Нужно ли сдавать 3 ндфл ип на енвд
Подборка наиболее важных документов по запросу Нужно ли сдавать 3 ндфл ип на енвд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как вмененщику подстраховаться от уплаты НДФЛ и НДС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 15)А что с декларацией 4-НДФЛ, на основании которой начинающему бизнесмену начисляются авансовые платежи по НДФЛ? Когда-то Минфин разъяснял, что если ИП ведет только виды деятельности, переведенные на уплату ЕНВД, то ему не нужно подавать ни 3-НДФЛ, ни 4-НДФЛ <5>. Полагаем, это справедливо и для ситуации, когда ИП перешел на вмененку не сразу, но до начала деятельности на ЕНВД доходов не получал. Ведь форма 4-НДФЛ сдается в течение 5 дней после окончания месяца, в котором получен первый доход от бизнеса. Если же первый доход получен уже от "вмененной" деятельности, то и 4-НДФЛ сдавать не надо.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 15)А что с декларацией 4-НДФЛ, на основании которой начинающему бизнесмену начисляются авансовые платежи по НДФЛ? Когда-то Минфин разъяснял, что если ИП ведет только виды деятельности, переведенные на уплату ЕНВД, то ему не нужно подавать ни 3-НДФЛ, ни 4-НДФЛ <5>. Полагаем, это справедливо и для ситуации, когда ИП перешел на вмененку не сразу, но до начала деятельности на ЕНВД доходов не получал. Ведь форма 4-НДФЛ сдается в течение 5 дней после окончания месяца, в котором получен первый доход от бизнеса. Если же первый доход получен уже от "вмененной" деятельности, то и 4-НДФЛ сдавать не надо.
Нормативные акты
Решение Амурского УФАС России от 13.08.2021 по делу N 028/01/14.2-403/2021
Обстоятельства: Возбуждено дело о нарушении антимонопольного законодательства в связи с наличием в действиях индивидуального предпринимателя признаков нарушения ст. 14.2 ФЗ "О защите конкуренции", выразившихся в размещении на двери при входе в офис, находящийся в непосредственной близости со зданием органа внутренних дел, вывески, содержащей указание на оказание предпринимателем государственных услуг, что вводит потребителей в заблуждение относительно фактически оказываемых предпринимателем услуг, а также может ввести в заблуждение относительно оказания в офисе предпринимателя государственных услуг органами государственной власти.
Решение: Рассмотрение дела прекращено в связи с отсутствием нарушения антимонопольного законодательства в действиях предпринимателя.- по обозначению "Декларации" с указанием на слова "3-НДФЛ (имущество, лечение, обучение)", "ЕНВД", "УСН" - в соответствии с соглашением, заключенным с физическим/юридическим лицом, а также нотариальной доверенностью, полученной от физического/юридического лица, ответчик составляет и сдает данные декларации с использованием ЭЦП или без таковой, то есть осуществляет оказание услуг в полном объеме за финансовое вознаграждение, а налоговые инспекции осуществляют контроль и выплату/взыскание средств с физических/юридических лиц;
Обстоятельства: Возбуждено дело о нарушении антимонопольного законодательства в связи с наличием в действиях индивидуального предпринимателя признаков нарушения ст. 14.2 ФЗ "О защите конкуренции", выразившихся в размещении на двери при входе в офис, находящийся в непосредственной близости со зданием органа внутренних дел, вывески, содержащей указание на оказание предпринимателем государственных услуг, что вводит потребителей в заблуждение относительно фактически оказываемых предпринимателем услуг, а также может ввести в заблуждение относительно оказания в офисе предпринимателя государственных услуг органами государственной власти.
