Нужно ли сдавать рсв если нет сотрудников
Подборка наиболее важных документов по запросу Нужно ли сдавать рсв если нет сотрудников (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.04.2023 N 17АП-15719/2022-АК по делу N А60-33546/2022
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о доначислении НДС и НДФЛ.
Встречное требование: О взыскании обязательных налоговых платежей.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Согласно справкам формы 2-НДФЛ, деклараций по форме 6-НДФЛ, расчету по страховым взносам, представленных в налоговый орган Предпринимателем как налоговым агентом за 2017, 2018, 2019 годы, вышеуказанные работники у налогоплательщика отсутствуют.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о доначислении НДС и НДФЛ.
Встречное требование: О взыскании обязательных налоговых платежей.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Согласно справкам формы 2-НДФЛ, деклараций по форме 6-НДФЛ, расчету по страховым взносам, представленных в налоговый орган Предпринимателем как налоговым агентом за 2017, 2018, 2019 годы, вышеуказанные работники у налогоплательщика отсутствуют.
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 10.03.2023 N 01АП-9208/2021 по делу N А43-6769/2021
Требование: Об отмене определения о признании сделок должника недействительными и применении последствий их недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Коллегия судей также отклоняет довод заявителя о наличии возможности у ООО "Строительные технологии" для произведения работ и не исследовании судом документов, подтверждающих указанную возможность, поскольку из представленных документов не усматривается отметки контролирующего органа об их сдаче, невозможно идентифицировать данные работников, осуществляющих трудовую деятельность в обществе. Расчет по страховым взносам не свидетельствует о наличии сотрудников в 1 и 2 кварталах 2017 года, отметка о сдаче данного отчета в контролирующий орган отсутствует. Представленное штатное расписание также не подтверждает фактическое наличие сотрудников с указанием должности и личных данных. Более того, поименованные документы не свидетельствую о выполнении работ по спорным договорам.
Требование: Об отмене определения о признании сделок должника недействительными и применении последствий их недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Коллегия судей также отклоняет довод заявителя о наличии возможности у ООО "Строительные технологии" для произведения работ и не исследовании судом документов, подтверждающих указанную возможность, поскольку из представленных документов не усматривается отметки контролирующего органа об их сдаче, невозможно идентифицировать данные работников, осуществляющих трудовую деятельность в обществе. Расчет по страховым взносам не свидетельствует о наличии сотрудников в 1 и 2 кварталах 2017 года, отметка о сдаче данного отчета в контролирующий орган отсутствует. Представленное штатное расписание также не подтверждает фактическое наличие сотрудников с указанием должности и личных данных. Более того, поименованные документы не свидетельствую о выполнении работ по спорным договорам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Нулевой РСВ: когда сдавать и как заполнить
(Издательство "Главная книга", 2025)Нулевой расчет за 2025 г. сдают, если в этом году не было начислений работникам. Включите в него титульный лист, разд. 1 с кодом 2, а также разд. 3 на каждого работника, числившегося у вас в отчетном квартале. Код категории застрахованного лица для всех работников - НВ (п. 3.2 Порядка заполнения РСВ, Письмо Минфина от 28.07.2022 N 03-15-05/73009).
(Издательство "Главная книга", 2025)Нулевой расчет за 2025 г. сдают, если в этом году не было начислений работникам. Включите в него титульный лист, разд. 1 с кодом 2, а также разд. 3 на каждого работника, числившегося у вас в отчетном квартале. Код категории застрахованного лица для всех работников - НВ (п. 3.2 Порядка заполнения РСВ, Письмо Минфина от 28.07.2022 N 03-15-05/73009).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 08.04.2025 N 03-15-06/34681 <Страховые взносы, если нет деятельности и работников>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Нужно в таком случае продолжать сдавать расчет по страховым взносам, если деятельность приостановлена, выплат сотрудникам нет, а сама компания пока не ликвидирована?
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Нужно в таком случае продолжать сдавать расчет по страховым взносам, если деятельность приостановлена, выплат сотрудникам нет, а сама компания пока не ликвидирована?
