Нужно ли подавать сзв м на самозанятого
Подборка наиболее важных документов по запросу Нужно ли подавать сзв м на самозанятого (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: СЗВ-М на самозанятого? Серьезно?!
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 10)Нужно ли начислять страховые взносы на вознаграждение самозанятому подрядчику и подавать на него сведения по форме СЗВ-М? В последнее время сотрудники ПФР в неофициальных комментариях делают весьма спорные выводы. Они считают: если самозанятый направил чек после 15-го числа следующего месяца, заказчик должен подать на него сведения по форме СЗВ-М. И если оплата по договору начислена в одном месяце, а выплачена в другом, возникает объект обложения страховыми взносами.
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 10)Нужно ли начислять страховые взносы на вознаграждение самозанятому подрядчику и подавать на него сведения по форме СЗВ-М? В последнее время сотрудники ПФР в неофициальных комментариях делают весьма спорные выводы. Они считают: если самозанятый направил чек после 15-го числа следующего месяца, заказчик должен подать на него сведения по форме СЗВ-М. И если оплата по договору начислена в одном месяце, а выплачена в другом, возникает объект обложения страховыми взносами.
Статья: Нанимать помощников по ГПД самозанятым можно, но порой так ли уж нужно? (комментарий к Письму ФНС от 12.10.2020 N АБ-4-20/16632@ (п. 3))
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2020, N 24)Сразу скажем, этот вариант самый проблемный. Здесь заказчику стоит хорошо подумать, а так ли уж ему нужен этот ГПД. У заказчика "предпринимательский" статус, и это, что называется, обязывает. Самозанятые ИП остаются налоговыми агентами <8>. Поэтому заказчик должен удержать НДФЛ с вознаграждения исполнителя и перечислить налог в бюджет <9>. А еще ежеквартально сдавать в ИФНС расчет 6-НДФЛ начиная с квартала, в котором перечислил деньги исполнителю, и до конца года. Плюс справку 2-НДФЛ по итогам года <10>. А еще заказчик - самозанятый ИП должен начислить на вознаграждение взносы на ОПС и ОМС, уплатить их в бюджет и сдать в ИФНС расчет по страховым взносам <11>. Но это не вся отчетность, которую в этом случае надо подать. На исполнителя-физлицо самозанятый ИП также должен сдать формы СЗВ-М <12> и СЗВ-СТАЖ <13>.
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2020, N 24)Сразу скажем, этот вариант самый проблемный. Здесь заказчику стоит хорошо подумать, а так ли уж ему нужен этот ГПД. У заказчика "предпринимательский" статус, и это, что называется, обязывает. Самозанятые ИП остаются налоговыми агентами <8>. Поэтому заказчик должен удержать НДФЛ с вознаграждения исполнителя и перечислить налог в бюджет <9>. А еще ежеквартально сдавать в ИФНС расчет 6-НДФЛ начиная с квартала, в котором перечислил деньги исполнителю, и до конца года. Плюс справку 2-НДФЛ по итогам года <10>. А еще заказчик - самозанятый ИП должен начислить на вознаграждение взносы на ОПС и ОМС, уплатить их в бюджет и сдать в ИФНС расчет по страховым взносам <11>. Но это не вся отчетность, которую в этом случае надо подать. На исполнителя-физлицо самозанятый ИП также должен сдать формы СЗВ-М <12> и СЗВ-СТАЖ <13>.
Нормативные акты
Решение ФАС России от 02.03.2022 N 223ФЗ-94/22
Обстоятельства: По мнению Заявителя, при проведении Запроса предложений права и законные интересы Заявителя нарушены действиями Заказчика, ненадлежащим образом применившего порядок оценки по критерию "Наличие квалифицированного персонала" в отношении его заявок с идентификационными номерами по лоту N 2 - "81557", по лоту N 7 - "75368", по лоту N 9 - "23606", по лоту N 10 - "80849".В подтверждение наличия квалифицированного персонала участник в составе заявки должен представить: справку по форме СЗВ-М - ежемесячный персонифицированный отчет в Пенсионный фонд о сотрудниках и других физлицах, которым фирма, ИП или самозанятое лицо выплачивают вознаграждения или справку по форме РСВ - ежеквартальный отчет в Налоговую службу по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование.
