Нулевой тариф для пострадавших отраслей
Подборка наиболее важных документов по запросу Нулевой тариф для пострадавших отраслей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2026)Сроки были продлены для тех плательщиков, кто обязан перечислять платежи в бюджет. Некоторым лицам, в том числе большинству СМСП из наиболее пострадавших отраслей экономики, вместо переноса срока платежа было разрешено не платить страховые взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ за апрель, май, июнь 2020 г., так как за эти месяцы установлен тариф 0% (ч. 1 ст. 2, ст. 3 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ). Чтобы проверить наличие права на применение нулевого тарифа, можно было воспользоваться соответствующим сервисом ФНС России (Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2026)Сроки были продлены для тех плательщиков, кто обязан перечислять платежи в бюджет. Некоторым лицам, в том числе большинству СМСП из наиболее пострадавших отраслей экономики, вместо переноса срока платежа было разрешено не платить страховые взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ за апрель, май, июнь 2020 г., так как за эти месяцы установлен тариф 0% (ч. 1 ст. 2, ст. 3 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ). Чтобы проверить наличие права на применение нулевого тарифа, можно было воспользоваться соответствующим сервисом ФНС России (Информация ФНС России).
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2026)Такие меры направлены в основном на поддержку организаций и ИП, которые относятся к субъектам малого и среднего бизнеса, заняты в отраслях, наиболее пострадавших от COVID-19, а также некоторых других плательщиков.
(КонсультантПлюс, 2026)Такие меры направлены в основном на поддержку организаций и ИП, которые относятся к субъектам малого и среднего бизнеса, заняты в отраслях, наиболее пострадавших от COVID-19, а также некоторых других плательщиков.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на II квартал 2020 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Для субъектов наиболее пострадавших от COVID-19 отраслей экономики установлены нулевые тарифы страховых взносов в отношении выплат в пользу физических лиц, начисленных за апрель, май и июнь 2020 года
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Для субъектов наиболее пострадавших от COVID-19 отраслей экономики установлены нулевые тарифы страховых взносов в отношении выплат в пользу физических лиц, начисленных за апрель, май и июнь 2020 года
Протокольное решение Экономического совета СНГ
"О деятельности налоговых органов государств - участников СНГ в условиях пандемии COVID-19 и преодолении ее последствий"
(Вместе с "Информацией...")
(Принято в г. Москве 18.06.2021)Льгота распространяется на налог на доходы (на прибыль организаций; единый сельскохозяйственный налог; налог, уплачиваемый при упрощенной системе налогообложения; единый налог на вмененный доход и ряд других), имущественные налоги (освобождение от уплаты предусмотрено по налогам и авансовым платежам за период владения объектами налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года), страховые взносы (на выплаты работникам за апрель-июнь 2020 года действовали нулевые тарифы по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством. Указанные тарифы в совокупном размере 0% распространялись как на выплаты в рамках предельной величины базы для исчисления страховых взносов, так и сверх нее. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в наиболее пострадавших отраслях экономики, не освобождались от страховых взносов за себя, но их сумма за расчетный период 2020 года была снижена), а также на акцизы, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых и торговый сбор.
"О деятельности налоговых органов государств - участников СНГ в условиях пандемии COVID-19 и преодолении ее последствий"
(Вместе с "Информацией...")
(Принято в г. Москве 18.06.2021)Льгота распространяется на налог на доходы (на прибыль организаций; единый сельскохозяйственный налог; налог, уплачиваемый при упрощенной системе налогообложения; единый налог на вмененный доход и ряд других), имущественные налоги (освобождение от уплаты предусмотрено по налогам и авансовым платежам за период владения объектами налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года), страховые взносы (на выплаты работникам за апрель-июнь 2020 года действовали нулевые тарифы по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством. Указанные тарифы в совокупном размере 0% распространялись как на выплаты в рамках предельной величины базы для исчисления страховых взносов, так и сверх нее. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в наиболее пострадавших отраслях экономики, не освобождались от страховых взносов за себя, но их сумма за расчетный период 2020 года была снижена), а также на акцизы, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых и торговый сбор.
Статья: Новости от 04.09.2020
("Главная книга", 2020, N 18)В отношении взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ, начисленных с выплат физлицам за апрель, май и июнь 2020 г., применять нулевой тариф вправе ведущие деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях ИП и организации, относящиеся к МСП, а также некоторые НКО.
("Главная книга", 2020, N 18)В отношении взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ, начисленных с выплат физлицам за апрель, май и июнь 2020 г., применять нулевой тариф вправе ведущие деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях ИП и организации, относящиеся к МСП, а также некоторые НКО.
