Нумерация счетов-фактур на аванс
Подборка наиболее важных документов по запросу Нумерация счетов-фактур на аванс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, установлено, что вся сумма НДС, подлежащая восстановлению в проверяемом периоде, была восстановлена в полном объеме, при этом налогоплательщиком была допущена техническая ошибка в номере счета-фактуры, в связи с чем сумма аванса была отражена некорректно.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, установлено, что вся сумма НДС, подлежащая восстановлению в проверяемом периоде, была восстановлена в полном объеме, при этом налогоплательщиком была допущена техническая ошибка в номере счета-фактуры, в связи с чем сумма аванса была отражена некорректно.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как продавцу оформить и выставить счет-фактуру при получении аванса
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как нумеровать счета-фактуры на аванс
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как нумеровать счета-фактуры на аванс
Типовая ситуация: Когда и как оформить счет-фактуру при получении аванса (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)в строке (1) - дату его составления и порядковый номер. Авансовые счета-фактуры нумеруйте в общем хронологическом порядке с "отгрузочными" (Письмо Минфина от 16.10.2012 N 03-07-11/427);
(Издательство "Главная книга", 2026)в строке (1) - дату его составления и порядковый номер. Авансовые счета-фактуры нумеруйте в общем хронологическом порядке с "отгрузочными" (Письмо Минфина от 16.10.2012 N 03-07-11/427);
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1) порядковый номер и дата составления счета-фактуры;
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1) порядковый номер и дата составления счета-фактуры;
Типовая ситуация: Как надо нумеровать счета-фактуры (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)При желании номера счетов-фактур можно дополнять буквенными индексами. Например, АВ - для авансовых счетов-фактур, НА - для счетов-фактур, составленных в качестве налогового агента, и т.п. (Письмо ФНС от 26.01.2012 N ЕД-4-3/1193).
(Издательство "Главная книга", 2026)При желании номера счетов-фактур можно дополнять буквенными индексами. Например, АВ - для авансовых счетов-фактур, НА - для счетов-фактур, составленных в качестве налогового агента, и т.п. (Письмо ФНС от 26.01.2012 N ЕД-4-3/1193).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС5.2. Можно ли принять к вычету НДС, если при получении аванса счет-фактура был составлен без указания номера платежного документа?
Готовое решение: Как заполнить счет-фактуру при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы используете рекомендуемую форму, то, выставляя счет-фактуру при экспорте в счет ранее полученной предоплаты, заполните строку 5б (Письмо ФНС России от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@). Укажите в ней номер и дату счета-фактуры на аванс.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы используете рекомендуемую форму, то, выставляя счет-фактуру при экспорте в счет ранее полученной предоплаты, заполните строку 5б (Письмо ФНС России от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@). Укажите в ней номер и дату счета-фактуры на аванс.
Готовое решение: Как покупатель регистрирует авансовые счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)- в графе 3 укажите номер и дату счета-фактуры на аванс из строки 1;
(КонсультантПлюс, 2026)- в графе 3 укажите номер и дату счета-фактуры на аванс из строки 1;
Готовое решение: Счет-фактура у принципала по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2026)В рекомендуемой форме счета-фактуры также предусмотрена новая строка 5б. Ее заполняют продавцы, когда выставляют счета-фактуры при реализации товаров, работ, услуг в счет ранее полученной предоплаты (Письмо ФНС России от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@). В ней нужно указать номер и дату счета-фактуры на аванс.
(КонсультантПлюс, 2026)В рекомендуемой форме счета-фактуры также предусмотрена новая строка 5б. Ее заполняют продавцы, когда выставляют счета-фактуры при реализации товаров, работ, услуг в счет ранее полученной предоплаты (Письмо ФНС России от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@). В ней нужно указать номер и дату счета-фактуры на аванс.
Готовое решение: Как оформить счет-фактуру, если цена по договору указана в условных единицах
(КонсультантПлюс, 2026)С 01.01.2026, если отгрузка производится в счет полученного аванса, в счете-фактуре указывайте порядковый номер и дату составления счета-фактуры, выставленного при его получении. В форме документа нет строки для отражения этой информации. По нашему мнению, ее можно привести в самостоятельно введенной дополнительной строке (пп. "а" п. 10 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ, п. 9 Правил заполнения счета-фактуры). Это можно сделать так же, как в рекомендуемой форме. В данном примере счет-фактура заполнен с учетом того, что организация ввела дополнительную строку (5б).
(КонсультантПлюс, 2026)С 01.01.2026, если отгрузка производится в счет полученного аванса, в счете-фактуре указывайте порядковый номер и дату составления счета-фактуры, выставленного при его получении. В форме документа нет строки для отражения этой информации. По нашему мнению, ее можно привести в самостоятельно введенной дополнительной строке (пп. "а" п. 10 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ, п. 9 Правил заполнения счета-фактуры). Это можно сделать так же, как в рекомендуемой форме. В данном примере счет-фактура заполнен с учетом того, что организация ввела дополнительную строку (5б).
Готовое решение: Счет-фактура физическим лицам
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 5б в счете-фактуре на отгрузку, если вы оформляете его для покупателя - ИП по рекомендуемой ФНС России форме, укажите номер и дату счета-фактуры на аванс, в счет которого были отгружены товары (работы, услуги, имущественные права) (пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ, Письмо ФНС России от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@). Если предоплату вы от покупателя не получали, то эту строку в счет-фактуре не заполняйте или проставьте в ней прочерк.
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 5б в счете-фактуре на отгрузку, если вы оформляете его для покупателя - ИП по рекомендуемой ФНС России форме, укажите номер и дату счета-фактуры на аванс, в счет которого были отгружены товары (работы, услуги, имущественные права) (пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ, Письмо ФНС России от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@). Если предоплату вы от покупателя не получали, то эту строку в счет-фактуре не заполняйте или проставьте в ней прочерк.