Нулевая ставка ндпи
Подборка наиболее важных документов по запросу Нулевая ставка ндпи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 342 "Налоговая ставка" главы 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик утратил право на использование предусмотренной подп. 1 п. 1 ст. 342 НК РФ нулевой ставки НДПИ в отношении понесенных потерь в связи с использованием промышленного оборудования, не поименованного в проектной документации.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик утратил право на использование предусмотренной подп. 1 п. 1 ст. 342 НК РФ нулевой ставки НДПИ в отношении понесенных потерь в связи с использованием промышленного оборудования, не поименованного в проектной документации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении ставки 0% по НДПИ в отношении добытого полезного ископаемого, направляемого в отвалы.
(Письмо Минфина России от 07.02.2025 N 03-06-06-01/10899)Вопрос: О применении ставки 0% по НДПИ в отношении добытого полезного ископаемого, направляемого в отвалы.
(Письмо Минфина России от 07.02.2025 N 03-06-06-01/10899)Вопрос: О применении ставки 0% по НДПИ в отношении добытого полезного ископаемого, направляемого в отвалы.
Вопрос: О применении ставки НДПИ 0% при добыче газа горючего природного, используемого исключительно для производства СПГ.
(Письмо Минфина России от 07.02.2025 N 03-06-06-01/10719)Вопрос: О применении ставки НДПИ 0% при добыче газа горючего природного, используемого исключительно для производства СПГ.
(Письмо Минфина России от 07.02.2025 N 03-06-06-01/10719)Вопрос: О применении ставки НДПИ 0% при добыче газа горючего природного, используемого исключительно для производства СПГ.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)6) количество добытого на участке недр углеводородного сырья соответствующего вида определяется в порядке, установленном статьей 339 настоящего Кодекса, за вычетом нормативных потерь полезных ископаемых, облагаемых налогом на добычу полезных ископаемых по налоговой ставке 0 процентов (0 рублей) на основании пункта 1 статьи 342 настоящего Кодекса;
(ред. от 28.11.2025)6) количество добытого на участке недр углеводородного сырья соответствующего вида определяется в порядке, установленном статьей 339 настоящего Кодекса, за вычетом нормативных потерь полезных ископаемых, облагаемых налогом на добычу полезных ископаемых по налоговой ставке 0 процентов (0 рублей) на основании пункта 1 статьи 342 настоящего Кодекса;
Статья: Актуальные вопросы налогообложения минерально-сырьевого комплекса Российской Федерации
(Юмаев М.М.)
("Финансы", 2023, N 1)Например, общая сумма налоговых вычетов из НДПИ при добыче нефти за 2021 г., эффективность применения которых для федерального бюджета оценить сложно, составила 200 млрд руб., увеличившись по сравнению с 2020 и 2019 гг. больше чем в 3 раза. Наибольшую долю из этой величины составляет вычет расходов, связанных с созданием объектов внешней инфраструктуры Ванкорского нефтегазового месторождения. Примечательно, что и первые льготы по вывозной таможенной пошлине в 2009 - 2010 гг., и налоговые каникулы по НДПИ в 2007 г. были установлены в форме нулевой ставки НДПИ.
(Юмаев М.М.)
("Финансы", 2023, N 1)Например, общая сумма налоговых вычетов из НДПИ при добыче нефти за 2021 г., эффективность применения которых для федерального бюджета оценить сложно, составила 200 млрд руб., увеличившись по сравнению с 2020 и 2019 гг. больше чем в 3 раза. Наибольшую долю из этой величины составляет вычет расходов, связанных с созданием объектов внешней инфраструктуры Ванкорского нефтегазового месторождения. Примечательно, что и первые льготы по вывозной таможенной пошлине в 2009 - 2010 гг., и налоговые каникулы по НДПИ в 2007 г. были установлены в форме нулевой ставки НДПИ.
Готовое решение: Налоговые льготы для резидентов особых (свободных) экономических зон
(КонсультантПлюс, 2026)Участники СЭЗ на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей и на прилегающих территориях при соблюдении ряда условий применяют нулевую ставку НДПИ в отношении железной руды и угля, которые они добыли в рамках инвестиционного проекта на участках недр на указанных территориях (пп. 22 п. 1 ст. 342 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Участники СЭЗ на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей и на прилегающих территориях при соблюдении ряда условий применяют нулевую ставку НДПИ в отношении железной руды и угля, которые они добыли в рамках инвестиционного проекта на участках недр на указанных территориях (пп. 22 п. 1 ст. 342 НК РФ).
Готовое решение: Налогообложение сельхозпроизводителей
(КонсультантПлюс, 2026)нулевая ставка НДПИ при добыче подземных вод, которые используются исключительно в сельхозцелях (пп. 7 п. 1 ст. 342 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)нулевая ставка НДПИ при добыче подземных вод, которые используются исключительно в сельхозцелях (пп. 7 п. 1 ст. 342 НК РФ);
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.09.2025 N СД-4-3/8514@ <Как облагаются НДПИ "ненормируемые" потери полезных ископаемых?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Если налогоплательщик не утвердил нормативы потерь, то все фактические потери полезных ископаемых относятся к сверхнормативным и под нулевую ставку НДПИ не подпадают (п. 4 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 29.12.2001 N 921).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Если налогоплательщик не утвердил нормативы потерь, то все фактические потери полезных ископаемых относятся к сверхнормативным и под нулевую ставку НДПИ не подпадают (п. 4 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 29.12.2001 N 921).
