Нужно ли сдавать расчет по страховым взносам если нет работников
Подборка наиболее важных документов по запросу Нужно ли сдавать расчет по страховым взносам если нет работников (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.04.2023 N 17АП-15719/2022-АК по делу N А60-33546/2022
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о доначислении НДС и НДФЛ.
Встречное требование: О взыскании обязательных налоговых платежей.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Согласно справкам формы 2-НДФЛ, деклараций по форме 6-НДФЛ, расчету по страховым взносам, представленных в налоговый орган Предпринимателем как налоговым агентом за 2017, 2018, 2019 годы, вышеуказанные работники у налогоплательщика отсутствуют.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о доначислении НДС и НДФЛ.
Встречное требование: О взыскании обязательных налоговых платежей.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Согласно справкам формы 2-НДФЛ, деклараций по форме 6-НДФЛ, расчету по страховым взносам, представленных в налоговый орган Предпринимателем как налоговым агентом за 2017, 2018, 2019 годы, вышеуказанные работники у налогоплательщика отсутствуют.
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 10.03.2023 N 01АП-9208/2021 по делу N А43-6769/2021
Требование: Об отмене определения о признании сделок должника недействительными и применении последствий их недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Коллегия судей также отклоняет довод заявителя о наличии возможности у ООО "Строительные технологии" для произведения работ и не исследовании судом документов, подтверждающих указанную возможность, поскольку из представленных документов не усматривается отметки контролирующего органа об их сдаче, невозможно идентифицировать данные работников, осуществляющих трудовую деятельность в обществе. Расчет по страховым взносам не свидетельствует о наличии сотрудников в 1 и 2 кварталах 2017 года, отметка о сдаче данного отчета в контролирующий орган отсутствует. Представленное штатное расписание также не подтверждает фактическое наличие сотрудников с указанием должности и личных данных. Более того, поименованные документы не свидетельствую о выполнении работ по спорным договорам.
Требование: Об отмене определения о признании сделок должника недействительными и применении последствий их недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Коллегия судей также отклоняет довод заявителя о наличии возможности у ООО "Строительные технологии" для произведения работ и не исследовании судом документов, подтверждающих указанную возможность, поскольку из представленных документов не усматривается отметки контролирующего органа об их сдаче, невозможно идентифицировать данные работников, осуществляющих трудовую деятельность в обществе. Расчет по страховым взносам не свидетельствует о наличии сотрудников в 1 и 2 кварталах 2017 года, отметка о сдаче данного отчета в контролирующий орган отсутствует. Представленное штатное расписание также не подтверждает фактическое наличие сотрудников с указанием должности и личных данных. Более того, поименованные документы не свидетельствую о выполнении работ по спорным договорам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Нулевой РСВ: когда сдавать и как заполнить
(Издательство "Главная книга", 2025)Нулевой расчет за 2025 г. сдают, если в этом году не было начислений работникам. Включите в него титульный лист, разд. 1 с кодом 2, а также разд. 3 на каждого работника, числившегося у вас в отчетном квартале. Код категории застрахованного лица для всех работников - НВ (п. 3.2 Порядка заполнения РСВ, Письмо Минфина от 28.07.2022 N 03-15-05/73009).
(Издательство "Главная книга", 2025)Нулевой расчет за 2025 г. сдают, если в этом году не было начислений работникам. Включите в него титульный лист, разд. 1 с кодом 2, а также разд. 3 на каждого работника, числившегося у вас в отчетном квартале. Код категории застрахованного лица для всех работников - НВ (п. 3.2 Порядка заполнения РСВ, Письмо Минфина от 28.07.2022 N 03-15-05/73009).
Вопрос: О неправомерной блокировке расчетного счета ИП за непредставление расчета по страховым взносам, если у ИП отсутствует обязанность по его представлению в связи с отсутствием наемных работников.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.10.2025 N 27-07/094049@)Вопрос: О неправомерной блокировке расчетного счета ИП за непредставление расчета по страховым взносам, если у ИП отсутствует обязанность по его представлению в связи с отсутствием наемных работников.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.10.2025 N 27-07/094049@)Вопрос: О неправомерной блокировке расчетного счета ИП за непредставление расчета по страховым взносам, если у ИП отсутствует обязанность по его представлению в связи с отсутствием наемных работников.
Вопрос: ИП на ОСН произвел все выплаты единственному работнику и приостановил деятельность на неопределенный срок. Какую налоговую отчетность нужно представлять и какие налоги уплачивать в период приостановления деятельности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Также индивидуальный предприниматель, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, обязан исчислять и уплачивать страховые взносы с доходов физических лиц, а также представлять расчеты по страховым взносам (РСВ). С отчетности за периоды начиная с 01.01.2023 представляются также персонифицированные сведения о физических лицах (п. 7 ст. 431, ст. 423 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Также индивидуальный предприниматель, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, обязан исчислять и уплачивать страховые взносы с доходов физических лиц, а также представлять расчеты по страховым взносам (РСВ). С отчетности за периоды начиная с 01.01.2023 представляются также персонифицированные сведения о физических лицах (п. 7 ст. 431, ст. 423 НК РФ).
