Нужно ли сдавать расчет по страховым взносам если нет работников
Подборка наиболее важных документов по запросу Нужно ли сдавать расчет по страховым взносам если нет работников (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.04.2023 N 17АП-15719/2022-АК по делу N А60-33546/2022
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о доначислении НДС и НДФЛ.
Встречное требование: О взыскании обязательных налоговых платежей.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Согласно справкам формы 2-НДФЛ, деклараций по форме 6-НДФЛ, расчету по страховым взносам, представленных в налоговый орган Предпринимателем как налоговым агентом за 2017, 2018, 2019 годы, вышеуказанные работники у налогоплательщика отсутствуют.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о доначислении НДС и НДФЛ.
Встречное требование: О взыскании обязательных налоговых платежей.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Согласно справкам формы 2-НДФЛ, деклараций по форме 6-НДФЛ, расчету по страховым взносам, представленных в налоговый орган Предпринимателем как налоговым агентом за 2017, 2018, 2019 годы, вышеуказанные работники у налогоплательщика отсутствуют.
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 10.03.2023 N 01АП-9208/2021 по делу N А43-6769/2021
Требование: Об отмене определения о признании сделок должника недействительными и применении последствий их недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Коллегия судей также отклоняет довод заявителя о наличии возможности у ООО "Строительные технологии" для произведения работ и не исследовании судом документов, подтверждающих указанную возможность, поскольку из представленных документов не усматривается отметки контролирующего органа об их сдаче, невозможно идентифицировать данные работников, осуществляющих трудовую деятельность в обществе. Расчет по страховым взносам не свидетельствует о наличии сотрудников в 1 и 2 кварталах 2017 года, отметка о сдаче данного отчета в контролирующий орган отсутствует. Представленное штатное расписание также не подтверждает фактическое наличие сотрудников с указанием должности и личных данных. Более того, поименованные документы не свидетельствую о выполнении работ по спорным договорам.
Требование: Об отмене определения о признании сделок должника недействительными и применении последствий их недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Коллегия судей также отклоняет довод заявителя о наличии возможности у ООО "Строительные технологии" для произведения работ и не исследовании судом документов, подтверждающих указанную возможность, поскольку из представленных документов не усматривается отметки контролирующего органа об их сдаче, невозможно идентифицировать данные работников, осуществляющих трудовую деятельность в обществе. Расчет по страховым взносам не свидетельствует о наличии сотрудников в 1 и 2 кварталах 2017 года, отметка о сдаче данного отчета в контролирующий орган отсутствует. Представленное штатное расписание также не подтверждает фактическое наличие сотрудников с указанием должности и личных данных. Более того, поименованные документы не свидетельствую о выполнении работ по спорным договорам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Нулевой РСВ: когда сдавать и как заполнить
(Издательство "Главная книга", 2025)Нулевой расчет за 2025 г. сдают, если в этом году не было начислений работникам. Включите в него титульный лист, разд. 1 с кодом 2, а также разд. 3 на каждого работника, числившегося у вас в отчетном квартале. Код категории застрахованного лица для всех работников - НВ (п. 3.2 Порядка заполнения РСВ, Письмо Минфина от 28.07.2022 N 03-15-05/73009).
(Издательство "Главная книга", 2025)Нулевой расчет за 2025 г. сдают, если в этом году не было начислений работникам. Включите в него титульный лист, разд. 1 с кодом 2, а также разд. 3 на каждого работника, числившегося у вас в отчетном квартале. Код категории застрахованного лица для всех работников - НВ (п. 3.2 Порядка заполнения РСВ, Письмо Минфина от 28.07.2022 N 03-15-05/73009).
Вопрос: О неправомерной блокировке расчетного счета ИП за непредставление расчета по страховым взносам, если у ИП отсутствует обязанность по его представлению в связи с отсутствием наемных работников.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.10.2025 N 27-07/094049@)Вопрос: О неправомерной блокировке расчетного счета ИП за непредставление расчета по страховым взносам, если у ИП отсутствует обязанность по его представлению в связи с отсутствием наемных работников.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.10.2025 N 27-07/094049@)Вопрос: О неправомерной блокировке расчетного счета ИП за непредставление расчета по страховым взносам, если у ИП отсутствует обязанность по его представлению в связи с отсутствием наемных работников.
Вопрос: В какие сроки нужно сдать отчетность по итогам года при УСН?
(Консультация эксперта, 2025)При этом отметим позицию ФНС России, указанную в Письме от 28.03.2023 N БС-4-11/3700@, где сказано, что, поскольку форма персонифицированных сведений о физических лицах содержит показатели в отношении физических лиц, идентичные показателям разд. 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" формы расчета по страховым взносам, а именно Ф.И.О., СНИЛС, сумма выплат и иных вознаграждений, ФНС России полагает, что в случае представления разд. 3 в составе расчета по страховым взносам (форма по КНД 1151111) в установленном порядке по итогам каждого отчетного (расчетного) периода обязанность по представлению персонифицированных сведений о физических лицах (форма по КНД 1151162) за последний месяц отчетных (расчетного) периодов по страховым взносам считается исполненной.
