Нужно ли сдавать книгу доходов в налоговую
Подборка наиболее важных документов по запросу Нужно ли сдавать книгу доходов в налоговую (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.45 "Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель применял УСН, а также ПСН в части деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений. Инспекция доначислила налог по УСН, установив, что предприниматель не отразил в целях налогообложения доход от сдачи имущества в аренду, фактически превысил предельный размер дохода в отношении ПСН и утратил право на применение данного специального налогового режима. Суд согласился с инспекцией, так как предприниматель не включал поступавшие от арендаторов суммы арендной платы в книгу учета доходов и расходов, в книгу учета доходов предпринимателей, применяющих ПСН, а также в налоговую отчетность в связи с применением УСН. Предприниматель получал на свой счет денежные средства в суммах, значительно превышавших заявленный им доход, и документально не подтвердил, что они относятся к его личным средствам.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель применял УСН, а также ПСН в части деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений. Инспекция доначислила налог по УСН, установив, что предприниматель не отразил в целях налогообложения доход от сдачи имущества в аренду, фактически превысил предельный размер дохода в отношении ПСН и утратил право на применение данного специального налогового режима. Суд согласился с инспекцией, так как предприниматель не включал поступавшие от арендаторов суммы арендной платы в книгу учета доходов и расходов, в книгу учета доходов предпринимателей, применяющих ПСН, а также в налоговую отчетность в связи с применением УСН. Предприниматель получал на свой счет денежные средства в суммах, значительно превышавших заявленный им доход, и документально не подтвердил, что они относятся к его личным средствам.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.05.2025 N 13АП-38432/2024 по делу N А56-111172/2023
Категория спора: Причинение вреда имуществу.
Требования потерпевшего: О взыскании ущерба в сумме, не покрытой суммой страхового возмещения.
Обстоятельства: По факту повреждения автомобиля в дорожно-транспортном происшествии истцу выплачено страховое возмещение в размере, недостаточном для возмещения ущерба. Истец полагает, что оставшаяся сумма вреда подлежит возмещению ответчиком как владельцем источника повышенной опасности.
Решение: Удовлетворено.Между тем представленные ответчиком копии приходно-кассовых ордеров от 25.09.2020, от 26.10.2020, от 25.11.2020 от 25.12.2020, и копии страниц кассовой книги за 2020 год о принятии от Гулимова А.И. денежных средств, отраженных ответчиком по корреспондирующему счету 62.02, реальность хозяйственных операций не подтверждают, поскольку бухгалтерская отчетность, содержащая отметку налогового органа и подтверждающая поступление денежных средств в доход Общества от сдачи в аренду транспортного средства, и другие документы, объективно подтверждающие реальное исполнение договора аренды, не представлены.
Категория спора: Причинение вреда имуществу.
Требования потерпевшего: О взыскании ущерба в сумме, не покрытой суммой страхового возмещения.
Обстоятельства: По факту повреждения автомобиля в дорожно-транспортном происшествии истцу выплачено страховое возмещение в размере, недостаточном для возмещения ущерба. Истец полагает, что оставшаяся сумма вреда подлежит возмещению ответчиком как владельцем источника повышенной опасности.
Решение: Удовлетворено.Между тем представленные ответчиком копии приходно-кассовых ордеров от 25.09.2020, от 26.10.2020, от 25.11.2020 от 25.12.2020, и копии страниц кассовой книги за 2020 год о принятии от Гулимова А.И. денежных средств, отраженных ответчиком по корреспондирующему счету 62.02, реальность хозяйственных операций не подтверждают, поскольку бухгалтерская отчетность, содержащая отметку налогового органа и подтверждающая поступление денежных средств в доход Общества от сдачи в аренду транспортного средства, и другие документы, объективно подтверждающие реальное исполнение договора аренды, не представлены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вести книгу учета доходов и расходов при УСН организациям и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)5. Нужно ли сдавать книгу учета доходов и расходов при УСН в налоговую инспекцию
(КонсультантПлюс, 2025)5. Нужно ли сдавать книгу учета доходов и расходов при УСН в налоговую инспекцию
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! Налогоплательщики-упрощенцы обязаны вести Книгу учета доходов и расходов, сдавать отчетность в налоговые органы, внебюджетные фонды. Все эти обязанности по договору может выполнять сторонняя организация (или предприниматель).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! Налогоплательщики-упрощенцы обязаны вести Книгу учета доходов и расходов, сдавать отчетность в налоговые органы, внебюджетные фонды. Все эти обязанности по договору может выполнять сторонняя организация (или предприниматель).