Обстоятельства: По мнению Заявителя, при проведении Запроса предложений права и законные интересы Заявителя нарушены действиями Заказчика, ненадлежащим образом применившего порядок оценки по критерию "Наличие квалифицированного персонала" в отношении его заявок с идентификационными номерами по лоту N 2 - "81557", по лоту N 7 - "75368", по лоту N 9 - "23606", по лоту N 10 - "80849".В подтверждение наличия квалифицированного персонала участник в составе заявки должен представить: справку по форме СЗВ-М - ежемесячный персонифицированный отчет в Пенсионный фонд о сотрудниках и других физлицах, которым фирма, ИП или самозанятое лицо выплачивают вознаграждения или справку по форме РСВ - ежеквартальный отчет в Налоговую службу по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование.
Решение ФАС России от 02.03.2022 N 223ФЗ-93/22
Обстоятельства: По мнению Заявителя, при проведении Запроса предложений права и законные интересы Заявителя нарушены действиями Заказчика, ненадлежащим образом применившего порядок оценки по критерию "Наличие квалифицированного персонала" в отношении заявок Заявителя с идентификационными номерами по лоту N 1 - "32103", по лоту N 5 - "86773", по лоту N 6 - "90495", по лоту N 8 - "91118".
Решение: Признать жалобу необоснованной.В подтверждение наличия квалифицированного персонала участник в составе заявки должен представить: справку по форме СЗВ-М - ежемесячный персонифицированный отчет в Пенсионный фонд о сотрудниках и других физлицах, которым фирма, ИП или самозанятое лицо выплачивают вознаграждения или справку по форме РСВ - ежеквартальный отчет в Налоговую службу по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование.
Обстоятельства: По мнению Заявителя, при проведении Запроса предложений права и законные интересы Заявителя нарушены действиями Заказчика, ненадлежащим образом применившего порядок оценки по критерию "Наличие квалифицированного персонала" в отношении заявок Заявителя с идентификационными номерами по лоту N 1 - "32103", по лоту N 5 - "86773", по лоту N 6 - "90495", по лоту N 8 - "91118".
Решение: Признать жалобу необоснованной.В подтверждение наличия квалифицированного персонала участник в составе заявки должен представить: справку по форме СЗВ-М - ежемесячный персонифицированный отчет в Пенсионный фонд о сотрудниках и других физлицах, которым фирма, ИП или самозанятое лицо выплачивают вознаграждения или справку по форме РСВ - ежеквартальный отчет в Налоговую службу по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование.
Вопрос: ...Наша организация заключила договор подряда с самозанятым. Чек от него не получили и не можем с ним связаться. Поэтому решено начислить взносы с выплаченной ему суммы. По сервису на сайте ФНС мы проверили, что он действительно был самозанятым. Как заполнить РСВ? Нужно ли включать это физлицо в СЗВ-М?
("Главная книга", 2019, N 12)- Если самозанятый не передал чек заказчику, то отношения с ним следует рассматривать как отношения с застрахованным лицом по договору гражданско-правового характера. Соответственно, исчисленные с вознаграждения по этому договору взносы должны быть учтены на его индивидуальном лицевом счете. В этом случае у организации-заказчика возникает обязанность представить отчетность по форме СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ в отношении указанного самозанятого лица.
("Главная книга", 2019, N 12)- Если самозанятый не передал чек заказчику, то отношения с ним следует рассматривать как отношения с застрахованным лицом по договору гражданско-правового характера. Соответственно, исчисленные с вознаграждения по этому договору взносы должны быть учтены на его индивидуальном лицевом счете. В этом случае у организации-заказчика возникает обязанность представить отчетность по форме СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ в отношении указанного самозанятого лица.