Готовое решение: Как представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2025)Если в течение года вы уволили всех сотрудников, то обязанность по представлению расчета по страховым взносам у вас сохраняется до конца расчетного периода (календарного года). Данный вывод следует из п. 1 ст. 421, ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если в течение года вы уволили всех сотрудников, то обязанность по представлению расчета по страховым взносам у вас сохраняется до конца расчетного периода (календарного года). Данный вывод следует из п. 1 ст. 421, ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ.
Вопрос: ИП на ОСН произвел все выплаты единственному работнику и приостановил деятельность на неопределенный срок. Какую налоговую отчетность нужно представлять и какие налоги уплачивать в период приостановления деятельности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Срок сдачи РСВ, в частности за 2022 г., был не позднее 25.01.2023.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Срок сдачи РСВ, в частности за 2022 г., был не позднее 25.01.2023.
Вопрос: Организация получила от налогового органа уведомление об уточнении налоговой декларации (расчета), где в качестве расхождения в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах плательщика страховых взносов и налогового органа указано на отсутствие в сведениях ИНН физических лиц. Как реагировать на уведомление?
(Консультация эксперта, 2023)Данная позиция также подтверждается Письмом ФНС России от 04.06.2020 N БС-3-11/4312@. Данное Письмо касается заполнения утратившей силу формы расчета по страховым взносам, но, по нашему мнению, в этой части оно применимо и к заполнению действующей формы расчета по страховым взносам.
(Консультация эксперта, 2023)Данная позиция также подтверждается Письмом ФНС России от 04.06.2020 N БС-3-11/4312@. Данное Письмо касается заполнения утратившей силу формы расчета по страховым взносам, но, по нашему мнению, в этой части оно применимо и к заполнению действующей формы расчета по страховым взносам.
Статья: Уволился работник, у которого был полис ДМС: что со взносами и заполнением РСВ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 21)Подход 1. Начислить взносы в месяце увольнения работника. Он логичный, ведь до момента увольнения работника условия для освобождения платежей по договору ДМС от взносов соблюдались и организация все делала правильно. А нарушение условий произошло только в октябре, поэтому начислить взносы следует на дату увольнения работника <12>. И уплатить в бюджет не позднее 28.11.2024. Поскольку в прошлых периодах занижения базы по взносам не было, то и нет обязанности представлять уточненные РСВ в связи с доначислением взносов <13>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 21)Подход 1. Начислить взносы в месяце увольнения работника. Он логичный, ведь до момента увольнения работника условия для освобождения платежей по договору ДМС от взносов соблюдались и организация все делала правильно. А нарушение условий произошло только в октябре, поэтому начислить взносы следует на дату увольнения работника <12>. И уплатить в бюджет не позднее 28.11.2024. Поскольку в прошлых периодах занижения базы по взносам не было, то и нет обязанности представлять уточненные РСВ в связи с доначислением взносов <13>.
Готовое решение: Как корректировать индивидуальные сведения персонифицированного учета
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли корректировать персонифицированные сведения о физлицах (подавать уточненный расчет по страховым взносам), если после их сдачи работник поменял фамилию
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли корректировать персонифицированные сведения о физлицах (подавать уточненный расчет по страховым взносам), если после их сдачи работник поменял фамилию
Статья: Шпаргалка по ПСВ и РСВ: на кого подавать сведения, а на кого нет
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Кстати, если у ИП нет наемных работников и заключенных договоров ГПХ с физлицами, то ни РСВ, ни ПСВ он в принципе не сдает.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Кстати, если у ИП нет наемных работников и заключенных договоров ГПХ с физлицами, то ни РСВ, ни ПСВ он в принципе не сдает.
Вопрос: Как заполнить и представить расчет по страховым взносам главам крестьянских (фермерских) хозяйств?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)1. Порядок представления расчета по страховым взносам при отсутствии наемных работников.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)1. Порядок представления расчета по страховым взносам при отсутствии наемных работников.
