Нужно ли платить фиксированные по ип если нет деятельности
Подборка наиболее важных документов по запросу Нужно ли платить фиксированные по ип если нет деятельности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 430 НК РФАдвоката могут освободить от уплаты страховых взносов раньше даты принятия решения о приостановлении статуса (в частности, с даты установления инвалидности), если из-за состояния здоровья он не подал вовремя заявление в адвокатскую палату и фактически не вел деятельность >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил страховые взносы, сделав вывод о неправомерном невключении в базу для исчисления страховых взносов вознаграждений контрагенту (учредителю налогоплательщика), являющемуся индивидуальным предпринимателем, за выполнение полномочий единоличного исполнительного органа. По мнению налогоплательщика, передача полномочий управляющему является прерогативой налогоплательщика, регистрация учредителя в качестве индивидуального предпринимателя состоялась до заключения договора управления, осуществление полномочий единоличного исполнительного органа не является незаконной предпринимательской деятельностью. Суд признал обоснованным доначисление страховых взносов. Суд указал, что договор управления был заключен формально, лишь для того, чтобы минимизировать налоговые обязательства общества по налогу на прибыль путем принятия на расходы начисленного вознаграждения индивидуальному предпринимателю, уклонения от уплаты страховых взносов, а также в целях минимизации обязательств по уплате налога на доходы физических лиц, поскольку предприниматель находился на упрощенной системе налогообложения и уплачивал налог по ставке 6 процентов. Суд принял во внимание взаимозависимость сторон (управляющий - предприниматель являлся единственным участником общества), регистрацию физического лица в качестве предпринимателя за месяц до заключения договора управления, фиксированную стоимость услуг управляющего, не зависящую от финансового результата деятельности общества, отсутствие у предпринимателя иных доходов и иных организаций в управлении, отсутствие расходных операций по расчетному счету предпринимателя для обеспечения ведения предпринимательской деятельности, стоимость услуг управляющего была сопоставима с размером чистой прибыли общества, формальное составление актов оказания услуг, в которых отсутствовал перечень выполненных работ по договору, указание на передачу результата работ заказчику, место и дата приема результата выполненной работы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил страховые взносы, сделав вывод о неправомерном невключении в базу для исчисления страховых взносов вознаграждений контрагенту (учредителю налогоплательщика), являющемуся индивидуальным предпринимателем, за выполнение полномочий единоличного исполнительного органа. По мнению налогоплательщика, передача полномочий управляющему является прерогативой налогоплательщика, регистрация учредителя в качестве индивидуального предпринимателя состоялась до заключения договора управления, осуществление полномочий единоличного исполнительного органа не является незаконной предпринимательской деятельностью. Суд признал обоснованным доначисление страховых взносов. Суд указал, что договор управления был заключен формально, лишь для того, чтобы минимизировать налоговые обязательства общества по налогу на прибыль путем принятия на расходы начисленного вознаграждения индивидуальному предпринимателю, уклонения от уплаты страховых взносов, а также в целях минимизации обязательств по уплате налога на доходы физических лиц, поскольку предприниматель находился на упрощенной системе налогообложения и уплачивал налог по ставке 6 процентов. Суд принял во внимание взаимозависимость сторон (управляющий - предприниматель являлся единственным участником общества), регистрацию физического лица в качестве предпринимателя за месяц до заключения договора управления, фиксированную стоимость услуг управляющего, не зависящую от финансового результата деятельности общества, отсутствие у предпринимателя иных доходов и иных организаций в управлении, отсутствие расходных операций по расчетному счету предпринимателя для обеспечения ведения предпринимательской деятельности, стоимость услуг управляющего была сопоставима с размером чистой прибыли общества, формальное составление актов оказания услуг, в которых отсутствовал перечень выполненных работ по договору, указание на передачу результата работ заказчику, место и дата приема результата выполненной работы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Эта сумма не зависит от размера полученного дохода. Если гражданин зарегистрирован в качестве ИП в течение всего года (все 12 месяцев), то он обязан уплатить фиксированный взнос в установленной сумме независимо от того, осуществлял он в течение года предпринимательскую деятельность или нет.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Эта сумма не зависит от размера полученного дохода. Если гражданин зарегистрирован в качестве ИП в течение всего года (все 12 месяцев), то он обязан уплатить фиксированный взнос в установленной сумме независимо от того, осуществлял он в течение года предпринимательскую деятельность или нет.
