Нужно ли удерживать НДФЛ с единовременного поощрения при выходе на пенсию
Подборка наиболее важных документов по запросу Нужно ли удерживать НДФЛ с единовременного поощрения при выходе на пенсию (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как учитывать "золотые парашюты" при неоднократном увольнении директора?
("Российский налоговый курьер", 2013, N 12)В дружественной мне компании была иная, но очень схожая с описанной Дарьей Ю. ситуация: в апреле 2012 г. был уволен топ-менеджер в связи с ликвидацией подразделения. Ему выплатили выходное пособие. В июле того же года он был вновь принят на работу в эту компанию. А в ноябре вышел на пенсию. По случаю ухода организация выплатила ему единовременное поощрение (на основании коллективного договора). С каждой такой выплаты в части, не превышающей трехкратного размера средней заработной платы, организация не удержала НДФЛ.
("Российский налоговый курьер", 2013, N 12)В дружественной мне компании была иная, но очень схожая с описанной Дарьей Ю. ситуация: в апреле 2012 г. был уволен топ-менеджер в связи с ликвидацией подразделения. Ему выплатили выходное пособие. В июле того же года он был вновь принят на работу в эту компанию. А в ноябре вышел на пенсию. По случаю ухода организация выплатила ему единовременное поощрение (на основании коллективного договора). С каждой такой выплаты в части, не превышающей трехкратного размера средней заработной платы, организация не удержала НДФЛ.
Статья: Не все соцгарантии работникам можно учесть в "прибыльных" расходах (комментарий к Письму Минфина России от 16.02.2012 N 03-03-06/4/8)
("Главная книга", 2012, N 7)Иными словами, обе выплаты учитываются для целей налогообложения прибыли, но не как расходы на оплату труда. А это выгодно и работнику, и работодателю - ведь не придется исчислять и удерживать с них НДФЛ.
("Главная книга", 2012, N 7)Иными словами, обе выплаты учитываются для целей налогообложения прибыли, но не как расходы на оплату труда. А это выгодно и работнику, и работодателю - ведь не придется исчислять и удерживать с них НДФЛ.
Ситуация: Какие выплаты полагаются работнику при увольнении по собственному желанию?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Дополнительные выплаты при увольнении могут быть предусмотрены отраслевым соглашением. Так, например, работникам организации железнодорожного транспорта при увольнении по собственному желанию в связи с уходом на пенсию впервые независимо от возраста установлена выплата единовременного поощрения за добросовестный труд в зависимости от стажа работы на железнодорожном транспорте (ст. ст. 45, 46 ТК РФ; пп. 8.2.2 п. 8.2 Отраслевого соглашения, утв. Российским профсоюзом железнодорожников и транспортных строителей, Советом Общероссийского отраслевого объединения работодателей железнодорожного транспорта 28.08.2025).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Дополнительные выплаты при увольнении могут быть предусмотрены отраслевым соглашением. Так, например, работникам организации железнодорожного транспорта при увольнении по собственному желанию в связи с уходом на пенсию впервые независимо от возраста установлена выплата единовременного поощрения за добросовестный труд в зависимости от стажа работы на железнодорожном транспорте (ст. ст. 45, 46 ТК РФ; пп. 8.2.2 п. 8.2 Отраслевого соглашения, утв. Российским профсоюзом железнодорожников и транспортных строителей, Советом Общероссийского отраслевого объединения работодателей железнодорожного транспорта 28.08.2025).
Вопрос: Об НДФЛ при выплате единовременного поощрения при награждении военнослужащих государственными наградами РФ.
(Письмо ФНС России от 09.11.2023 N БС-4-11/14213@)Вопрос: Об НДФЛ при выплате единовременного поощрения при награждении военнослужащих государственными наградами РФ.
(Письмо ФНС России от 09.11.2023 N БС-4-11/14213@)Вопрос: Об НДФЛ при выплате единовременного поощрения при награждении военнослужащих государственными наградами РФ.
Статья: Освобождение от подоходного налогообложения семейных граждан: финансово-правовой аспект
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 12)<26> Зайков Д.Е. Обложение налогом на доходы физических лиц единовременного поощрения, выплачиваемого при награждении военнослужащих государственными наградами Российской Федерации // Право в Вооруженных Силах - Военно-правовое обозрение. 2024. N 4 (321). С. 68 - 72.
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 12)<26> Зайков Д.Е. Обложение налогом на доходы физических лиц единовременного поощрения, выплачиваемого при награждении военнослужащих государственными наградами Российской Федерации // Право в Вооруженных Силах - Военно-правовое обозрение. 2024. N 4 (321). С. 68 - 72.
Статья: Безупречная и эффективная гражданская служба: от модели заслуги к этико-профессиональному стандарту
(Титова Е.А.)