Статья: 5 вопросов про тарифы по взносам у МСП и иностранцев
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)Раз вы указали код неверно, то получается, что в РСВ за I квартал и полугодие у вас неверные данные. И хотя штрафа за недостоверные сведения в РСВ нет (занижения взносов тоже нет, поскольку для работников-иностранцев из Таджикистана и работников-россиян одинаковый тариф взносов), по-хорошему надо подать уточненный РСВ за I квартал. Ведь раздел 3 заполняется отдельно за каждый квартал. И поэтому не получится в III квартале скорректировать данные раздела 3 за I квартал и полугодие. Если в РСВ за 9 месяцев в разделе 3 по работнику из Таджикистана вы укажете в графе 130 код "ВПНР", то это будет означать, что он стал временно пребывающим в РФ с июля 2025 г. И в этом случае ИФНС может запросить у вас пояснения, по какой причине у этого работника другой код в РСВ за I квартал и полугодие, и потребовать представления уточненки.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)Раз вы указали код неверно, то получается, что в РСВ за I квартал и полугодие у вас неверные данные. И хотя штрафа за недостоверные сведения в РСВ нет (занижения взносов тоже нет, поскольку для работников-иностранцев из Таджикистана и работников-россиян одинаковый тариф взносов), по-хорошему надо подать уточненный РСВ за I квартал. Ведь раздел 3 заполняется отдельно за каждый квартал. И поэтому не получится в III квартале скорректировать данные раздела 3 за I квартал и полугодие. Если в РСВ за 9 месяцев в разделе 3 по работнику из Таджикистана вы укажете в графе 130 код "ВПНР", то это будет означать, что он стал временно пребывающим в РФ с июля 2025 г. И в этом случае ИФНС может запросить у вас пояснения, по какой причине у этого работника другой код в РСВ за I квартал и полугодие, и потребовать представления уточненки.
Вопрос: Каков порядок начисления и уплаты страховых взносов главами крестьянских (фермерских) хозяйств?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Согласно позиции ФНС России (согласованной с Минфином России), если у КФХ, созданного как юрлицо, в течение того или иного расчетного (отчетного) периода нет работников и выплат в их пользу, необходимо представлять расчет по страховым взносам ежеквартально с нулевыми показателями. Это связано с тем, что НК РФ не предусматривает освобождение от представления таких расчетов при отсутствии выплат физическим лицам (по указанным в п. 1 ст. 420 НК РФ договорам) за какой-либо отчетный период (Письмо от 19.09.2025 N БС-4-11/8563@).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Согласно позиции ФНС России (согласованной с Минфином России), если у КФХ, созданного как юрлицо, в течение того или иного расчетного (отчетного) периода нет работников и выплат в их пользу, необходимо представлять расчет по страховым взносам ежеквартально с нулевыми показателями. Это связано с тем, что НК РФ не предусматривает освобождение от представления таких расчетов при отсутствии выплат физическим лицам (по указанным в п. 1 ст. 420 НК РФ договорам) за какой-либо отчетный период (Письмо от 19.09.2025 N БС-4-11/8563@).
Готовое решение: Какие документы и в какой срок нужно выдать работнику при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)Необходимые разделы формы ЕФС-1 и разд. 3 РСВ сформируйте на дату увольнения, укажите в каждом отчете только сведения об увольняемом работнике и подпишите их у руководителя или иного уполномоченного лица. Ведь сроки представления отчетности по ним еще не наступили, а при отсутствии подлинника документа его копия или выписка из него не могут быть изготовлены и заверены. По сложившейся ранее практике, подобные документы называют выписками.
(КонсультантПлюс, 2025)Необходимые разделы формы ЕФС-1 и разд. 3 РСВ сформируйте на дату увольнения, укажите в каждом отчете только сведения об увольняемом работнике и подпишите их у руководителя или иного уполномоченного лица. Ведь сроки представления отчетности по ним еще не наступили, а при отсутствии подлинника документа его копия или выписка из него не могут быть изготовлены и заверены. По сложившейся ранее практике, подобные документы называют выписками.