Нужно ли платить фиксированные по ип если нет деятельности
Подборка наиболее важных документов по запросу Нужно ли платить фиксированные по ип если нет деятельности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 419 "Плательщики страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФДействующим законодательством предусмотрено, что фиксированные платежи индивидуальный предприниматель обязан уплачивать и при отсутствии фактической деятельности, при отсутствии у него какой-либо выручки. Фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование определяется с целью формирования не менее одного индивидуального пенсионного коэффициента (ежегодно с учетом роста среднемесячной начисленной заработной платы работников организаций) и обеспечивает минимальный размер пенсионных накоплений, необходимый для формирования пенсионных прав данных лиц, а фиксированный размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование (определяется ежегодно с учетом роста индекса потребительских цен) направлен на обеспечение финансирования бесплатных медицинских услуг в системе обязательного медицинского страхования. Уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов за себя осуществляется независимо от возраста, социального статуса, вида осуществляемой деятельности и размера дохода в конкретном расчетном периоде, учитывая реализацию в обязательном пенсионном страховании принципа солидарности в несении бремени установленных законом обязательных расходов на осуществление обязательного пенсионного страхования. В связи с чем, Инспекция правомерно не учла данные платежи при расчете налоговых обязательств ООО "БАКАУТ"."
Важнейшая практика по ст. 430 НК РФАдвоката могут освободить от уплаты страховых взносов раньше даты принятия решения о приостановлении статуса (в частности, с даты установления инвалидности), если из-за состояния здоровья он не подал вовремя заявление в адвокатскую палату и фактически не вел деятельность >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Эта сумма не зависит от размера полученного дохода. Если гражданин зарегистрирован в качестве ИП в течение всего года (все 12 месяцев), то он обязан уплатить фиксированный взнос в установленной сумме независимо от того, осуществлял он в течение года предпринимательскую деятельность или нет.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Эта сумма не зависит от размера полученного дохода. Если гражданин зарегистрирован в качестве ИП в течение всего года (все 12 месяцев), то он обязан уплатить фиксированный взнос в установленной сумме независимо от того, осуществлял он в течение года предпринимательскую деятельность или нет.
Статья: Перспективы применения вмененных налогов и сборов в условиях цифровизации налогового администрирования
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Важно отметить, что фиксированная часть страховых взносов во внебюджетные фонды уплачивается за весь срок, пока самозанятый, применяющий патентную систему налогообложения, не будет снят с учета в качестве ИП. Можно приостановить деятельность и приобретать патент не на весь год, если, например, деятельность носит сезонный характер, или можно прервать действие патента на определенный период, но страховые взносы нужно уплачивать и при отсутствии деятельности, либо каждый раз ликвидировать ИП и регистрироваться снова, возобновляя работу.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Важно отметить, что фиксированная часть страховых взносов во внебюджетные фонды уплачивается за весь срок, пока самозанятый, применяющий патентную систему налогообложения, не будет снят с учета в качестве ИП. Можно приостановить деятельность и приобретать патент не на весь год, если, например, деятельность носит сезонный характер, или можно прервать действие патента на определенный период, но страховые взносы нужно уплачивать и при отсутствии деятельности, либо каждый раз ликвидировать ИП и регистрироваться снова, возобновляя работу.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 09.04.2021 N 12-П
"По делу о проверке конституционности пункта 7 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки И.А. Беловой"И.А. Белова обжаловала в арбитражном суде отказ налогового органа освободить ее от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за период отпуска по беременности и родам в связи с отсутствием дохода от предпринимательской деятельности, ссылаясь при этом на правовую позицию Конституционного Суда Российской Федерации, выраженную в Определении от 12 мая 2005 года N 182-О. Решением Арбитражного суда Оренбургской области от 15 августа 2019 года ее требования были удовлетворены. В обоснование данного решения, помимо названного Определения Конституционного Суда Российской Федерации (применительно к запрету устанавливать для индивидуальных предпринимателей в системе обязательного пенсионного страхования иные условия по сравнению с лицами, работающими по трудовому договору), было указано на Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 11 апреля 2006 года N 107, содержащее разъяснение о том, что индивидуальными предпринимателями не уплачиваются страховые взносы в виде фиксированного платежа в случае неосуществления ими предпринимательской деятельности за периоды, указанные в пункте 1 статьи 11 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" (в том числе за периоды получения пособия по обязательному социальному страхованию в период временной нетрудоспособности и ухода за ребенком в возрасте до полутора лет). Кроме того, суд подчеркнул отсутствие сведений об осуществлении И.А. Беловой предпринимательской деятельности в спорный период.