("Административное право и процесс", 2021, N 1)В нормах законодательства о государственной гражданской службе также можно встретить основания, характеризующиеся сложным фактическим составом. Например, в качестве условий применения определенной меры поощрения нормами служебного права могут устанавливаться требования одновременного наличия заслуги и наступления определенного периода времени (например, выплата единовременного поощрения в связи с выходом на государственную пенсию за выслугу лет при безупречной и эффективной гражданской службе); указание на дополнительные условия (наличие определенного стажа работы в органах государственной власти либо государственных органах; наличие иной определенной награды, ранее назначенной поощряемому и т.п.).
(Титова Е.А.)
("Административное право и процесс", 2021, N 1)В нормах законодательства о государственной гражданской службе также можно встретить основания, характеризующиеся сложным фактическим составом. Например, в качестве условий применения определенной меры поощрения нормами служебного права могут устанавливаться требования одновременного наличия заслуги и наступления определенного периода времени (например, выплата единовременного поощрения в связи с выходом на государственную пенсию за выслугу лет при безупречной и эффективной гражданской службе); указание на дополнительные условия (наличие определенного стажа работы в органах государственной власти либо государственных органах; наличие иной определенной награды, ранее назначенной поощряемому и т.п.).
Вопрос: Об НДФЛ при выплате единовременного денежного поощрения при награждении государственными наградами РФ.
(Письмо Минфина России от 16.01.2024 N 03-04-05/2398)Вопрос: Об НДФЛ при выплате единовременного денежного поощрения при награждении государственными наградами РФ.
(Письмо Минфина России от 16.01.2024 N 03-04-05/2398)Вопрос: Об НДФЛ при выплате единовременного денежного поощрения при награждении государственными наградами РФ.
Готовое решение: Какие льготы по налогам предусмотрены для пенсионеров
(КонсультантПлюс, 2025)Работодатель при выплате некоторых видов доходов бывшим работникам, вышедшим на пенсию, не удерживает НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Работодатель при выплате некоторых видов доходов бывшим работникам, вышедшим на пенсию, не удерживает НДФЛ.
Готовое решение: Какие есть особенности при увольнении внешнего совместителя
(КонсультантПлюс, 2025)Окончательный расчет с внешним совместителем при увольнении произведите в том же порядке, что и с основным работником. Так, расчет производится, как правило, в день увольнения, которым признается последний день работы совместителя (ч. 3, 4 ст. 84.1, ст. 140 ТК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Окончательный расчет с внешним совместителем при увольнении произведите в том же порядке, что и с основным работником. Так, расчет производится, как правило, в день увольнения, которым признается последний день работы совместителя (ч. 3, 4 ст. 84.1, ст. 140 ТК РФ).
Готовое решение: Есть ли особенности увольнения работника-инвалида по собственному желанию
(КонсультантПлюс, 2025)Так, например, инвалидам 1 и 2 групп, которые впервые увольняются из организации железнодорожного транспорта в связи с выходом на пенсию по инвалидности, полагается единовременное поощрение в повышенном размере (п. п. 8.2.2, 8.3.10 Отраслевого соглашения по организациям железнодорожного транспорта на 2026 - 2028 годы).
(КонсультантПлюс, 2025)Так, например, инвалидам 1 и 2 групп, которые впервые увольняются из организации железнодорожного транспорта в связи с выходом на пенсию по инвалидности, полагается единовременное поощрение в повышенном размере (п. п. 8.2.2, 8.3.10 Отраслевого соглашения по организациям железнодорожного транспорта на 2026 - 2028 годы).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Каким кодом дохода в справке к расчету 6-НДФЛ обозначается разовая премия
(КонсультантПлюс, 2025)Каким кодом дохода в справке к расчету 6-НДФЛ обозначается разовая премия
Статья: Комментарий к Постановлению АС ПО от 16.06.2020 N Ф06-60061/2020 по делу N А55-13178/2019
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2020, N 9)Еще пример - Постановление АС ДВО от 12.02.2018 N Ф03-5580/2017 по делу N А73-5074/2017: суммы единовременных поощрений при выходе на пенсию не признаются оплатой труда, так как выплаты не зависели от установленных окладов, тарифов, квалификации, сложности и условий труда (Определением ВС РФ от 13.06.2018 N 303-КГ18-6529 отказано в передаче дела на пересмотр).
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2020, N 9)Еще пример - Постановление АС ДВО от 12.02.2018 N Ф03-5580/2017 по делу N А73-5074/2017: суммы единовременных поощрений при выходе на пенсию не признаются оплатой труда, так как выплаты не зависели от установленных окладов, тарифов, квалификации, сложности и условий труда (Определением ВС РФ от 13.06.2018 N 303-КГ18-6529 отказано в передаче дела на пересмотр).