Нулевая ставка при международной перевозке
Подборка наиболее важных документов по запросу Нулевая ставка при международной перевозке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 164 НК РФСтавку 0% применяют при оказании услуг по международной перевозке товаров, не предназначенных для реализации (в том числе грузов) >>>
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом в материалах дела отсутствуют доказательства, свидетельствующие о перечислении контрагентами НДС в бюджет в отношении спорных услуг, оказанных обществу в рамках международной перевозки товаров, облагаемой налогом по ставке 0%.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом в материалах дела отсутствуют доказательства, свидетельствующие о перечислении контрагентами НДС в бюджет в отношении спорных услуг, оказанных обществу в рамках международной перевозки товаров, облагаемой налогом по ставке 0%.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2025)Ставку НДС 0% применяйте в следующих случаях:
(КонсультантПлюс, 2025)Ставку НДС 0% применяйте в следующих случаях:
Готовое решение: Как подтвердить ставку НДС 0%
(КонсультантПлюс, 2025)При международной грузоперевозке (кроме перевозки российскими железнодорожными перевозчиками) нужно подать (пп. 2.1 п. 1 ст. 164, п. п. 3.1, 15, 20 ст. 165 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)При международной грузоперевозке (кроме перевозки российскими железнодорожными перевозчиками) нужно подать (пп. 2.1 п. 1 ст. 164, п. п. 3.1, 15, 20 ст. 165 НК РФ):
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
(ред. от 17.11.2025)1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что перевозки могут облагаться НДС по разным ставкам. Например, международные перевозки товаров облагаются по льготной ставке 0% (пп. 2.1 п. 1, п. 9 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что перевозки могут облагаться НДС по разным ставкам. Например, международные перевозки товаров облагаются по льготной ставке 0% (пп. 2.1 п. 1, п. 9 ст. 164 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.1. Применяется ли к международным перевозкам пассажиров и багажа нулевая ставка НДС, если нет подтверждающих ее документов?
Типовая ситуация: НДС при международных перевозках товаров
(Издательство "Главная книга", 2025)Международная перевозка товаров любым видом транспорта облагается НДС по ставке 0%. Исключение - услуги российских железнодорожных перевозчиков, которые облагаются по ставке 0% только при экспорте и реэкспорте. Перевозка является международной, если пункт отправления находится в России, а пункт назначения - за рубежом, или наоборот (п. п. 2.1, 9 п. 1 ст. 164 НК РФ, Письмо Минфина от 28.05.2020 N 03-07-08/44886).
(Издательство "Главная книга", 2025)Международная перевозка товаров любым видом транспорта облагается НДС по ставке 0%. Исключение - услуги российских железнодорожных перевозчиков, которые облагаются по ставке 0% только при экспорте и реэкспорте. Перевозка является международной, если пункт отправления находится в России, а пункт назначения - за рубежом, или наоборот (п. п. 2.1, 9 п. 1 ст. 164 НК РФ, Письмо Минфина от 28.05.2020 N 03-07-08/44886).
Готовое решение: Методика ведения раздельного учета по НДС в учетной политике
(КонсультантПлюс, 2025)Если наряду с оказанием услуг по международным перевозкам, облагаемых по ставке 0%, у вас есть операции, по которым вычет от момента определения налоговой базы не зависит, в методике самостоятельно установите порядок раздельного учета "входного" НДС по этим группам операций (п. 10 ст. 165, п. 6 ст. 166, п. 2 ст. 171, п. п. 1, 3 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 02.12.2024 N 03-07-08/120983, от 17.11.2020 N 03-07-08/100058). Можете применить общие рекомендации, касающиеся разработки методики раздельного учета при наличии операций, облагаемых по нулевой ставке.
(КонсультантПлюс, 2025)Если наряду с оказанием услуг по международным перевозкам, облагаемых по ставке 0%, у вас есть операции, по которым вычет от момента определения налоговой базы не зависит, в методике самостоятельно установите порядок раздельного учета "входного" НДС по этим группам операций (п. 10 ст. 165, п. 6 ст. 166, п. 2 ст. 171, п. п. 1, 3 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 02.12.2024 N 03-07-08/120983, от 17.11.2020 N 03-07-08/100058). Можете применить общие рекомендации, касающиеся разработки методики раздельного учета при наличии операций, облагаемых по нулевой ставке.
Статья: Три "популярные" ошибки в вычетах по НДС. В фокусе внимания - чек-лист
(Варламова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)Но и у других налогоплательщиков, применяющих ставку 0% при международной перевозке, тоже может быть "входной" НДС, вычет которого следует отложить до момента определения налоговой базы. Отсутствие суммы вычетов, относящихся к "нулевым" операциям, в строке 030 Раздела 4 декларации по НДС - сигнал налоговому инспектору проверить наличие раздельного учета.
(Варламова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)Но и у других налогоплательщиков, применяющих ставку 0% при международной перевозке, тоже может быть "входной" НДС, вычет которого следует отложить до момента определения налоговой базы. Отсутствие суммы вычетов, относящихся к "нулевым" операциям, в строке 030 Раздела 4 декларации по НДС - сигнал налоговому инспектору проверить наличие раздельного учета.
Вопрос: О применении ставки НДС 0% в отношении транспортно-экспедиционных услуг при организации международных перевозок.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-08/117776)Вопрос: О применении ставки НДС 0% в отношении транспортно-экспедиционных услуг при организации международных перевозок.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-08/117776)Вопрос: О применении ставки НДС 0% в отношении транспортно-экспедиционных услуг при организации международных перевозок.
Готовое решение: НДС при международных перевозках товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Международная перевозка товаров облагается НДС по ставке 0%, в том числе если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН (пп. 2.1 п. 1, п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
(КонсультантПлюс, 2025)Международная перевозка товаров облагается НДС по ставке 0%, в том числе если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН (пп. 2.1 п. 1, п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
Статья: Новости от 24.05.2024
("Главная книга", 2024, N 11)С 01.04.2025 меняется порядок подтверждения ставки НДС 0% при международных перевозках.
("Главная книга", 2024, N 11)С 01.04.2025 меняется порядок подтверждения ставки НДС 0% при международных перевозках.