Нужно ли удерживать НДФЛ с теста на корон
Подборка наиболее важных документов по запросу Нужно ли удерживать НДФЛ с теста на корон (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Ранее мы рассказывали об удержании НДФЛ с обязательных выплат работникам в связи с исполнением ими трудовых обязанностей, теперь поговорим о компенсации расходов, по которым работодатель самостоятельно принимает решение, быть им или не быть, о размерах и порядке выплат. В частности, обсудим расходы на питание, лечение, тестирование на коронавирус, оплату проезда к месту работы. Именно их наиболее часто компании и предлагают компенсировать работникам.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Ранее мы рассказывали об удержании НДФЛ с обязательных выплат работникам в связи с исполнением ими трудовых обязанностей, теперь поговорим о компенсации расходов, по которым работодатель самостоятельно принимает решение, быть им или не быть, о размерах и порядке выплат. В частности, обсудим расходы на питание, лечение, тестирование на коронавирус, оплату проезда к месту работы. Именно их наиболее часто компании и предлагают компенсировать работникам.
Статья: Выплаты в период эпидемии: нюансы получения и налогообложения
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)Надо ли удерживать НДФЛ со стоимости услуг по тестированию на коронавирус, оплаченных работодателем за своих работников? Можно ли признать расходы на эти исследования в целях налогообложения прибыли? Должен ли работодатель удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы, если зарплата выплачена за счет субсидии? При каких условиях субъектам МСП предоставляется субсидия на дезинфекцию?
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)Надо ли удерживать НДФЛ со стоимости услуг по тестированию на коронавирус, оплаченных работодателем за своих работников? Можно ли признать расходы на эти исследования в целях налогообложения прибыли? Должен ли работодатель удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы, если зарплата выплачена за счет субсидии? При каких условиях субъектам МСП предоставляется субсидия на дезинфекцию?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.12.2020 N 03-04-06/109023 <Об НДФЛ и страховых взносах со стоимости тестирования работников на коронавирус>
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 2)При данных условиях не нужно удерживать НДФЛ, даже если работодатель возмещает работникам затраты на тестирование по коронавирусу, а не платит медорганизации напрямую (Письмо ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19712@).
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 2)При данных условиях не нужно удерживать НДФЛ, даже если работодатель возмещает работникам затраты на тестирование по коронавирусу, а не платит медорганизации напрямую (Письмо ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19712@).
Вопрос: Следует ли удерживать алименты с выплаты работнику компенсации расходов на сдачу теста на коронавирус?
(Консультация эксперта, 2020)Такую обязанность работодатель может осуществить как путем организации проведения тестирования работников в медицинской организации, так и путем компенсации расходов работников на тестирование. В обоих случаях потраченные суммы не являются доходом работников. Подобную позицию высказал Минфин России в Письме от 25.06.2020 N 03-03-07/54757: стоимость проведения исследований на предмет наличия новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV) в организациях, допущенных к проведению таких исследований в соответствии с законодательством Российской Федерации, необходимость проведения которых обусловлена обеспечением нормальных (безопасных) условий труда работников, не может быть признана экономической выгодой (доходом) налогоплательщиков. Минфин России пришел к выводу, что в данном случае доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, не возникает.
(Консультация эксперта, 2020)Такую обязанность работодатель может осуществить как путем организации проведения тестирования работников в медицинской организации, так и путем компенсации расходов работников на тестирование. В обоих случаях потраченные суммы не являются доходом работников. Подобную позицию высказал Минфин России в Письме от 25.06.2020 N 03-03-07/54757: стоимость проведения исследований на предмет наличия новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV) в организациях, допущенных к проведению таких исследований в соответствии с законодательством Российской Федерации, необходимость проведения которых обусловлена обеспечением нормальных (безопасных) условий труда работников, не может быть признана экономической выгодой (доходом) налогоплательщиков. Минфин России пришел к выводу, что в данном случае доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, не возникает.
Вопрос: На внутреннем портале работодатель разместил требования предъявлять отрицательные результаты тестирования методом ПЦР при заезде на обсервацию. Работникам группы компаний расходы на тестирование будут компенсированы. В случае отсутствия результатов тестирования сотрудники до заезда не допускаются. Правомерно ли это?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2020)Вопрос: На внутреннем информационном портале работодатель разместил новые требования при заезде на обсервацию: "Новый порядок заезда в обсерваторы. 16 ноября 2020 г. Уважаемые коллеги! С 19 ноября 2020 года сотрудники группы компаний ООО и подрядных организаций могут заезжать в обсерваторы работодателя только при предъявлении отрицательного результата тестирования методом ПЦР (мазок из носо-ротоглоки), тест необходимо сделать не позднее чем за 4 дня до заезда. Работникам группы компаний расходы на тестирование будут компенсированы (с удержанием НДФЛ) посредством сдачи авансового отчета с приложением квитанции. В случае отсутствия результатов тестирования или при ПЦР + сотрудники до заезда не допускаются." Правомерно ли это?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2020)Вопрос: На внутреннем информационном портале работодатель разместил новые требования при заезде на обсервацию: "Новый порядок заезда в обсерваторы. 16 ноября 2020 г. Уважаемые коллеги! С 19 ноября 2020 года сотрудники группы компаний ООО и подрядных организаций могут заезжать в обсерваторы работодателя только при предъявлении отрицательного результата тестирования методом ПЦР (мазок из носо-ротоглоки), тест необходимо сделать не позднее чем за 4 дня до заезда. Работникам группы компаний расходы на тестирование будут компенсированы (с удержанием НДФЛ) посредством сдачи авансового отчета с приложением квитанции. В случае отсутствия результатов тестирования или при ПЦР + сотрудники до заезда не допускаются." Правомерно ли это?
