Нужен ли приказ на выплату дивидендов
Подборка наиболее важных документов по запросу Нужен ли приказ на выплату дивидендов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Невыплата обществом дивидендов
(КонсультантПлюс, 2026)Приказ директора ООО о невыплате дивидендов не может быть основанием для отказа в их выплате
(КонсультантПлюс, 2026)Приказ директора ООО о невыплате дивидендов не может быть основанием для отказа в их выплате
Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 29.09.2023 N 02АП-6760/2023 по делу N А28-14950/2017
Требование: Об отмене определения о взыскании убытков с бывшего руководителя.
Решение: Определение оставлено без изменения.Оценив в порядке статьи 71 АПК РФ представленные в материалы дела доказательства во взаимной связи и в совокупности, принимая во внимание наличие признаков искусственного старения приказа от 31.03.2015, отсутствие доказательств удержания НДФЛ на дивиденды, учитывая, что ранее подлинный экземпляр приказа в материалы дела не представлялся, в том числе по запросам суда, а также установленные судом первой инстанции противоречия в позиции Рязанова Д.М., суд апелляционной инстанции приходит к выводу о том, что приказ о выплате дивидендов от 31.03.2015 не может быть принят в качестве доказательства законности удержания Рязановым Д.М. денежных средств, полученных от ООО "Биотопливо".
Требование: Об отмене определения о взыскании убытков с бывшего руководителя.
Решение: Определение оставлено без изменения.Оценив в порядке статьи 71 АПК РФ представленные в материалы дела доказательства во взаимной связи и в совокупности, принимая во внимание наличие признаков искусственного старения приказа от 31.03.2015, отсутствие доказательств удержания НДФЛ на дивиденды, учитывая, что ранее подлинный экземпляр приказа в материалы дела не представлялся, в том числе по запросам суда, а также установленные судом первой инстанции противоречия в позиции Рязанова Д.М., суд апелляционной инстанции приходит к выводу о том, что приказ о выплате дивидендов от 31.03.2015 не может быть принят в качестве доказательства законности удержания Рязановым Д.М. денежных средств, полученных от ООО "Биотопливо".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: На что обратить внимание при выплате дивидендов участникам-работникам
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Напоминаем, что в некоторых случаях принимать решение или выплачивать дивиденды нельзя. Поэтому заранее убедитесь, что у общества есть на это право. В частности, проверьте, достаточно ли у ООО чистых активов, нет ли у него признаков банкротства, завершены ли расчеты с бывшими участниками, если кто-то выходил из ООО <2>. Если все хорошо, то решение можно принимать. Оно оформляется протоколом общего собрания участников (решением единственного участника). При этом издавать приказ о выплате дивидендов дополнительно не нужно. По сути, на этом этапе нет разницы, является участник работником или нет. Действуйте стандартно.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Напоминаем, что в некоторых случаях принимать решение или выплачивать дивиденды нельзя. Поэтому заранее убедитесь, что у общества есть на это право. В частности, проверьте, достаточно ли у ООО чистых активов, нет ли у него признаков банкротства, завершены ли расчеты с бывшими участниками, если кто-то выходил из ООО <2>. Если все хорошо, то решение можно принимать. Оно оформляется протоколом общего собрания участников (решением единственного участника). При этом издавать приказ о выплате дивидендов дополнительно не нужно. По сути, на этом этапе нет разницы, является участник работником или нет. Действуйте стандартно.
Формы
Вопрос: ООО выплачивает дивиденды участнику имуществом (объектом недвижимости), стоимость которого превышает сумму дивидендов. Достаточно ли указать в решении о выплате дивидендов информацию о формировании задолженности и сроке ее погашения? Если в следующем году участнику будут начислены дивиденды, можно ли зачесть их в счет задолженности?
(Консультация эксперта, 2026)- сумму задолженности единственного участника перед ООО из-за переплаты дивидендов на дату их выплаты (разницу между стоимостью объекта и размером распределенных дивидендов), подлежащую добровольному возмещению (п. 1 ст. 1105 ГК РФ);
(Консультация эксперта, 2026)- сумму задолженности единственного участника перед ООО из-за переплаты дивидендов на дату их выплаты (разницу между стоимостью объекта и размером распределенных дивидендов), подлежащую добровольному возмещению (п. 1 ст. 1105 ГК РФ);
Вопрос: Какие установлены сроки хранения документов АО?
(Консультация эксперта, 2026)переписку о начислении (выплате) дивидендов (доходов) по ценным бумагам и иных выплат;
(Консультация эксперта, 2026)переписку о начислении (выплате) дивидендов (доходов) по ценным бумагам и иных выплат;
Вопрос: Об уменьшении НДФЛ при получении дивидендов по ценным бумагам от источников за пределами РФ, поступивших на счет брокера, депозитария, на налог, уплаченный по месту нахождения источника дохода.
(Письмо Минфина России от 11.04.2024 N 03-04-05/33762)Таким образом, при соблюдении установленных условий налоговый агент уменьшает сумму налога, исчисленную в отношении доходов в виде дивидендов, на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода с учетом договора (соглашения) об избежании двойного налогообложения.
(Письмо Минфина России от 11.04.2024 N 03-04-05/33762)Таким образом, при соблюдении установленных условий налоговый агент уменьшает сумму налога, исчисленную в отношении доходов в виде дивидендов, на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода с учетом договора (соглашения) об избежании двойного налогообложения.