Последние изменения: НДПИ по углеводородному сырью
(КонсультантПлюс, 2025)определен порядок применения нулевой ставки НДПИ при добыче газа горючего природного на участках недр, расположенных полностью или частично на полуострове Ямал, а также газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа, на участках недр, расположенных полностью или частично на полуострове Ямал;
(КонсультантПлюс, 2025)определен порядок применения нулевой ставки НДПИ при добыче газа горючего природного на участках недр, расположенных полностью или частично на полуострове Ямал, а также газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа, на участках недр, расположенных полностью или частично на полуострове Ямал;
Статья: Финансовое стимулирование деятельности резидентов территорий с особым режимом хозяйствования в новых экономических условиях: сравнительно-правовое исследование
(Безикова Е.В.)
("Финансовое право", 2022, N 8)- налоговое стимулирование федерального, регионального и местного значения. В частности, предоставление налоговых каникул в виде снижения ставки по налогу на прибыль до 0% на 10 налоговых периодов (после получения первой прибыли); налоговых скидок по НДПИ (ставка 0,5%), НДС для работ по перевозке грузов за пределы РФ (нулевая ставка) и НДПИ при добыче горючего газа (0 руб.). Резидентам, осуществляющим деятельность на отдельных территориях <16>, устанавливаются льготы по федеральным налогам;
(Безикова Е.В.)
("Финансовое право", 2022, N 8)- налоговое стимулирование федерального, регионального и местного значения. В частности, предоставление налоговых каникул в виде снижения ставки по налогу на прибыль до 0% на 10 налоговых периодов (после получения первой прибыли); налоговых скидок по НДПИ (ставка 0,5%), НДС для работ по перевозке грузов за пределы РФ (нулевая ставка) и НДПИ при добыче горючего газа (0 руб.). Резидентам, осуществляющим деятельность на отдельных территориях <16>, устанавливаются льготы по федеральным налогам;
Вопрос: О применении ставки НДПИ 0% при добыче углеводородного сырья из запасов полезного ископаемого, отнесенных к категории "нерентабельных".
(Письмо Минфина России от 18.02.2025 N 03-06-07-01/15283)Вопрос: О применении ставки НДПИ 0% при добыче углеводородного сырья из запасов полезного ископаемого, отнесенных к категории "нерентабельных".
(Письмо Минфина России от 18.02.2025 N 03-06-07-01/15283)Вопрос: О применении ставки НДПИ 0% при добыче углеводородного сырья из запасов полезного ископаемого, отнесенных к категории "нерентабельных".
Вопрос: Об определении понятия "реализация первой партии СПГ" в целях применения ставки 0% по НДПИ при добыче газа горючего природного на полуостровах Ямал и Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе.
(Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-06-06-01/95957)Вопрос: Об определении понятия "реализация первой партии СПГ" в целях применения ставки 0% по НДПИ при добыче газа горючего природного на полуостровах Ямал и Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе.
(Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-06-06-01/95957)Вопрос: Об определении понятия "реализация первой партии СПГ" в целях применения ставки 0% по НДПИ при добыче газа горючего природного на полуостровах Ямал и Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за октябрь - ноябрь 2023 года
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 1)Ограничительное толкование подп. 4 п. 1 ст. 342 НК РФ, при котором постановка списанных запасов полезных ископаемых на государственный баланс в любом случае делает их новыми, может привести к нарушению принципа равенства и сделать заведомо невозможным применение нулевой ставки НДПИ теми недропользователями, которые хотят вернуться к разработке старых залежей (ранее списанных запасов). Поэтому положения подп. 4 п. 1 ст. 342 НК РФ применимы именно к извлекаемым запасам, поставленным на государственный баланс, в пределах объемов ранее списанных запасов.
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 1)Ограничительное толкование подп. 4 п. 1 ст. 342 НК РФ, при котором постановка списанных запасов полезных ископаемых на государственный баланс в любом случае делает их новыми, может привести к нарушению принципа равенства и сделать заведомо невозможным применение нулевой ставки НДПИ теми недропользователями, которые хотят вернуться к разработке старых залежей (ранее списанных запасов). Поэтому положения подп. 4 п. 1 ст. 342 НК РФ применимы именно к извлекаемым запасам, поставленным на государственный баланс, в пределах объемов ранее списанных запасов.
Вопрос: О применении ставки по НДПИ 0% при добыче полезных ископаемых в рамках реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне ДНР.
(Письмо Минфина России от 02.09.2024 N 03-06-06-01/83183)Вопрос: О применении ставки по НДПИ 0% при добыче полезных ископаемых в рамках реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне ДНР.
(Письмо Минфина России от 02.09.2024 N 03-06-06-01/83183)Вопрос: О применении ставки по НДПИ 0% при добыче полезных ископаемых в рамках реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне ДНР.