Решение: Рассмотрение дела прекращено в связи с отсутствием нарушения антимонопольного законодательства в действиях предпринимателя.- по обозначению "Декларации" с указанием на слова "3-НДФЛ (имущество, лечение, обучение)", "ЕНВД", "УСН" - в соответствии с соглашением, заключенным с физическим/юридическим лицом, а также нотариальной доверенностью, полученной от физического/юридического лица, ответчик составляет и сдает данные декларации с использованием ЭЦП или без таковой, то есть осуществляет оказание услуг в полном объеме за финансовое вознаграждение, а налоговые инспекции осуществляют контроль и выплату/взыскание средств с физических/юридических лиц;
Решение Амурского УФАС России от 12.08.2021 по делу N 028/01/14.2-403/2021
О прекращении производства по делу.- по обозначению "Декларации" с указанием на слова "3 НДФЛ (имущество, лечение, обучение)", "ЕНВД", "УСН" - в соответствии с соглашением, заключенным с физическим/юридическим лицом, а также нотариальной доверенностью, полученной от физического/юридического лица, ответчик составляет и сдает данные декларации с использованием ЭЦП или без таковой, то есть осуществляет оказание услуг в полном объеме за финансовое вознаграждение, а налоговые инспекции осуществляют контроль и выплату/взыскание средств с физических/ юридических лиц;
О прекращении производства по делу.- по обозначению "Декларации" с указанием на слова "3 НДФЛ (имущество, лечение, обучение)", "ЕНВД", "УСН" - в соответствии с соглашением, заключенным с физическим/юридическим лицом, а также нотариальной доверенностью, полученной от физического/юридического лица, ответчик составляет и сдает данные декларации с использованием ЭЦП или без таковой, то есть осуществляет оказание услуг в полном объеме за финансовое вознаграждение, а налоговые инспекции осуществляют контроль и выплату/взыскание средств с физических/ юридических лиц;
Вопрос: ...В рамках программы по снижению напряженности на рынке труда центр занятости выделил безработному физлицу, заключившему с указанным центром договор на содействие развитию малого предпринимательства и самозанятости, субсидию в размере 58 800 руб. Дополнительно получены целевые средства для создания дополнительных рабочих мест в размере 58 800 руб. Физлицо зарегистрировалось как ИП, применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Обязано ли физлицо представить декларацию по форме 3-НДФЛ с указанием суммы полученных целевых средств? Если да, то в каком разделе декларации необходимо указать полученные средства? Возникает ли объект налогообложения по НДС в отношении оказания услуг в рамках реализации вышеуказанной программы?
(Письмо Минфина РФ от 22.08.2011 N 03-11-11/214)Физическое лицо зарегистрировалось как ИП, в качестве основного вида деятельности указало деятельность, подпадающую под уплату ЕНВД. Заявление на постановку на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД и налоговые декларации по ЕНВД сданы в срок.
(Письмо Минфина РФ от 22.08.2011 N 03-11-11/214)Физическое лицо зарегистрировалось как ИП, в качестве основного вида деятельности указало деятельность, подпадающую под уплату ЕНВД. Заявление на постановку на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД и налоговые декларации по ЕНВД сданы в срок.
Статья: ИП прекращает деятельность: причины и порядок
(Облачинский А.)
("ЭЖ-Юрист", 2012, N 27)При применении общей системы налогообложения ИП обязан в течение пяти рабочих дней с даты прекращения деятельности представить декларацию по форме 3-НДФЛ за текущий год. Если применяется УСН, то нужно уплатить единый налог и сдать отчетность не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором произошло прекращение деятельности. При "вмененке" декларация подается не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала, а налог оплачивается не позднее 25-го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором ИП прекратил свою деятельность.
(Облачинский А.)
("ЭЖ-Юрист", 2012, N 27)При применении общей системы налогообложения ИП обязан в течение пяти рабочих дней с даты прекращения деятельности представить декларацию по форме 3-НДФЛ за текущий год. Если применяется УСН, то нужно уплатить единый налог и сдать отчетность не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором произошло прекращение деятельности. При "вмененке" декларация подается не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала, а налог оплачивается не позднее 25-го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором ИП прекратил свою деятельность.
Статья: Отчетность индивидуального предпринимателя
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)Получается, ИП занимается исключительно деятельностью, переведенной на ПСНО, которая и заявлена в реестре. В такой ситуации считаем, что декларацию по форме 3-НДФЛ и декларацию по НДС с нулевыми показателями в налоговый орган можно не сдавать. (Дополнительно по указанной проблематике можно проконсультироваться в ФНС.)