"По делу о проверке конституционности пункта 7 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки И.А. Беловой"И.А. Белова обжаловала в арбитражном суде отказ налогового органа освободить ее от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за период отпуска по беременности и родам в связи с отсутствием дохода от предпринимательской деятельности, ссылаясь при этом на правовую позицию Конституционного Суда Российской Федерации, выраженную в Определении от 12 мая 2005 года N 182-О. Решением Арбитражного суда Оренбургской области от 15 августа 2019 года ее требования были удовлетворены. В обоснование данного решения, помимо названного Определения Конституционного Суда Российской Федерации (применительно к запрету устанавливать для индивидуальных предпринимателей в системе обязательного пенсионного страхования иные условия по сравнению с лицами, работающими по трудовому договору), было указано на Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 11 апреля 2006 года N 107, содержащее разъяснение о том, что индивидуальными предпринимателями не уплачиваются страховые взносы в виде фиксированного платежа в случае неосуществления ими предпринимательской деятельности за периоды, указанные в пункте 1 статьи 11 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" (в том числе за периоды получения пособия по обязательному социальному страхованию в период временной нетрудоспособности и ухода за ребенком в возрасте до полутора лет). Кроме того, суд подчеркнул отсутствие сведений об осуществлении И.А. Беловой предпринимательской деятельности в спорный период.
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 11.04.2006 N 107
"О некоторых вопросах, связанных с применением положений статьи 28 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"При установлении таких обстоятельств суд может принять решение об отсутствии оснований для взыскания с индивидуального предпринимателя (страхователя), не осуществляющего предпринимательскую деятельность, недоимки по страховым взносам за период, когда имели место соответствующие обстоятельства.
"О некоторых вопросах, связанных с применением положений статьи 28 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"При установлении таких обстоятельств суд может принять решение об отсутствии оснований для взыскания с индивидуального предпринимателя (страхователя), не осуществляющего предпринимательскую деятельность, недоимки по страховым взносам за период, когда имели место соответствующие обстоятельства.
Статья: Новости от 09.01.2025
("Главная книга", 2025, N 2)Какими документами ИП подтвердить право
("Главная книга", 2025, N 2)Какими документами ИП подтвердить право
Статья: Новости от 21.02.2025
("Главная книга", 2025, N 5)А работодатели начисляют и уплачивают страховые взносы с выплат в рамках трудовых отношений в пользу своих сотрудников независимо от того, являются работники ИП или нет. Так что факт уплаты за гражданина страховых взносов его работодателем не освобождает физлицо от "предпринимательской" обязанности по уплате фиксированных взносов.
("Главная книга", 2025, N 5)А работодатели начисляют и уплачивают страховые взносы с выплат в рамках трудовых отношений в пользу своих сотрудников независимо от того, являются работники ИП или нет. Так что факт уплаты за гражданина страховых взносов его работодателем не освобождает физлицо от "предпринимательской" обязанности по уплате фиксированных взносов.
Готовое решение: Как ИП на УСН платят страховые взносы на ОПС
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время для определенных периодов, в течение которых ИП без работников не осуществляет предпринимательскую деятельность, предусмотрено освобождение от уплаты страховых взносов (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 430 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время для определенных периодов, в течение которых ИП без работников не осуществляет предпринимательскую деятельность, предусмотрено освобождение от уплаты страховых взносов (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 430 НК РФ).
Статья: Когда привлечение компанией к работе ИП обоснованно
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 14)Суды трех инстанций встали на сторону компании. Они установили, что большинство из спорных индивидуальных предпринимателей зарегистрировались и начали осуществлять предпринимательскую деятельность задолго до создания самой компании. Их привлечение являлось необходимым в связи с непрогнозируемым объемом транспортных услуг в начале деятельности компании и экономической невозможностью и нецелесообразностью содержания большого штата работников-водителей, которым компания вынуждена была бы выплачивать фиксированную заработную плату, независимо от объема заказов.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 14)Суды трех инстанций встали на сторону компании. Они установили, что большинство из спорных индивидуальных предпринимателей зарегистрировались и начали осуществлять предпринимательскую деятельность задолго до создания самой компании. Их привлечение являлось необходимым в связи с непрогнозируемым объемом транспортных услуг в начале деятельности компании и экономической невозможностью и нецелесообразностью содержания большого штата работников-водителей, которым компания вынуждена была бы выплачивать фиксированную заработную плату, независимо от объема заказов.