Вопрос: ...Организация авансом перечисляет всю оплату. На даты заключения договора и получения аванса в марте исполнитель являлся плательщиком НПД и выдал чек. На дату подписания акта приемки в мае был снят с учета в качестве плательщика НПД. Следует ли начислить с вознаграждения взносы и включить исполнителя в СЗВ-М за май?
("Главная книга", 2019, N 12)СЗВ-М на физлицо, которое на дату сдачи работ/услуг перестало быть самозанятым
("Главная книга", 2019, N 12)СЗВ-М на физлицо, которое на дату сдачи работ/услуг перестало быть самозанятым
Вопрос: ...Организация в мае заключила с физическим лицом договор о доработке сайта. Работы по акту приняты 31.05.2019, а оплата произведена 14.06.2019. С 01.06.2019 физическое лицо зарегистрировалось в качестве плательщика НПД. Должна ли организация указывать физическое лицо в отчетности по форме СЗВ-М за май?
(Консультация эксперта, 2019)Без чека, выданного самозанятым в электронной форме или на бумаге, вознаграждение по договору, заключенному с самозанятым, признается объектом обложения страховыми взносами (ч. 1 ст. 14 Закона N 422-ФЗ, пп. 1 п. 1 ст. 419, пп. 1 п. 1 ст. 420 Налогового кодекса РФ). Соответственно, в таком случае организация обязана будет указать физическое лицо в отчетности по форме СЗВ-М за май 2019 г.
(Консультация эксперта, 2019)Без чека, выданного самозанятым в электронной форме или на бумаге, вознаграждение по договору, заключенному с самозанятым, признается объектом обложения страховыми взносами (ч. 1 ст. 14 Закона N 422-ФЗ, пп. 1 п. 1 ст. 419, пп. 1 п. 1 ст. 420 Налогового кодекса РФ). Соответственно, в таком случае организация обязана будет указать физическое лицо в отчетности по форме СЗВ-М за май 2019 г.
Вопрос: ...В нашей организации установлен единый срок выплаты вознаграждений всем сторонним переводчикам. Это 25-е число следующего месяца. Некоторые из них с июня зарегистрировались как плательщики НПД. По принятым в июне работам чеки мы получим не раньше 25 июля. Вправе ли мы не начислять взносы с вознаграждений за июнь?
("Главная книга", 2019, N 12)В случае получения чека от самозанятого после отчетной даты организация должна произвести корректировку ранее представленных индивидуальных сведений: сдать на самозанятого отменяющую СЗВ-М.
("Главная книга", 2019, N 12)В случае получения чека от самозанятого после отчетной даты организация должна произвести корректировку ранее представленных индивидуальных сведений: сдать на самозанятого отменяющую СЗВ-М.
Вопрос: О представлении организацией-заказчиком сведений по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ в отношении самозанятого лица.
(Письмо ГУ - ОПФР по г. Москве и Московской обл. от 11.10.2022 N Т-210-6/11721-22)Вопрос: 1 июля 2022 г. организация заключила с физическим лицом договор возмездного оказания услуг, предметом которого была разработка приложения для ПК. Разработка была завершена 28 июля, а услуги оплачены организацией 9 августа. При этом 1 августа это физическое лицо зарегистрировалось в качестве самозанятого (плательщик НПД) и при получении оплаты представило организации электронный чек. Возникает ли у организации обязанность указать это физическое лицо в форме СЗВ-М за июль?
(Письмо ГУ - ОПФР по г. Москве и Московской обл. от 11.10.2022 N Т-210-6/11721-22)Вопрос: 1 июля 2022 г. организация заключила с физическим лицом договор возмездного оказания услуг, предметом которого была разработка приложения для ПК. Разработка была завершена 28 июля, а услуги оплачены организацией 9 августа. При этом 1 августа это физическое лицо зарегистрировалось в качестве самозанятого (плательщик НПД) и при получении оплаты представило организации электронный чек. Возникает ли у организации обязанность указать это физическое лицо в форме СЗВ-М за июль?