Вопрос: С 1 июня 2020 г. организация в г. Москве направляет работников в лабораторию для сдачи тестов на коронавирус. Работник заключает договор с медицинской организацией как физлицо о сдаче тестов. Должна ли организация удерживать НДФЛ с сумм компенсации расходов работника на сдачу тестов на коронавирус?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: С 1 июня 2020 г. организация в г. Москве направляет работников в лабораторию для сдачи анализов и тестов на коронавирус. Работник самостоятельно заключает договор с медицинской организацией как физлицо о сдаче тестов и анализов. В дальнейшем организация компенсирует работнику произведенные расходы. Должна ли организация удерживать НДФЛ с сумм компенсации расходов работника на сдачу анализов и тестов на коронавирус?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: С 1 июня 2020 г. организация в г. Москве направляет работников в лабораторию для сдачи анализов и тестов на коронавирус. Работник самостоятельно заключает договор с медицинской организацией как физлицо о сдаче тестов и анализов. В дальнейшем организация компенсирует работнику произведенные расходы. Должна ли организация удерживать НДФЛ с сумм компенсации расходов работника на сдачу анализов и тестов на коронавирус?
Вопрос: Организация на общем режиме налогообложения планирует провести проверку сотрудников на наличие антител к COVID-19. Можем ли мы принять данные расходы с точки зрения налога на прибыль? Должны ли мы удержать НДФЛ с сотрудников со стоимости данного анализа?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Организация на общем режиме налогообложения планирует провести проверку сотрудников на наличие антител к COVID-19. Можем ли мы принять данные расходы с точки зрения налога на прибыль? Должны ли мы удержать НДФЛ с сотрудников со стоимости данного анализа?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Организация на общем режиме налогообложения планирует провести проверку сотрудников на наличие антител к COVID-19. Можем ли мы принять данные расходы с точки зрения налога на прибыль? Должны ли мы удержать НДФЛ с сотрудников со стоимости данного анализа?
Вопрос: С 27.06.2020 вступили в силу положения, обязывающие иностранных граждан проходить тестирование на коронавирус, в том числе при приеме на работу. Должен ли работодатель возмещать стоимость этого тестирования вновь принятому иностранному работнику?
(Консультация эксперта, 2020)Следовательно, при компенсировании работнику-иностранцу расходов на тестирование у работодателя не возникает обязанности по удержанию НДФЛ, а понесенные на компенсацию расходы он может учесть в целях налога на прибыль. Таким образом, если работодатель заинтересован в приеме на работу иностранного работника, считаем целесообразным компенсировать последнему расходы на тестирование на наличие коронавируса.
(Консультация эксперта, 2020)Следовательно, при компенсировании работнику-иностранцу расходов на тестирование у работодателя не возникает обязанности по удержанию НДФЛ, а понесенные на компенсацию расходы он может учесть в целях налога на прибыль. Таким образом, если работодатель заинтересован в приеме на работу иностранного работника, считаем целесообразным компенсировать последнему расходы на тестирование на наличие коронавируса.
Статья: Новости от 29.07.2022
("Главная книга", 2022, N 16)Налоги идут раньше алиментов. Так что алименты удерживаются уже из чистой зарплаты сотрудника, оставшейся после удержания НДФЛ.
("Главная книга", 2022, N 16)Налоги идут раньше алиментов. Так что алименты удерживаются уже из чистой зарплаты сотрудника, оставшейся после удержания НДФЛ.
Статья: Тесты на COVID: кто и что может учесть в расходах
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 13)Возникает ли обязанность удержать НДФЛ и начислить страховые взносы в случае оплаты работодателем тестирования работника на коронавирус? Это зависит от ситуации.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 13)Возникает ли обязанность удержать НДФЛ и начислить страховые взносы в случае оплаты работодателем тестирования работника на коронавирус? Это зависит от ситуации.
Статья: Новости от 06.11.2020
("Главная книга", 2020, N 22)Раздел 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ" предназначен для обобщенных данных и, по сути, похож на раздел 1 действующей сейчас формы 6-НДФЛ.
("Главная книга", 2020, N 22)Раздел 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ" предназначен для обобщенных данных и, по сути, похож на раздел 1 действующей сейчас формы 6-НДФЛ.