Вопрос: ИП, не производящий выплаты и иные вознаграждения физлицам, не ведет деятельность в связи с уходом за ребенком до достижения им возраста полутора лет. За указанный период налоговый орган доначислил фиксированные страховые взносы. Можно ли оспорить доначисление? В какой срок представляется заявление с документами?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Учитывая изложенное, по нашему мнению, если индивидуальный предприниматель не ведет деятельность в связи с уходом за ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не представил своевременно в налоговый орган заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и соответствующие подтверждающие документы, в связи с чем налоговый орган доначислил к уплате за указанный период страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере, это не лишает индивидуального предпринимателя права оспорить такое доначисление за истекший период ухода за ребенком до полутора лет, представив в налоговый орган по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и документы, подтверждающие осуществление ухода за ребенком и отсутствие предпринимательской деятельности в этот период.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Учитывая изложенное, по нашему мнению, если индивидуальный предприниматель не ведет деятельность в связи с уходом за ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не представил своевременно в налоговый орган заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и соответствующие подтверждающие документы, в связи с чем налоговый орган доначислил к уплате за указанный период страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере, это не лишает индивидуального предпринимателя права оспорить такое доначисление за истекший период ухода за ребенком до полутора лет, представив в налоговый орган по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и документы, подтверждающие осуществление ухода за ребенком и отсутствие предпринимательской деятельности в этот период.
Вопрос: ИП разместил в своем интернет-магазине футболки с принтом, приобретенные у ООО оптом. После он получил претензию от автора фотографии с требованием прекратить реализацию футболок и выплатить компенсацию. Правомерно ли требование правообладателя? Правомерно ли, что предъявляется оно к ИП-продавцу?
(Консультация эксперта, Роспатент, 2024)Обоснование: Фотографические произведения (фотографии) являются объектом авторского права, за исключением созданных с помощью технических средств в отсутствие творческого характера деятельности человека (например, фото- и видеосъемка работающей в автоматическом режиме камерой видеонаблюдения, применяемой для фиксации административных правонарушений) (п. 1 ст. 1259 Гражданского кодекса РФ, п. 80 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.04.2019 N 10 "О применении части четвертой Гражданского кодекса Российской Федерации" (далее - Постановление N 10)).
(Консультация эксперта, Роспатент, 2024)Обоснование: Фотографические произведения (фотографии) являются объектом авторского права, за исключением созданных с помощью технических средств в отсутствие творческого характера деятельности человека (например, фото- и видеосъемка работающей в автоматическом режиме камерой видеонаблюдения, применяемой для фиксации административных правонарушений) (п. 1 ст. 1259 Гражданского кодекса РФ, п. 80 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.04.2019 N 10 "О применении части четвертой Гражданского кодекса Российской Федерации" (далее - Постановление N 10)).
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить страховые взносы при закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Какой порядок уплаты страховых взносов за себя при закрытии ИП при отсутствии доходов
(КонсультантПлюс, 2025)Какой порядок уплаты страховых взносов за себя при закрытии ИП при отсутствии доходов
Статья: Взносы ИП за себя при закрытии бизнеса
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)Иногда "закрывающиеся" бизнесмены считают, что уплатить в 15-дневный срок нужно только фиксированные взносы. А дополнительные 1%-е взносы на ОПС можно заплатить в обычный срок - не позднее 1 июля следующего года. Но это не так. В норме о сроках уплаты взносов при прекращении деятельности никакой особой оговорки для 1%-х взносов нет. Значит, уплатить их за текущий год нужно в тот же срок, что и фиксированные.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)Иногда "закрывающиеся" бизнесмены считают, что уплатить в 15-дневный срок нужно только фиксированные взносы. А дополнительные 1%-е взносы на ОПС можно заплатить в обычный срок - не позднее 1 июля следующего года. Но это не так. В норме о сроках уплаты взносов при прекращении деятельности никакой особой оговорки для 1%-х взносов нет. Значит, уплатить их за текущий год нужно в тот же срок, что и фиксированные.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированные в качестве ИП, получили право применять профессиональный налоговый вычет в размере 20% общей суммы доходов при отсутствии документального подтверждения расходов (п. 1 ст. 221 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированные в качестве ИП, получили право применять профессиональный налоговый вычет в размере 20% общей суммы доходов при отсутствии документального подтверждения расходов (п. 1 ст. 221 НК РФ).
Готовое решение: Налогообложение в розничной торговле
(КонсультантПлюс, 2025)для ее применения есть условия и ограничения. В частности, средняя численность работников должна быть не больше пяти человек в месяц, а доходы - не выше 60 млн руб. в год. Есть ограничения по видам деятельности, совершаемым операциям и территории применения;
(КонсультантПлюс, 2025)для ее применения есть условия и ограничения. В частности, средняя численность работников должна быть не больше пяти человек в месяц, а доходы - не выше 60 млн руб. в год. Есть ограничения по видам деятельности, совершаемым операциям и территории применения;