Статья: Формы отчетности для ПФР
(Логинова Е.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2017, N 3)Соответственно, при подаче СЗВ-М предпринимателям, впервые нанявшим работников в 2017 году, необходимо указывать номер, присвоенный при регистрации в качестве самозанятого страхователя в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 11 Федерального закона N 167-ФЗ. Если предприниматель стал работодателем до 2017 года, то в форме СЗВ-М он по-прежнему должен указать номер, присвоенный ему при регистрации в ПФР в качестве работодателя.
(Логинова Е.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2017, N 3)Соответственно, при подаче СЗВ-М предпринимателям, впервые нанявшим работников в 2017 году, необходимо указывать номер, присвоенный при регистрации в качестве самозанятого страхователя в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 11 Федерального закона N 167-ФЗ. Если предприниматель стал работодателем до 2017 года, то в форме СЗВ-М он по-прежнему должен указать номер, присвоенный ему при регистрации в ПФР в качестве работодателя.
Статья: Тест: когда, как и на кого подавать СЗВ-М
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 9)5. Сотрудница компании ушла в декрет, а потом в отпуск по уходу за ребенком. Пособие ей платит ФСС. Компания доходы не выплачивает. На нее подавать СЗВ-М?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 9)5. Сотрудница компании ушла в декрет, а потом в отпуск по уходу за ребенком. Пособие ей платит ФСС. Компания доходы не выплачивает. На нее подавать СЗВ-М?
Статья: Сотрудничество с самозанятыми: нюансы договора
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2020, N 2)На 17.02.2020 - крайний срок уплаты взносов за январь - чека от самозанятого у вас еще не будет. То есть условие неначисления взносов на его вознаграждение пока не выполнено. А значит, вам придется начислить на сумму выплаты пенсионные взносы за январь и сдать на самозанятого СЗВ-М. А потом в марте сторнировать эти взносы и подать отменяющую СЗВ-М. Спрашивается, и зачем вам это?
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2020, N 2)На 17.02.2020 - крайний срок уплаты взносов за январь - чека от самозанятого у вас еще не будет. То есть условие неначисления взносов на его вознаграждение пока не выполнено. А значит, вам придется начислить на сумму выплаты пенсионные взносы за январь и сдать на самозанятого СЗВ-М. А потом в марте сторнировать эти взносы и подать отменяющую СЗВ-М. Спрашивается, и зачем вам это?
Вопрос: Должен ли предприниматель, который не производит выплат наемным работникам, представлять в ПФР отчет по форме РСВ-1 ПФР и индивидуальные сведения?
("Бухгалтер Крыма", 2016, N 11)Предприниматель, который заключил хотя бы один трудовой договор с работником, дважды регистрируется в ПФР - один раз как самозанятое лицо - индивидуальный предприниматель, а второй раз - как работодатель.
("Бухгалтер Крыма", 2016, N 11)Предприниматель, который заключил хотя бы один трудовой договор с работником, дважды регистрируется в ПФР - один раз как самозанятое лицо - индивидуальный предприниматель, а второй раз - как работодатель.
"НДФЛ и взносы на обязательное страхование: ответы на спорные вопросы"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Дополнительно, помимо указанной выше отчетности, организации должны ежемесячно представлять отчетность по форме, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 1 февраля 2016 г. N 83п "Об утверждении формы "Сведения о застрахованных лицах" (далее - форма СЗВ-М). Данный расчет впервые представляется за апрель 2016 г., далее - ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" (далее - Закон N 27-ФЗ)).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Дополнительно, помимо указанной выше отчетности, организации должны ежемесячно представлять отчетность по форме, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 1 февраля 2016 г. N 83п "Об утверждении формы "Сведения о застрахованных лицах" (далее - форма СЗВ-М). Данный расчет впервые представляется за апрель 2016 г., далее - ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" (далее - Закон N 27-ФЗ)).