Вопрос: Как поступить организации - субъекту МСП из пострадавшей отрасли, если она не применила к выплатам за апрель, май, июнь 2020 г. нулевые тарифы по страховым взносам?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Вопрос: Как поступить организации - субъекту МСП из пострадавшей отрасли, если она не применила к выплатам за апрель, май, июнь 2020 г. нулевые тарифы по страховым взносам?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Вопрос: Как поступить организации - субъекту МСП из пострадавшей отрасли, если она не применила к выплатам за апрель, май, июнь 2020 г. нулевые тарифы по страховым взносам?
Статья: Страховые взносы: меры поддержки
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 7)- субъекты МСП и некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в наиболее пострадавших отраслях;
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 7)- субъекты МСП и некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в наиболее пострадавших отраслях;
Вопрос: Как заполнить справку по форме 182н, если организация за период апрель - июнь 2020 г. применила тариф страховых взносов в размере 0%: указать только ту сумму, которая фактически облагалась страховыми взносами, или весь начисленный доход?
(Консультация эксперта, 2020)Между тем в отношении страховых взносов для работодателей из пострадавших отраслей на выплаты работникам, начисленные с 1 апреля 2020 г., был установлен нулевой тариф (ст. 3 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"). Тем не менее, по нашему мнению, выплаты работнице, которые облагались по тарифу страховых взносов в размере 0%, также нужно учесть в налоговой базе, так как страховые взносы на эти выплаты были фактически начислены по тарифу в размере 0%. Подтверждением такому выводу является сноска <3> к справке по форме 182н. И, несмотря на то что в комментарии к этой сноске речь идет о пониженных тарифах страховых взносов в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", подход к заполнению справки по форме 182н будет аналогичным.
(Консультация эксперта, 2020)Между тем в отношении страховых взносов для работодателей из пострадавших отраслей на выплаты работникам, начисленные с 1 апреля 2020 г., был установлен нулевой тариф (ст. 3 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"). Тем не менее, по нашему мнению, выплаты работнице, которые облагались по тарифу страховых взносов в размере 0%, также нужно учесть в налоговой базе, так как страховые взносы на эти выплаты были фактически начислены по тарифу в размере 0%. Подтверждением такому выводу является сноска <3> к справке по форме 182н. И, несмотря на то что в комментарии к этой сноске речь идет о пониженных тарифах страховых взносов в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", подход к заполнению справки по форме 182н будет аналогичным.
Вопрос: Вправе ли организация - субъект МСП, работающая в наиболее пострадавшей от распространения коронавируса отрасли, применять нулевой тариф страховых взносов за весь период отпуска работника, переходящего с июня на июль 2020 г.? Как быть, если она уже сдала РСВ с общеустановленными тарифами?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Вправе ли организация - субъект МСП, работающая в наиболее пострадавшей от распространения коронавируса отрасли, применять нулевой тариф страховых взносов за весь период отпуска работника, переходящего с июня на июль 2020 г., если отпускные выплачены в июне? Как быть, если она уже сдала РСВ с общеустановленными тарифами?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Вправе ли организация - субъект МСП, работающая в наиболее пострадавшей от распространения коронавируса отрасли, применять нулевой тариф страховых взносов за весь период отпуска работника, переходящего с июня на июль 2020 г., если отпускные выплачены в июне? Как быть, если она уже сдала РСВ с общеустановленными тарифами?
Готовое решение: Как воспользоваться пониженной ставкой по страховым взносам в условиях распространения коронавирусной инфекции COVID-19 в 2020 г.
(КонсультантПлюс, 2020)Проверяющие определяют, относится ли деятельность ИП (организации) к пострадавшей отрасли экономики, по коду основного вида экономической деятельности, который значился в ЕГРИП (ЕГРЮЛ) на 1 марта 2020 г. (ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ, п. 2 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409).
(КонсультантПлюс, 2020)Проверяющие определяют, относится ли деятельность ИП (организации) к пострадавшей отрасли экономики, по коду основного вида экономической деятельности, который значился в ЕГРИП (ЕГРЮЛ) на 1 марта 2020 г. (ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ, п. 2 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409).
