеизложенное. Если стоимость детского новогоднего подарка не превышает 3000 руб., заключать письменный договор дарения не обязательно. Подарки детям сотрудников могут быть приобретены как за счет средств бюджета, так и за счет средств, полученных бюджетными и автономными учреждениями от приносящей доход деятельности. Главное, чтобы такие расходы были предусмотрены в смете казенных учреждений и в плане финансово-хозяйственной деятельности бюджетных и автономных учреждений. Стоимость переданных сотрудникам детских новогодних подарков:
(Мишанина М.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 1)Итак, обобщим вышеизложенное. Если стоимость детского новогоднего подарка не превышает 3000 руб., заключать письменный договор дарения не обязательно. Подарки детям сотрудников могут быть приобретены как за счет средств бюджета, так и за счет средств, полученных бюджетными и автономными учреждениями от приносящей доход деятельности. Главное, чтобы такие расходы были предусмотрены в смете казенных учреждений и в плане финансово-хозяйственной деятельности бюджетных и автономных учреждений. Стоимость переданных сотрудникам детских новогодних подарков:
Вопрос: ...Ассоциация (некоммерческая организация) согласно уставной деятельности получает членские взносы, целевые взносы на программы и проекты. Она заключила договор пожертвования денежных средств на благотворительные мероприятия с коммерческой организацией. На полученное пожертвование будут куплены билеты на новогодние мероприятия для детей-сирот из района Крайнего Севера. Включаются ли полученные средства в налоговую базу по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Ассоциация является некоммерческой организацией, согласно уставной деятельности получает членские взносы, целевые взносы на программы и проекты. Одна из целей деятельности согласно уставу - развитие всестороннего сотрудничества между городами и регионами в разных областях, в том числе гуманитарно-культурной и социальной. Организация заключила договор пожертвования денежных средств на благотворительные мероприятия с коммерческой организацией. Полученное пожертвование будет использовано на покупку билетов на новогодние мероприятия в качестве новогодних подарков для детей-сирот из района Крайнего Севера. Должны ли полученные денежные средства включаться в налоговую базу по налогу на прибыль организаций?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Ассоциация является некоммерческой организацией, согласно уставной деятельности получает членские взносы, целевые взносы на программы и проекты. Одна из целей деятельности согласно уставу - развитие всестороннего сотрудничества между городами и регионами в разных областях, в том числе гуманитарно-культурной и социальной. Организация заключила договор пожертвования денежных средств на благотворительные мероприятия с коммерческой организацией. Полученное пожертвование будет использовано на покупку билетов на новогодние мероприятия в качестве новогодних подарков для детей-сирот из района Крайнего Севера. Должны ли полученные денежные средства включаться в налоговую базу по налогу на прибыль организаций?
"Обзор арбитражной практики по применению налогового законодательства (апрель - июнь 2004 года)"
(Группа авторов ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)5. Новогодние подарки для детей работников приобретены за счет средств предприятия, оставшихся после уплаты налога на прибыль за прошлый год, и не являются выплатой работодателя в пользу самих работников, поэтому их стоимость не является объектом обложения единым социальным налогом (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 14.10.2002 N Ф08-3886/2002-1354А).
(Группа авторов ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)5. Новогодние подарки для детей работников приобретены за счет средств предприятия, оставшихся после уплаты налога на прибыль за прошлый год, и не являются выплатой работодателя в пользу самих работников, поэтому их стоимость не является объектом обложения единым социальным налогом (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 14.10.2002 N Ф08-3886/2002-1354А).