Статья: Перспективы применения вмененных налогов и сборов в условиях цифровизации налогового администрирования
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Важно отметить, что фиксированная часть страховых взносов во внебюджетные фонды уплачивается за весь срок, пока самозанятый, применяющий патентную систему налогообложения, не будет снят с учета в качестве ИП. Можно приостановить деятельность и приобретать патент не на весь год, если, например, деятельность носит сезонный характер, или можно прервать действие патента на определенный период, но страховые взносы нужно уплачивать и при отсутствии деятельности, либо каждый раз ликвидировать ИП и регистрироваться снова, возобновляя работу.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Важно отметить, что фиксированная часть страховых взносов во внебюджетные фонды уплачивается за весь срок, пока самозанятый, применяющий патентную систему налогообложения, не будет снят с учета в качестве ИП. Можно приостановить деятельность и приобретать патент не на весь год, если, например, деятельность носит сезонный характер, или можно прервать действие патента на определенный период, но страховые взносы нужно уплачивать и при отсутствии деятельности, либо каждый раз ликвидировать ИП и регистрироваться снова, возобновляя работу.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 09.04.2021 N 12-П
"По делу о проверке конституционности пункта 7 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки И.А. Беловой"И.А. Белова обжаловала в арбитражном суде отказ налогового органа освободить ее от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за период отпуска по беременности и родам в связи с отсутствием дохода от предпринимательской деятельности, ссылаясь при этом на правовую позицию Конституционного Суда Российской Федерации, выраженную в Определении от 12 мая 2005 года N 182-О. Решением Арбитражного суда Оренбургской области от 15 августа 2019 года ее требования были удовлетворены. В обоснование данного решения, помимо названного Определения Конституционного Суда Российской Федерации (применительно к запрету устанавливать для индивидуальных предпринимателей в системе обязательного пенсионного страхования иные условия по сравнению с лицами, работающими по трудовому договору), было указано на Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 11 апреля 2006 года N 107, содержащее разъяснение о том, что индивидуальными предпринимателями не уплачиваются страховые взносы в виде фиксированного платежа в случае неосуществления ими предпринимательской деятельности за периоды, указанные в пункте 1 статьи 11 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" (в том числе за периоды получения пособия по обязательному социальному страхованию в период временной нетрудоспособности и ухода за ребенком в возрасте до полутора лет). Кроме того, суд подчеркнул отсутствие сведений об осуществлении И.А. Беловой предпринимательской деятельности в спорный период.
"По делу о проверке конституционности пункта 7 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки И.А. Беловой"И.А. Белова обжаловала в арбитражном суде отказ налогового органа освободить ее от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за период отпуска по беременности и родам в связи с отсутствием дохода от предпринимательской деятельности, ссылаясь при этом на правовую позицию Конституционного Суда Российской Федерации, выраженную в Определении от 12 мая 2005 года N 182-О. Решением Арбитражного суда Оренбургской области от 15 августа 2019 года ее требования были удовлетворены. В обоснование данного решения, помимо названного Определения Конституционного Суда Российской Федерации (применительно к запрету устанавливать для индивидуальных предпринимателей в системе обязательного пенсионного страхования иные условия по сравнению с лицами, работающими по трудовому договору), было указано на Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 11 апреля 2006 года N 107, содержащее разъяснение о том, что индивидуальными предпринимателями не уплачиваются страховые взносы в виде фиксированного платежа в случае неосуществления ими предпринимательской деятельности за периоды, указанные в пункте 1 статьи 11 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" (в том числе за периоды получения пособия по обязательному социальному страхованию в период временной нетрудоспособности и ухода за ребенком в возрасте до полутора лет). Кроме того, суд подчеркнул отсутствие сведений об осуществлении И.А. Беловой предпринимательской деятельности в спорный период.
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 11.04.2006 N 107
"О некоторых вопросах, связанных с применением положений статьи 28 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"При установлении таких обстоятельств суд может принять решение об отсутствии оснований для взыскания с индивидуального предпринимателя (страхователя), не осуществляющего предпринимательскую деятельность, недоимки по страховым взносам за период, когда имели место соответствующие обстоятельства.
"О некоторых вопросах, связанных с применением положений статьи 28 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"При установлении таких обстоятельств суд может принять решение об отсутствии оснований для взыскания с индивидуального предпринимателя (страхователя), не осуществляющего предпринимательскую деятельность, недоимки по страховым взносам за период, когда имели место соответствующие обстоятельства.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированные в качестве ИП, получили право применять профессиональный налоговый вычет в размере 20% общей суммы доходов при отсутствии документального подтверждения расходов (п. 1 ст. 221 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированные в качестве ИП, получили право применять профессиональный налоговый вычет в размере 20% общей суммы доходов при отсутствии документального подтверждения расходов (п. 1 ст. 221 НК РФ).