Вопрос: Российская организация выплатила дивиденды за 2024 г. в I квартале 2025 г. Какой КБК необходимо указать в уведомлении об исчисленных суммах НДФЛ за I квартал 2025 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обоснование: В уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в поле "Код бюджетной классификации" указывается код бюджетной классификации с кодом подвида вида дохода бюджета (п. 7.3 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, утвержденного Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обоснование: В уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в поле "Код бюджетной классификации" указывается код бюджетной классификации с кодом подвида вида дохода бюджета (п. 7.3 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, утвержденного Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@).
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль иностранной организации (до 25 марта 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)В подразделе 1.2 разд. 1 отразите налог к доплате или к уменьшению в федеральный бюджет с дивидендов, которые были выплачены вам в последнем квартале (месяце) отчетного периода. Показатели строки 030 (или 040) подраздела 1.2 будут равны показателям строки Е (или F) разд. 8 (см. Инструкцию). Эти показатели не могут быть отрицательными (п. 4.2 Перечня контрольных соотношений, утвержденных Приказом ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@, Приложение к Письму ФНС России от 21.02.2023 N ЕА-4-15/2048@).
(КонсультантПлюс, 2026)В подразделе 1.2 разд. 1 отразите налог к доплате или к уменьшению в федеральный бюджет с дивидендов, которые были выплачены вам в последнем квартале (месяце) отчетного периода. Показатели строки 030 (или 040) подраздела 1.2 будут равны показателям строки Е (или F) разд. 8 (см. Инструкцию). Эти показатели не могут быть отрицательными (п. 4.2 Перечня контрольных соотношений, утвержденных Приказом ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@, Приложение к Письму ФНС России от 21.02.2023 N ЕА-4-15/2048@).
Статья: Вниманию бухгалтера: учет вклада в имущество у передающей стороны. Расходы или финансовые вложения?
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 24)А способность актива приносить доход в виде части распределяемой прибыли (дивидендов) является одним из условий признания актива финансовым вложением (п. 2 Положения по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02, утвержденного Приказом Минфина России от 10.12.2002 N 126н).
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 24)А способность актива приносить доход в виде части распределяемой прибыли (дивидендов) является одним из условий признания актива финансовым вложением (п. 2 Положения по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02, утвержденного Приказом Минфина России от 10.12.2002 N 126н).
Вопрос: Об уменьшении НДФЛ в случае получения дивидендов от источников за пределами РФ, поступивших на счет брокера, депозитария, на налог, уплаченный по месту нахождения источника дохода.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-05/132973)Таким образом, при соблюдении установленных условий налоговый агент уменьшает сумму налога на доходы физических лиц, исчисленную в отношении доходов в виде дивидендов, на сумму налога, исчисленную и уплаченную с такого дохода по месту нахождения источника дохода, с учетом договора (соглашения) об избежании двойного налогообложения.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-05/132973)Таким образом, при соблюдении установленных условий налоговый агент уменьшает сумму налога на доходы физических лиц, исчисленную в отношении доходов в виде дивидендов, на сумму налога, исчисленную и уплаченную с такого дохода по месту нахождения источника дохода, с учетом договора (соглашения) об избежании двойного налогообложения.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Все виды расчетов с учредителями (участниками) организации (акционерами акционерного общества, участниками полного товарищества, членами кооператива и т.п.), включая расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал организации, по выплате доходов (дивидендов), отражаются в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, с применением счета 75 "Расчеты с учредителями". Расчеты с учредителями - работниками организации отражаются с использованием счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", расчеты с членами кооперативов - с использованием счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
Корреспонденция счетов: Организация (ООО) по итогам года выплачивает часть чистой прибыли участникам - юридическим лицам (налоговым резидентам РФ, плательщикам налога на прибыль). Как отразить эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете организации, если в соответствии с уставом общества прибыль распределяется между участниками не пропорционально их вкладам, а поровну?..
(Консультация эксперта, 2026)Напомним, что организация, исполняющая обязанности налогового агента и удерживающая налог на прибыль с доходов в виде дивидендов, выплачиваемых российским организациям, представляет налоговый расчет об исчисленных и удержанных суммах налога в составе подраздела 1.3 разд. 1 и листа 03 декларации по налогу на прибыль (п. п. 32, 71 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@).
(Консультация эксперта, 2026)Напомним, что организация, исполняющая обязанности налогового агента и удерживающая налог на прибыль с доходов в виде дивидендов, выплачиваемых российским организациям, представляет налоговый расчет об исчисленных и удержанных суммах налога в составе подраздела 1.3 разд. 1 и листа 03 декларации по налогу на прибыль (п. п. 32, 71 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@).
Вопрос: Будет ли выплата дивидендов организацией (налоговым агентом) учредителю - российской организации в I квартале отражаться в подразделе 1.3 разд. 1 и разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль за полугодие?
(Консультация эксперта, 2026)Организация, которая выплачивает доходы в виде дивидендов (распределяет прибыль) и исполняет обязанности налогового агента по налогу на прибыль, в состав декларации дополнительно включает лист 03 и подраздел 1.3 разд. 1 (п. п. 20, 32 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2026)Организация, которая выплачивает доходы в виде дивидендов (распределяет прибыль) и исполняет обязанности налогового агента по налогу на прибыль, в состав декларации дополнительно включает лист 03 и подраздел 1.3 разд. 1 (п. п. 20, 32 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@ (далее - Порядок)).