Нужно ли сдавать книгу доходов в налоговую
Подборка наиболее важных документов по запросу Нужно ли сдавать книгу доходов в налоговую (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.45 "Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель применял УСН, а также ПСН в части деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений. Инспекция доначислила налог по УСН, установив, что предприниматель не отразил в целях налогообложения доход от сдачи имущества в аренду, фактически превысил предельный размер дохода в отношении ПСН и утратил право на применение данного специального налогового режима. Суд согласился с инспекцией, так как предприниматель не включал поступавшие от арендаторов суммы арендной платы в книгу учета доходов и расходов, в книгу учета доходов предпринимателей, применяющих ПСН, а также в налоговую отчетность в связи с применением УСН. Предприниматель получал на свой счет денежные средства в суммах, значительно превышавших заявленный им доход, и документально не подтвердил, что они относятся к его личным средствам.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель применял УСН, а также ПСН в части деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений. Инспекция доначислила налог по УСН, установив, что предприниматель не отразил в целях налогообложения доход от сдачи имущества в аренду, фактически превысил предельный размер дохода в отношении ПСН и утратил право на применение данного специального налогового режима. Суд согласился с инспекцией, так как предприниматель не включал поступавшие от арендаторов суммы арендной платы в книгу учета доходов и расходов, в книгу учета доходов предпринимателей, применяющих ПСН, а также в налоговую отчетность в связи с применением УСН. Предприниматель получал на свой счет денежные средства в суммах, значительно превышавших заявленный им доход, и документально не подтвердил, что они относятся к его личным средствам.
Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.03.2023 N 20АП-519/2023 по делу N А23-7100/2022
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части уплаты недоимки по налогу по упрощенной системе налогообложения и пени.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Довод апеллянта о том, что он в течение года перечислял в бюджет авансовые платежи, рассчитанные исходя из объекта "доходы, уменьшенные на величину расходов", и при этом инспекция принимала оплату налогов в полном объеме, без указания на ошибку, отклоняется судебной коллегией, поскольку в УСН отчетность по итогам отчетных периодов не сдается, соответственно, правильность исчисления и уплаты авансовых платежей проверяется в ходе камеральной проверки декларации за год; отражение в книге доходов и расходов сумм понесенных затрат также не свидетельствует о правомерности применения в отчетном периоде объекта "доходы минус расходы", так как общество самостоятельно выбрало объект "доходы" и до начала налогового периода уведомление о смене объекта налогообложения в инспекцию не представляло.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части уплаты недоимки по налогу по упрощенной системе налогообложения и пени.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Довод апеллянта о том, что он в течение года перечислял в бюджет авансовые платежи, рассчитанные исходя из объекта "доходы, уменьшенные на величину расходов", и при этом инспекция принимала оплату налогов в полном объеме, без указания на ошибку, отклоняется судебной коллегией, поскольку в УСН отчетность по итогам отчетных периодов не сдается, соответственно, правильность исчисления и уплаты авансовых платежей проверяется в ходе камеральной проверки декларации за год; отражение в книге доходов и расходов сумм понесенных затрат также не свидетельствует о правомерности применения в отчетном периоде объекта "доходы минус расходы", так как общество самостоятельно выбрало объект "доходы" и до начала налогового периода уведомление о смене объекта налогообложения в инспекцию не представляло.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вести книгу учета доходов и расходов при УСН организациям и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)5. Нужно ли сдавать книгу учета доходов и расходов при УСН в налоговую инспекцию
(КонсультантПлюс, 2025)5. Нужно ли сдавать книгу учета доходов и расходов при УСН в налоговую инспекцию
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! Налогоплательщики-упрощенцы обязаны вести Книгу учета доходов и расходов, сдавать отчетность в налоговые органы, внебюджетные фонды. Все эти обязанности по договору может выполнять сторонняя организация (или предприниматель).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! Налогоплательщики-упрощенцы обязаны вести Книгу учета доходов и расходов, сдавать отчетность в налоговые органы, внебюджетные фонды. Все эти обязанности по договору может выполнять сторонняя организация (или предприниматель).
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: Сдаем 6-НДФЛ за I квартал 2024 года по новой форме (Чимидова Е.) ("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: Сдаем 6-НДФЛ за I квартал 2024 года по новой форме (Чимидова Е.) ("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)
Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У
(ред. от 09.01.2024)
"О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404)Обособленные подразделения передают юридическому лицу копию листа кассовой книги 0310004 в порядке, установленном юридическим лицом с учетом срока составления юридическим лицом бухгалтерской (финансовой) отчетности. В случае если обособленное подразделение юридического лица не осуществляет хранение наличных денег и по окончании проведения кассовых операций сдает наличные деньги в кассу юридического лица, кассовую книгу 0310004 такому обособленному подразделению юридического лица допускается не вести.
(ред. от 09.01.2024)
"О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404)Обособленные подразделения передают юридическому лицу копию листа кассовой книги 0310004 в порядке, установленном юридическим лицом с учетом срока составления юридическим лицом бухгалтерской (финансовой) отчетности. В случае если обособленное подразделение юридического лица не осуществляет хранение наличных денег и по окончании проведения кассовых операций сдает наличные деньги в кассу юридического лица, кассовую книгу 0310004 такому обособленному подразделению юридического лица допускается не вести.