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: Сдаем 6-НДФЛ за I квартал 2024 года по новой форме (Чимидова Е.) ("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: Сдаем 6-НДФЛ за I квартал 2024 года по новой форме (Чимидова Е.) ("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)
Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У
(ред. от 09.01.2024)
"О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404)Обособленные подразделения передают юридическому лицу копию листа кассовой книги 0310004 в порядке, установленном юридическим лицом с учетом срока составления юридическим лицом бухгалтерской (финансовой) отчетности. В случае если обособленное подразделение юридического лица не осуществляет хранение наличных денег и по окончании проведения кассовых операций сдает наличные деньги в кассу юридического лица, кассовую книгу 0310004 такому обособленному подразделению юридического лица допускается не вести.
(ред. от 09.01.2024)
"О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404)Обособленные подразделения передают юридическому лицу копию листа кассовой книги 0310004 в порядке, установленном юридическим лицом с учетом срока составления юридическим лицом бухгалтерской (финансовой) отчетности. В случае если обособленное подразделение юридического лица не осуществляет хранение наличных денег и по окончании проведения кассовых операций сдает наличные деньги в кассу юридического лица, кассовую книгу 0310004 такому обособленному подразделению юридического лица допускается не вести.
Статья: Бухгалтерский и налоговый учет возврата товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Иногда делают иную проводку для такого вычета. К примеру, если продавец решил его заявлять не сразу, а отложить. Тогда при возврате товара от покупателя можно сделать прямую проводку Дт 19 - Кт 90-3 на сумму 6 000 руб. Так корректируется счет 90 и отражается актив в виде незаявленного вычета на счете 19. А когда продавец решит заявить вычет НДС, он сделает запись в книге покупок и проводку Дт 68-"Расчеты по НДС" - Кт 19.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Иногда делают иную проводку для такого вычета. К примеру, если продавец решил его заявлять не сразу, а отложить. Тогда при возврате товара от покупателя можно сделать прямую проводку Дт 19 - Кт 90-3 на сумму 6 000 руб. Так корректируется счет 90 и отражается актив в виде незаявленного вычета на счете 19. А когда продавец решит заявить вычет НДС, он сделает запись в книге покупок и проводку Дт 68-"Расчеты по НДС" - Кт 19.
Готовое решение: Общая система налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Все налоги (сборы, взносы), которые должен платить ИП на ОСН и по которым он должен сдавать отчетность (если она предусмотрена для конкретного налога, взноса, сбора), можно условно разделить:
(КонсультантПлюс, 2025)Все налоги (сборы, взносы), которые должен платить ИП на ОСН и по которым он должен сдавать отчетность (если она предусмотрена для конкретного налога, взноса, сбора), можно условно разделить:
Статья: "Налогов платим - во! Эх, нам бы в "Сколково"!" Как получить резидентство?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)- отчет о финансовых результатах за прошлый год (для налога на прибыль) и/или выписку из книги учета доходов и расходов, подтверждающие годовой объем выручки от реализации.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)- отчет о финансовых результатах за прошлый год (для налога на прибыль) и/или выписку из книги учета доходов и расходов, подтверждающие годовой объем выручки от реализации.
