Нужно ли включать суточные в рсв
Подборка наиболее важных документов по запросу Нужно ли включать суточные в рсв (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Вопрос 1: При заполнении форм ЕФС-1, РСВ, 6-НДФЛ, Персонифицированные сведения о физических лицах с 01.01.2023 должны ли включаться в сумму начислений командировочные расходы, выплаченные сотрудникам, учитывая, что суточные выплачиваются в пределах норм, утвержденных НК РФ (по РФ - 700 руб.):
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Вопрос 1: При заполнении форм ЕФС-1, РСВ, 6-НДФЛ, Персонифицированные сведения о физических лицах с 01.01.2023 должны ли включаться в сумму начислений командировочные расходы, выплаченные сотрудникам, учитывая, что суточные выплачиваются в пределах норм, утвержденных НК РФ (по РФ - 700 руб.):
Статья: Тест: 10 вопросов, которые помогут лучше узнать РСВ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 21)Страховые взносы нужно исчислить в день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника <8>. Минфин разъяснял, что днем начисления суточных следует считать день утверждения авансового отчета, поскольку до указанной даты квалифицировать сумму аванса, выданного работнику, как командировочные расходы, включающие суточные, невозможно <9>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 21)Страховые взносы нужно исчислить в день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника <8>. Минфин разъяснял, что днем начисления суточных следует считать день утверждения авансового отчета, поскольку до указанной даты квалифицировать сумму аванса, выданного работнику, как командировочные расходы, включающие суточные, невозможно <9>.
Статья: Командировочные, ГПД и больничные. Как заполнить РСВ с таких выплат?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Напомним, список расходов на командировки, которые не облагаются страховыми взносами, закреплен пунктом 2 статьи 422 Налогового кодекса, к таковым, например, относятся: суточные, фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на проезд до места назначения и обратно, расходы по найму жилого помещения и др.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Напомним, список расходов на командировки, которые не облагаются страховыми взносами, закреплен пунктом 2 статьи 422 Налогового кодекса, к таковым, например, относятся: суточные, фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на проезд до места назначения и обратно, расходы по найму жилого помещения и др.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Напомним, что разъяснения о необходимости отражения в РСВ командировочных расходов, в том числе суточных в пределах освобожденных от обложения страховыми взносами сумм, были даны в Письме ФНС России от 24.11.2017 N ГД-4-11/23829@.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Напомним, что разъяснения о необходимости отражения в РСВ командировочных расходов, в том числе суточных в пределах освобожденных от обложения страховыми взносами сумм, были даны в Письме ФНС России от 24.11.2017 N ГД-4-11/23829@.
Статья: Минфин России напомнил об особенностях отражения в РСВ командировочных
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Суммы суточных сверх норм, выплачиваемые работникам при разъездном характере работы, нужно включить в базу по взносам в день начисления суточных. В РСВ суточные "разъездного" работника попадают в подраздел 1 разд. 1: в строку 030 - вся выплаченная сумма суточных, а в строку 040 - 700 руб. (3 500 руб., если поездка выполняется за рубеж).
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Суммы суточных сверх норм, выплачиваемые работникам при разъездном характере работы, нужно включить в базу по взносам в день начисления суточных. В РСВ суточные "разъездного" работника попадают в подраздел 1 разд. 1: в строку 030 - вся выплаченная сумма суточных, а в строку 040 - 700 руб. (3 500 руб., если поездка выполняется за рубеж).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.08.2025 N 03-15-05/83773 <Особенности отражения в РСВ командировочных и выплат разъездным работникам>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Суммы суточных сверх норм, выплачиваемые работникам при разъездном характере работы (работе в пути), нужно включить в базу по взносам в день начисления этих суточных.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Суммы суточных сверх норм, выплачиваемые работникам при разъездном характере работы (работе в пути), нужно включить в базу по взносам в день начисления этих суточных.
Готовое решение: Как с 6 мая 2026 г. заполнить обновленную форму расчета по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2026)Надбавка за вахтовый метод работы взамен суточных включается в расчет по страховым взносам в общем порядке, описанном в этом материале. Такой вывод следует, в частности, из пп. 1 п. 1 ст. 420, п. 2 ст. 422 НК РФ, п. п. 4.8, 4.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам.
(КонсультантПлюс, 2026)Надбавка за вахтовый метод работы взамен суточных включается в расчет по страховым взносам в общем порядке, описанном в этом материале. Такой вывод следует, в частности, из пп. 1 п. 1 ст. 420, п. 2 ст. 422 НК РФ, п. п. 4.8, 4.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если в рамках заключенных с добровольцами (волонтерами) договоров ГПХ организация производит только те выплаты, которые не образуют объект обложения страховыми взносами, то в отношении таких физических лиц Персонифицированные сведения не представляют, сведения о них в Расчет по страховым взносам не включают (письмо ФНС России от 19.09.2023 N ЗГ-3-11/12095@).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если в рамках заключенных с добровольцами (волонтерами) договоров ГПХ организация производит только те выплаты, которые не образуют объект обложения страховыми взносами, то в отношении таких физических лиц Персонифицированные сведения не представляют, сведения о них в Расчет по страховым взносам не включают (письмо ФНС России от 19.09.2023 N ЗГ-3-11/12095@).
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2026)Надбавка за вахтовый метод работы взамен суточных включается в расчет по страховым взносам в общем порядке, описанном в этом материале. Такой вывод следует, в частности, из пп. 1 п. 1 ст. 420, п. 2 ст. 422 НК РФ, п. п. 4.8, 4.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам.
(КонсультантПлюс, 2026)Надбавка за вахтовый метод работы взамен суточных включается в расчет по страховым взносам в общем порядке, описанном в этом материале. Такой вывод следует, в частности, из пп. 1 п. 1 ст. 420, п. 2 ст. 422 НК РФ, п. п. 4.8, 4.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате суточных в связи с направлением в 2022 г. работников в служебные командировки в ДНР, ЛНР, Запорожскую и Херсонскую области.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-04-06/126873)При этом, в случае если организацией в начале 2022 года вышеупомянутые суммы суточных или их часть были включены организацией в базу для исчисления страховых взносов за определенный период, такая организация вправе произвести перерасчет уплаченных с начала 2022 года страховых взносов и представить уточненные расчеты по страховым взносам за соответствующие отчетные (расчетный) периоды 2022 года.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-04-06/126873)При этом, в случае если организацией в начале 2022 года вышеупомянутые суммы суточных или их часть были включены организацией в базу для исчисления страховых взносов за определенный период, такая организация вправе произвести перерасчет уплаченных с начала 2022 года страховых взносов и представить уточненные расчеты по страховым взносам за соответствующие отчетные (расчетный) периоды 2022 года.