(Консультация эксперта, 2025)При этом отметим позицию ФНС России, указанную в Письме от 28.03.2023 N БС-4-11/3700@, где сказано, что, поскольку форма персонифицированных сведений о физических лицах содержит показатели в отношении физических лиц, идентичные показателям разд. 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" формы расчета по страховым взносам, а именно Ф.И.О., СНИЛС, сумма выплат и иных вознаграждений, ФНС России полагает, что в случае представления разд. 3 в составе расчета по страховым взносам (форма по КНД 1151111) в установленном порядке по итогам каждого отчетного (расчетного) периода обязанность по представлению персонифицированных сведений о физических лицах (форма по КНД 1151162) за последний месяц отчетных (расчетного) периодов по страховым взносам считается исполненной.
Готовое решение: Какие документы и в какой срок нужно выдать работнику при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)Работнику, перешедшему на ведение сведений о трудовой деятельности, в день увольнения выдайте данные сведения по форме СТД-Р. Если на работника ведется трудовая книжка, в день увольнения выдайте ему трудовую книжку, а также по его запросу можете предоставить СТД-Р. Кроме того, выдайте заверенные выписки, в частности, из сведений о страховом стаже и разд. 3 расчета по страховым взносам. Другие документы (например, копию приказа об увольнении, справку о доходах) выдавайте, только если об этом есть заявление работника.
(КонсультантПлюс, 2025)Работнику, перешедшему на ведение сведений о трудовой деятельности, в день увольнения выдайте данные сведения по форме СТД-Р. Если на работника ведется трудовая книжка, в день увольнения выдайте ему трудовую книжку, а также по его запросу можете предоставить СТД-Р. Кроме того, выдайте заверенные выписки, в частности, из сведений о страховом стаже и разд. 3 расчета по страховым взносам. Другие документы (например, копию приказа об увольнении, справку о доходах) выдавайте, только если об этом есть заявление работника.
Вопрос: Организация получила от налогового органа уведомление об уточнении налоговой декларации (расчета), где в качестве расхождения в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах плательщика страховых взносов и налогового органа указано на отсутствие в сведениях ИНН физических лиц. Как реагировать на уведомление?
(Консультация эксперта, 2023)Данная позиция также подтверждается Письмом ФНС России от 04.06.2020 N БС-3-11/4312@. Данное Письмо касается заполнения утратившей силу формы расчета по страховым взносам, но, по нашему мнению, в этой части оно применимо и к заполнению действующей формы расчета по страховым взносам.
(Консультация эксперта, 2023)Данная позиция также подтверждается Письмом ФНС России от 04.06.2020 N БС-3-11/4312@. Данное Письмо касается заполнения утратившей силу формы расчета по страховым взносам, но, по нашему мнению, в этой части оно применимо и к заполнению действующей формы расчета по страховым взносам.
Готовое решение: Как представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2025)Обязан ли индивидуальный предприниматель при увольнении всех сотрудников в середине года сдавать расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Обязан ли индивидуальный предприниматель при увольнении всех сотрудников в середине года сдавать расчет по страховым взносам
Вопрос: Должен ли ИП без наемных работников представлять расчет по страховым взносам?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Должен ли ИП без наемных работников представлять расчет по страховым взносам?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Должен ли ИП без наемных работников представлять расчет по страховым взносам?
Статья: Новости от 07.04.2023
("Главная книга", 2023, N 8)Дело в том, что показатели в форме "Персонифицированные сведения о физлицах" идентичны показателям из раздела 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" расчета по страховым взносам. Кроме того, сроки сдачи РСВ и ПСВ за последний месяц квартала совпадают. В связи с этим ФНС заявила, что в случае представления раздела 3 в составе РСВ по итогам отчетного (расчетного) периода обязанность по представлению персонифицированных сведений за последний месяц отчетного (расчетного) периода считается исполненной. Эта позиция согласована с Минфином.
("Главная книга", 2023, N 8)Дело в том, что показатели в форме "Персонифицированные сведения о физлицах" идентичны показателям из раздела 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" расчета по страховым взносам. Кроме того, сроки сдачи РСВ и ПСВ за последний месяц квартала совпадают. В связи с этим ФНС заявила, что в случае представления раздела 3 в составе РСВ по итогам отчетного (расчетного) периода обязанность по представлению персонифицированных сведений за последний месяц отчетного (расчетного) периода считается исполненной. Эта позиция согласована с Минфином.
Вопрос: О представлении организациями, не производящими выплаты физлицам, расчетов по страховым взносам и предложении по изменению периодичности представления персонифицированных сведений о физлицах.
(Письмо Минфина России от 03.05.2024 N 03-15-06/41099)Пунктом 7 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрена обязанность плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Кодекса, в том числе организаций, представлять в налоговый орган по месту учета расчет по страховым взносам (далее - Расчет) и персонифицированные сведения о физических лицах в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 03.05.2024 N 03-15-06/41099)Пунктом 7 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрена обязанность плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Кодекса, в том числе организаций, представлять в налоговый орган по месту учета расчет по страховым взносам (далее - Расчет) и персонифицированные сведения о физических лицах в установленном порядке.
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Какую отчетность сдают ИП на УСН без работников
(КонсультантПлюс, 2025)Какую отчетность сдают ИП на УСН без работников