Статья: Списание налогов за II квартал: что, кому, когда и почему
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 13)Нет, это не так. Для ИП из пострадавших отраслей нулевой тариф страховых взносов установлен только по выплатам работникам за апрель - июнь 2020 г. <8> В отношении фиксированных взносов предпринимателя действует другое правило. Для ИП из пострадавших отраслей фиксированные взносы на ОПС за 2020 г. уменьшены на МРОТ (12 130 руб.) и составляют теперь 20 318 руб. <9>
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 13)Нет, это не так. Для ИП из пострадавших отраслей нулевой тариф страховых взносов установлен только по выплатам работникам за апрель - июнь 2020 г. <8> В отношении фиксированных взносов предпринимателя действует другое правило. Для ИП из пострадавших отраслей фиксированные взносы на ОПС за 2020 г. уменьшены на МРОТ (12 130 руб.) и составляют теперь 20 318 руб. <9>
Вопрос: Нам ИФНС списывает взносы за II квартал. После смерти нашего сотрудника его жена принесла в июне больничный. Мы выплатили ей сумму по этому больничному и пособие на погребение. Взносы не начислили. Все суммы получила жена умершего сотрудника, которая нашим работником не является. Надо эти выплаты показывать в расчете?
("Главная книга", 2020, N 15)Внимание! ФНС разъяснила, что работодатели (организации/ИП) из пострадавших от коронавируса отраслей о праве на применение нулевого тарифа заявляют путем представления РСВ за полугодие с нулевыми начислениями страховых взносов за II квартал. Если работодатель ошибочно представил РСВ за этот период с суммовыми значениями взносов, нужно представить уточненку, пересчитав их по тарифу 0% <6>.
("Главная книга", 2020, N 15)Внимание! ФНС разъяснила, что работодатели (организации/ИП) из пострадавших от коронавируса отраслей о праве на применение нулевого тарифа заявляют путем представления РСВ за полугодие с нулевыми начислениями страховых взносов за II квартал. Если работодатель ошибочно представил РСВ за этот период с суммовыми значениями взносов, нужно представить уточненку, пересчитав их по тарифу 0% <6>.
Статья: РСВ за полугодие: как отразить "коронавирусные" новшества
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 14)Из-за коронавируса ряд категорий плательщиков с выплат работникам за II квартал 2020 г. могут начислять взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ по нулевым тарифам. В частности, это те же организации и ИП, которые имеют право на списание налогов за II квартал - ведущие деятельность в особо пострадавших от эпидемии отраслях, СОНКО, некоторые религиозные организации <8>. Подробнее о том, для кого установлены нулевые тарифы, читайте в ГК, 2020, N 12, с. 11.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 14)Из-за коронавируса ряд категорий плательщиков с выплат работникам за II квартал 2020 г. могут начислять взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ по нулевым тарифам. В частности, это те же организации и ИП, которые имеют право на списание налогов за II квартал - ведущие деятельность в особо пострадавших от эпидемии отраслях, СОНКО, некоторые религиозные организации <8>. Подробнее о том, для кого установлены нулевые тарифы, читайте в ГК, 2020, N 12, с. 11.
Вопрос: Наша компания попала в список пострадавших от коронавируса (кофейня), есть в реестре МСП на сайте ФНС. Даже "зарплатную" субсидию получили. Но зарегистрировано ООО в 2019 г., и первую отчетность сдали в ИФНС только за этот, 2019 г. Можно ли компании применить нулевой тариф по взносам за II квартал 2020 г.?
("Главная книга", 2020, N 15)Однако вышеизложенный порядок касается только тех, кто ведет свою деятельность не первый год. В отношении вновь созданных организаций и ИП он не работает, их включают в реестр МСП по особым правилам - 10-го числа месяца, следующего за датой регистрации в ЕГРЮЛ или ЕГРИП <6>. И при внесении новичков в реестр условия по ограничению среднесписочной численности и доходов не учитываются, поскольку таких данных просто нет <6>. Вот и случился казус: по состоянию на 01.03.2020 эти организации числятся в реестре МСП и могут претендовать на меры господдержки в связи с пандемией, только вот не на все - формально права на нулевые тарифы взносов у них нет. Но вряд ли законодатели хотели лишить новичков мер господдержки.
("Главная книга", 2020, N 15)Однако вышеизложенный порядок касается только тех, кто ведет свою деятельность не первый год. В отношении вновь созданных организаций и ИП он не работает, их включают в реестр МСП по особым правилам - 10-го числа месяца, следующего за датой регистрации в ЕГРЮЛ или ЕГРИП <6>. И при внесении новичков в реестр условия по ограничению среднесписочной численности и доходов не учитываются, поскольку таких данных просто нет <6>. Вот и случился казус: по состоянию на 01.03.2020 эти организации числятся в реестре МСП и могут претендовать на меры господдержки в связи с пандемией, только вот не на все - формально права на нулевые тарифы взносов у них нет. Но вряд ли законодатели хотели лишить новичков мер господдержки.