Вопрос: Как заполнить и представить расчет по страховым взносам главам крестьянских (фермерских) хозяйств?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)1. Порядок представления расчета по страховым взносам при отсутствии наемных работников.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)1. Порядок представления расчета по страховым взносам при отсутствии наемных работников.
Статья: Разъяснения ФНС по представлению НКО налоговой отчетности
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 1)Расчет по страховым взносам и персонифицированные сведения
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 1)Расчет по страховым взносам и персонифицированные сведения
Вопрос: Каков порядок начисления и уплаты страховых взносов главами крестьянских (фермерских) хозяйств?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Согласно позиции ФНС России (согласованной с Минфином России), если у КФХ, созданного как юрлицо, в течение того или иного расчетного (отчетного) периода нет работников и выплат в их пользу, необходимо представлять расчет по страховым взносам ежеквартально с нулевыми показателями. Это связано с тем, что НК РФ не предусматривает освобождение от представления таких расчетов при отсутствии выплат физическим лицам (по указанным в п. 1 ст. 420 НК РФ договорам) за какой-либо отчетный период (Письмо от 19.09.2025 N БС-4-11/8563@).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Согласно позиции ФНС России (согласованной с Минфином России), если у КФХ, созданного как юрлицо, в течение того или иного расчетного (отчетного) периода нет работников и выплат в их пользу, необходимо представлять расчет по страховым взносам ежеквартально с нулевыми показателями. Это связано с тем, что НК РФ не предусматривает освобождение от представления таких расчетов при отсутствии выплат физическим лицам (по указанным в п. 1 ст. 420 НК РФ договорам) за какой-либо отчетный период (Письмо от 19.09.2025 N БС-4-11/8563@).
Вопрос: В какие сроки нужно сдать отчетность по итогам года при УСН?
(Консультация эксперта, 2025)При этом отметим позицию ФНС России, указанную в Письме от 28.03.2023 N БС-4-11/3700@, где сказано, что, поскольку форма персонифицированных сведений о физических лицах содержит показатели в отношении физических лиц, идентичные показателям разд. 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" формы расчета по страховым взносам, а именно Ф.И.О., СНИЛС, сумма выплат и иных вознаграждений, ФНС России полагает, что в случае представления разд. 3 в составе расчета по страховым взносам (форма по КНД 1151111) в установленном порядке по итогам каждого отчетного (расчетного) периода обязанность по представлению персонифицированных сведений о физических лицах (форма по КНД 1151162) за последний месяц отчетных (расчетного) периодов по страховым взносам считается исполненной.
(Консультация эксперта, 2025)При этом отметим позицию ФНС России, указанную в Письме от 28.03.2023 N БС-4-11/3700@, где сказано, что, поскольку форма персонифицированных сведений о физических лицах содержит показатели в отношении физических лиц, идентичные показателям разд. 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" формы расчета по страховым взносам, а именно Ф.И.О., СНИЛС, сумма выплат и иных вознаграждений, ФНС России полагает, что в случае представления разд. 3 в составе расчета по страховым взносам (форма по КНД 1151111) в установленном порядке по итогам каждого отчетного (расчетного) периода обязанность по представлению персонифицированных сведений о физических лицах (форма по КНД 1151162) за последний месяц отчетных (расчетного) периодов по страховым взносам считается исполненной.
Вопрос: Организация получила от налогового органа уведомление об уточнении налоговой декларации (расчета), где в качестве расхождения в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах плательщика страховых взносов и налогового органа указано на отсутствие в сведениях ИНН физических лиц. Как реагировать на уведомление?
(Консультация эксперта, 2023)Данная позиция также подтверждается Письмом ФНС России от 04.06.2020 N БС-3-11/4312@. Данное Письмо касается заполнения утратившей силу формы расчета по страховым взносам, но, по нашему мнению, в этой части оно применимо и к заполнению действующей формы расчета по страховым взносам.
(Консультация эксперта, 2023)Данная позиция также подтверждается Письмом ФНС России от 04.06.2020 N БС-3-11/4312@. Данное Письмо касается заполнения утратившей силу формы расчета по страховым взносам, но, по нашему мнению, в этой части оно применимо и к заполнению действующей формы расчета по страховым взносам.
Вопрос: О страховых взносах в отношении специальной социальной выплаты медицинским работникам Тверской области.
(Письмо ФНС России от 08.02.2024 N БС-4-11/1387@)Следовательно, выплаты, производимые организациями-работодателями медицинским работникам, независимо от источника финансирования, в том числе за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации, признаются объектом обложения страховыми взносами в общеустановленном порядке на основании пункта 1 статьи 420 Кодекса. Указанные выплаты и сумма исчисленных с них страховых взносов подлежат отражению в расчете по страховым взносам (КНД 1151111), представляемом медицинской организацией.
(Письмо ФНС России от 08.02.2024 N БС-4-11/1387@)Следовательно, выплаты, производимые организациями-работодателями медицинским работникам, независимо от источника финансирования, в том числе за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации, признаются объектом обложения страховыми взносами в общеустановленном порядке на основании пункта 1 статьи 420 Кодекса. Указанные выплаты и сумма исчисленных с них страховых взносов подлежат отражению в расчете по страховым взносам (КНД 1151111), представляемом медицинской организацией.