Статья: Бухгалтерский и налоговый учет возврата товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Иногда делают иную проводку для такого вычета. К примеру, если продавец решил его заявлять не сразу, а отложить. Тогда при возврате товара от покупателя можно сделать прямую проводку Дт 19 - Кт 90-3 на сумму 6 000 руб. Так корректируется счет 90 и отражается актив в виде незаявленного вычета на счете 19. А когда продавец решит заявить вычет НДС, он сделает запись в книге покупок и проводку Дт 68-"Расчеты по НДС" - Кт 19.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Иногда делают иную проводку для такого вычета. К примеру, если продавец решил его заявлять не сразу, а отложить. Тогда при возврате товара от покупателя можно сделать прямую проводку Дт 19 - Кт 90-3 на сумму 6 000 руб. Так корректируется счет 90 и отражается актив в виде незаявленного вычета на счете 19. А когда продавец решит заявить вычет НДС, он сделает запись в книге покупок и проводку Дт 68-"Расчеты по НДС" - Кт 19.
Типовая ситуация: УСН: ставки, налоги, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог и авансовые платежи при УСН ежеквартально перечисляют платежкой на ЕНП. Перед уплатой аванса подают уведомление. Декларацию сдают по итогам года. Налоговый учет ведут в Книге учета доходов и расходов.
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог и авансовые платежи при УСН ежеквартально перечисляют платежкой на ЕНП. Перед уплатой аванса подают уведомление. Декларацию сдают по итогам года. Налоговый учет ведут в Книге учета доходов и расходов.
Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") приобрел монитор в офис, отчет по прослеживаемости сдал, а через год стал использовать этот монитор для личных нужд. В каком порядке в налоговом учете отразить передачу монитора для использования в личных целях? Что будет основанием для списания в целях прослеживаемости?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") приобрел монитор в офис, отчет по прослеживаемости сдал, а через год стал использовать этот монитор для личных нужд. В каком порядке в налоговом учете отразить передачу монитора для использования в личных целях? Что будет основанием для списания в целях прослеживаемости?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") приобрел монитор в офис, отчет по прослеживаемости сдал, а через год стал использовать этот монитор для личных нужд. В каком порядке в налоговом учете отразить передачу монитора для использования в личных целях? Что будет основанием для списания в целях прослеживаемости?
Вопрос: Предполагается, что в 2025 г. организация на УСН будет платить НДС по пониженной ставке 5%. Нужно ли ей будет выставлять авансовые счета-фактуры?
(Консультация эксперта, 2024)Но они могут освобождаться от налога или платить по пониженным ставкам (5% или 7%), но без вычетов "входного" НДС (п. п. 1, 8 ст. 145, п. 8 ст. 164, пп. 8 п. 2 ст. 170 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Но они могут освобождаться от налога или платить по пониженным ставкам (5% или 7%), но без вычетов "входного" НДС (п. п. 1, 8 ст. 145, п. 8 ст. 164, пп. 8 п. 2 ст. 170 Налогового кодекса РФ).
Типовая ситуация: Обособленное подразделение: налоги, взносы, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Обособленное подразделение: налоги, взносы, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Обособленное подразделение: налоги, взносы, отчетность
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)С 1 января 2025 года организации и ИП на УСН с годовым доходом от 60 миллионов рублей начали платить НДС. Одновременно с этим у них появилась обязанность выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, ежеквартально сдавать налоговую декларацию по НДС. Ранее отчитывались только "упрощенцы" - налоговые агенты и те, кто самостоятельно выставил счета-фактуры. С 2025 года декларацию по НДС сдают:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)С 1 января 2025 года организации и ИП на УСН с годовым доходом от 60 миллионов рублей начали платить НДС. Одновременно с этим у них появилась обязанность выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, ежеквартально сдавать налоговую декларацию по НДС. Ранее отчитывались только "упрощенцы" - налоговые агенты и те, кто самостоятельно выставил счета-фактуры. С 2025 года декларацию по НДС сдают:
Типовая ситуация: ПСН: как перейти, применять, отказаться
(Издательство "Главная книга", 2025)Декларации по ПСН нет, но надо вести книгу учета доходов. ИП с работниками сдает отчетность по страховым взносам и НДФЛ с доходов работников (ст. ст. 346.52, 346.53 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Декларации по ПСН нет, но надо вести книгу учета доходов. ИП с работниками сдает отчетность по страховым взносам и НДФЛ с доходов работников (ст. ст. 346.52, 346.53 НК РФ).
Статья: УСН с 2025 года. Какую ставку НДС выбрать?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)А что со счетами-фактурами? Ответ простой: все компании, которые применяют НДС, должны выписывать счета-фактуры. В том числе бизнес, доходы которого меньше 60 миллионов рублей. Даже если компании или ИП не сдают декларацию по НДС и с этим налогом не работают, они все равно выставляют счета-фактуры с отметкой об освобождении от уплаты НДС. Выставленные документы нужно внести в книгу продаж.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)А что со счетами-фактурами? Ответ простой: все компании, которые применяют НДС, должны выписывать счета-фактуры. В том числе бизнес, доходы которого меньше 60 миллионов рублей. Даже если компании или ИП не сдают декларацию по НДС и с этим налогом не работают, они все равно выставляют счета-фактуры с отметкой об освобождении от уплаты НДС. Выставленные документы нужно внести в книгу продаж.
Вопрос: Заказчик на УСН ("доходы минус расходы") в связи с несвоевременной сдачей работ подрядчиком уменьшил договорную стоимость работ на предусмотренные договором пени. Стороны подписали акт взаимозачета. Есть ли налоговые риски, если заказчиком будут учтены только расходы в размере уплаченной подрядчику суммы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)В графе 4 отражаются доходы, определяемые в порядке, установленном п. п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ, то есть в том числе и внереализационные доходы в виде пеней за несвоевременную сдачу работ подрядчиком (п. 2.4 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н (далее - Порядок заполнения книги учета доходов и расходов)).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)В графе 4 отражаются доходы, определяемые в порядке, установленном п. п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ, то есть в том числе и внереализационные доходы в виде пеней за несвоевременную сдачу работ подрядчиком (п. 2.4 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н (далее - Порядок заполнения книги учета доходов и расходов)).