Готовое решение: Как считать и платить налог на УСН, если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2025)вести книгу учета доходов и расходов на УСН, заполнять и подавать декларацию. Это нужно делать, даже если вы не хотите учитывать расходы и заявлять убытки (ст. ст. 346.23, 346.24 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)вести книгу учета доходов и расходов на УСН, заполнять и подавать декларацию. Это нужно делать, даже если вы не хотите учитывать расходы и заявлять убытки (ст. ст. 346.23, 346.24 НК РФ);
Типовая ситуация: Обособленное подразделение: налоги, взносы, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Обособленное подразделение: налоги, взносы, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Обособленное подразделение: налоги, взносы, отчетность
Статья: УСН с 2025 года. Какую ставку НДС выбрать?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)А что со счетами-фактурами? Ответ простой: все компании, которые применяют НДС, должны выписывать счета-фактуры. В том числе бизнес, доходы которого меньше 60 миллионов рублей. Даже если компании или ИП не сдают декларацию по НДС и с этим налогом не работают, они все равно выставляют счета-фактуры с отметкой об освобождении от уплаты НДС. Выставленные документы нужно внести в книгу продаж.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)А что со счетами-фактурами? Ответ простой: все компании, которые применяют НДС, должны выписывать счета-фактуры. В том числе бизнес, доходы которого меньше 60 миллионов рублей. Даже если компании или ИП не сдают декларацию по НДС и с этим налогом не работают, они все равно выставляют счета-фактуры с отметкой об освобождении от уплаты НДС. Выставленные документы нужно внести в книгу продаж.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом к книге учета доходов и расходов за текущий налоговый период прилагается бухгалтерская справка-расчет, объясняющая сумму уменьшения расходов в разд. I и внесение изменений в разд. II книги учета доходов и расходов.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом к книге учета доходов и расходов за текущий налоговый период прилагается бухгалтерская справка-расчет, объясняющая сумму уменьшения расходов в разд. I и внесение изменений в разд. II книги учета доходов и расходов.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если из-за не поступивших вовремя документов расходы оказались ниже, что привело к переплате УСН-налога, и с периода, к которому относятся пропущенные расходы, прошло не более трех лет, такие расходы и при УСН можно учесть в текущем периоде. То есть в периоде, в котором получены опоздавшие документы (п. 1 ст. 54 НК РФ). Корректировать налоговую базу и сдавать уточненную декларацию в этом случае не придется.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если из-за не поступивших вовремя документов расходы оказались ниже, что привело к переплате УСН-налога, и с периода, к которому относятся пропущенные расходы, прошло не более трех лет, такие расходы и при УСН можно учесть в текущем периоде. То есть в периоде, в котором получены опоздавшие документы (п. 1 ст. 54 НК РФ). Корректировать налоговую базу и сдавать уточненную декларацию в этом случае не придется.
Статья: Длящиеся услуги: учет у исполнителя и заказчика
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Для целей НДС датой оказания длящихся услуг (в том числе по аренде и лизингу) будет последний день квартала, в течение которого исполнитель их оказал <13>. Соответственно, на последний день квартала у исполнителя - плательщика НДС возникает налоговая база по этому налогу. И не позднее 5 календарных дней считая с этой даты он должен выставить счет-фактуру. Можно выставить счет-фактуру и на последнее число месяца - к примеру, при оказании услуг по сдаче в аренду имущества в этом месяце. Но даже если счет-фактура выставлен позже, в книгу продаж он все равно должен попасть в том квартале, в котором оказывались услуги <14>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Для целей НДС датой оказания длящихся услуг (в том числе по аренде и лизингу) будет последний день квартала, в течение которого исполнитель их оказал <13>. Соответственно, на последний день квартала у исполнителя - плательщика НДС возникает налоговая база по этому налогу. И не позднее 5 календарных дней считая с этой даты он должен выставить счет-фактуру. Можно выставить счет-фактуру и на последнее число месяца - к примеру, при оказании услуг по сдаче в аренду имущества в этом месяце. Но даже если счет-фактура выставлен позже, в книгу продаж он все равно должен попасть в том квартале, в котором оказывались услуги <14>.