Последние изменения: Страховые взносы ИП за себя
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщики взносов - ИП и иные лица, занимающиеся частной практикой, поставленные на учет в налоговых органах на новых территориях и осуществляющие на этих территориях деятельность, уплачивают страховые взносы на ОПС и ОМС в совокупном фиксированном размере. У них отсутствует обязанность по уплате страховых взносов на ОПС в размере 1% суммы дохода, превышающего 300 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщики взносов - ИП и иные лица, занимающиеся частной практикой, поставленные на учет в налоговых органах на новых территориях и осуществляющие на этих территориях деятельность, уплачивают страховые взносы на ОПС и ОМС в совокупном фиксированном размере. У них отсутствует обязанность по уплате страховых взносов на ОПС в размере 1% суммы дохода, превышающего 300 000 руб.
Статья: Взносы ИП за себя при закрытии бизнеса
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)Иногда "закрывающиеся" бизнесмены считают, что уплатить в 15-дневный срок нужно только фиксированные взносы. А дополнительные 1%-е взносы на ОПС можно заплатить в обычный срок - не позднее 1 июля следующего года. Но это не так. В норме о сроках уплаты взносов при прекращении деятельности никакой особой оговорки для 1%-х взносов нет. Значит, уплатить их за текущий год нужно в тот же срок, что и фиксированные.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)Иногда "закрывающиеся" бизнесмены считают, что уплатить в 15-дневный срок нужно только фиксированные взносы. А дополнительные 1%-е взносы на ОПС можно заплатить в обычный срок - не позднее 1 июля следующего года. Но это не так. В норме о сроках уплаты взносов при прекращении деятельности никакой особой оговорки для 1%-х взносов нет. Значит, уплатить их за текущий год нужно в тот же срок, что и фиксированные.
Готовое решение: Налогообложение ООО
(КонсультантПлюс, 2025)для применения есть условия и ограничения. В частности, средняя численность работников должна быть не больше пяти человек в месяц, а доходы - не выше 60 млн руб. в год. Есть ограничения по видам деятельности и совершаемым операциям;
(КонсультантПлюс, 2025)для применения есть условия и ограничения. В частности, средняя численность работников должна быть не больше пяти человек в месяц, а доходы - не выше 60 млн руб. в год. Есть ограничения по видам деятельности и совершаемым операциям;
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить страховые взносы при закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Какой порядок уплаты страховых взносов за себя при закрытии ИП при отсутствии доходов
(КонсультантПлюс, 2025)Какой порядок уплаты страховых взносов за себя при закрытии ИП при отсутствии доходов
Готовое решение: Как ИП на УСН платят страховые взносы на ОПС
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время для определенных периодов, в течение которых ИП без работников не осуществляет предпринимательскую деятельность, предусмотрено освобождение от уплаты страховых взносов (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 430 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время для определенных периодов, в течение которых ИП без работников не осуществляет предпринимательскую деятельность, предусмотрено освобождение от уплаты страховых взносов (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 430 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Если платите торговый сбор по какому-либо виду деятельности на УСН, то при определенных условиях можете включить в вычет и его. При этом 50%-ного ограничения, как по другим расходам, здесь нет, но есть другие (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Если платите торговый сбор по какому-либо виду деятельности на УСН, то при определенных условиях можете включить в вычет и его. При этом 50%-ного ограничения, как по другим расходам, здесь нет, но есть другие (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).
Статья: Новости от 09.01.2025
("Главная книга", 2025, N 2)Какими документами ИП подтвердить право
("Главная книга", 2025, N 2)Какими документами ИП подтвердить право
Статья: Когда ИП на "доходно-расходной" УСН уменьшит налог на взносы 2024 года за себя
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 23)Страховые взносы надо перечислять платежкой на ЕНП по КБК ЕНП - 182 0 10 61201 01 0000 510. Заполнить платежку можно на сайте ФНС (https://www.nalog.gov.ru -> Все сервисы -> Уплата налогов и пошлин -> Уплата налогов и пошлин индивидуальных предпринимателей).
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 23)Страховые взносы надо перечислять платежкой на ЕНП по КБК ЕНП - 182 0 10 61201 01 0000 510. Заполнить платежку можно на сайте ФНС (https://www.nalog.gov.ru -> Все сервисы -> Уплата налогов и пошлин -> Уплата налогов и пошлин индивидуальных предпринимателей).
Статья: Новости от 21.02.2025
("Главная книга", 2025, N 5)А работодатели начисляют и уплачивают страховые взносы с выплат в рамках трудовых отношений в пользу своих сотрудников независимо от того, являются работники ИП или нет. Так что факт уплаты за гражданина страховых взносов его работодателем не освобождает физлицо от "предпринимательской" обязанности по уплате фиксированных взносов.
("Главная книга", 2025, N 5)А работодатели начисляют и уплачивают страховые взносы с выплат в рамках трудовых отношений в пользу своих сотрудников независимо от того, являются работники ИП или нет. Так что факт уплаты за гражданина страховых взносов его работодателем не освобождает физлицо от "предпринимательской" обязанности по уплате фиксированных взносов.