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)Получается, ИП занимается исключительно деятельностью, переведенной на ПСНО, которая и заявлена в реестре. В такой ситуации считаем, что декларацию по форме 3-НДФЛ и декларацию по НДС с нулевыми показателями в налоговый орган можно не сдавать. (Дополнительно по указанной проблематике можно проконсультироваться в ФНС.)
Статья: Сам себе работодатель, или Как стать фрилансером
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2008, N 13)Также один раз в год предприниматель декларирует свои доходы по форме 3-НДФЛ. Нужно обратить внимание на то, что индивидуальные предприниматели платят НДФЛ не так, как граждане, работающие в качестве наемных работников. Предприниматели должны уплачивать авансовые платежи по НДФЛ. Кроме того, тем, кто только начинает вести предпринимательскую деятельность, нужно представить в налоговые органы декларацию по форме 4-НДФЛ, в которой следует указать сумму предполагаемого дохода. Сумма авансовых платежей определяется налоговым органом.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2008, N 13)Также один раз в год предприниматель декларирует свои доходы по форме 3-НДФЛ. Нужно обратить внимание на то, что индивидуальные предприниматели платят НДФЛ не так, как граждане, работающие в качестве наемных работников. Предприниматели должны уплачивать авансовые платежи по НДФЛ. Кроме того, тем, кто только начинает вести предпринимательскую деятельность, нужно представить в налоговые органы декларацию по форме 4-НДФЛ, в которой следует указать сумму предполагаемого дохода. Сумма авансовых платежей определяется налоговым органом.
Статья: Как закрыть ИП
(Шишкина Т.)
("Консультант ИП", 2012, N 4)После государственной регистрации прекращения деятельности в качестве предпринимателя необходимо отчитаться по налогам. Для этого в зависимости от применяемой системы налогообложения нужно представить в инспекцию декларации. Так, если ИП применяет общую систему налогообложения, то нужно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ за текущий год в течение 5 рабочих дней с даты закрытия ИП. И не позднее чем через 15 календарных дней со дня подачи этой декларации уплатить НДФЛ.
(Шишкина Т.)
("Консультант ИП", 2012, N 4)После государственной регистрации прекращения деятельности в качестве предпринимателя необходимо отчитаться по налогам. Для этого в зависимости от применяемой системы налогообложения нужно представить в инспекцию декларации. Так, если ИП применяет общую систему налогообложения, то нужно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ за текущий год в течение 5 рабочих дней с даты закрытия ИП. И не позднее чем через 15 календарных дней со дня подачи этой декларации уплатить НДФЛ.
Статья: Продажа имущества индивидуальными предпринимателями: особенности получения имущественных налоговых вычетов
(Левадная Т.Ю.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, N 1)Судами при рассмотрении дела установлено, что ИП были приобретены у организаций помещения магазина и торгового павильона для осуществления предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, в отношении которой ИП являлся плательщиком ЕНВД, при этом часть помещений сдавались в аренду. В последующем спорные объекты были реализованы, налогоплательщиком как физическим лицом в представленной им налоговой декларации 3-НДФЛ был заявлен имущественный налоговый вычет в отношении доходов, полученных от продажи магазина и торгового павильона. Налоговые органы отказали налогоплательщику в предоставлении указанного вычета.
(Левадная Т.Ю.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, N 1)Судами при рассмотрении дела установлено, что ИП были приобретены у организаций помещения магазина и торгового павильона для осуществления предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, в отношении которой ИП являлся плательщиком ЕНВД, при этом часть помещений сдавались в аренду. В последующем спорные объекты были реализованы, налогоплательщиком как физическим лицом в представленной им налоговой декларации 3-НДФЛ был заявлен имущественный налоговый вычет в отношении доходов, полученных от продажи магазина и торгового павильона. Налоговые органы отказали налогоплательщику в предоставлении указанного вычета.