Нулевая ставка для обрАзовательных учреждений
Подборка наиболее важных документов по запросу Нулевая ставка для обрАзовательных учреждений (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Образовательная организация, применяющая нулевую ставку по налогу на прибыль, ранее прошедшая аккредитацию в части программы среднего общего образования, лишилась аккредитации в конце года. С какого момента организация не имеет права применять нулевую ставку по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Образовательная организация, применяющая нулевую ставку по налогу на прибыль, ранее прошедшая аккредитацию в части программы среднего общего образования, лишилась аккредитации в конце года. С какого момента организация не имеет права применять нулевую ставку по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Образовательная организация, применяющая нулевую ставку по налогу на прибыль, ранее прошедшая аккредитацию в части программы среднего общего образования, лишилась аккредитации в конце года. С какого момента организация не имеет права применять нулевую ставку по налогу на прибыль?
Вопрос: О применении налоговой ставки 0% по налогу на прибыль организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность.
(Письмо Минфина России от 22.01.2025 N 03-03-06/1/5193)Вопрос: О применении налоговой ставки 0% по налогу на прибыль организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность.
(Письмо Минфина России от 22.01.2025 N 03-03-06/1/5193)Вопрос: О применении налоговой ставки 0% по налогу на прибыль организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность.
Нормативные акты
Готовое решение: Как заполнить и сдать форму по КНД 1150022
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы подтвердить ставку 0% по налогу на прибыль, образовательные и медицинские организации ежегодно сдают в налоговые органы сведения по форме по КНД 1150022.
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы подтвердить ставку 0% по налогу на прибыль, образовательные и медицинские организации ежегодно сдают в налоговые органы сведения по форме по КНД 1150022.
Статья: Косметологические услуги
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Существует и иная (более общая) градация видов косметологических услуг. К примеру, в разд. 2 Перечня видов образовательной и медицинской деятельности, осуществляемой организациями, для применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на прибыль организаций, утв. Постановлением Правительства РФ от 10.11.2011 N 917, косметология подразделяется на терапевтическую и хирургическую.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Существует и иная (более общая) градация видов косметологических услуг. К примеру, в разд. 2 Перечня видов образовательной и медицинской деятельности, осуществляемой организациями, для применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на прибыль организаций, утв. Постановлением Правительства РФ от 10.11.2011 N 917, косметология подразделяется на терапевтическую и хирургическую.
Статья: Учет убытков в базе по налогу на прибыль
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Убытки, которые возникли у организации в период налогообложения ее доходов по ставке 0%, в случаях, установленных п. 1.1, 1.3, 1.9, 1.12, 5, 5.1 ст. 284 НК РФ (образовательные и медицинские организации, сельхозпроизводители и рыбохозяйственные организации, социальные организации и др.), она не вправе перенести на будущее. Вместе с тем ст. 283 НК РФ не запрещает переносить на будущее убытки, которые появились до того, как организация (например, образовательная организация) стала применять ставку 0% по налогу на прибыль. Поэтому организация, получившая убыток в предыдущем налоговом периоде, до возникновения права на применение ставки 0%, вправе уменьшить на этот убыток базу по налогу на прибыль в текущем году. Причем уменьшить можно как налоговую базу по деятельности, облагаемой по ставке 0%, так и налоговую базу по деятельности, облагаемой по общеустановленной ставке - 20% (см. Письмо Минфина России от 21.05.2019 N 03-03-06/1/36571).
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Убытки, которые возникли у организации в период налогообложения ее доходов по ставке 0%, в случаях, установленных п. 1.1, 1.3, 1.9, 1.12, 5, 5.1 ст. 284 НК РФ (образовательные и медицинские организации, сельхозпроизводители и рыбохозяйственные организации, социальные организации и др.), она не вправе перенести на будущее. Вместе с тем ст. 283 НК РФ не запрещает переносить на будущее убытки, которые появились до того, как организация (например, образовательная организация) стала применять ставку 0% по налогу на прибыль. Поэтому организация, получившая убыток в предыдущем налоговом периоде, до возникновения права на применение ставки 0%, вправе уменьшить на этот убыток базу по налогу на прибыль в текущем году. Причем уменьшить можно как налоговую базу по деятельности, облагаемой по ставке 0%, так и налоговую базу по деятельности, облагаемой по общеустановленной ставке - 20% (см. Письмо Минфина России от 21.05.2019 N 03-03-06/1/36571).
Статья: Налог на прибыль при осуществлении медицинской деятельности на территории курорта
(Каравайкина Е.Е.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Согласно п. 2 ст. 284.1 НК РФ нулевая ставка применяется организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность, ко всей налоговой базе, определяемой такими налогоплательщиками (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ), в течение всего налогового периода (календарного года).
(Каравайкина Е.Е.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Согласно п. 2 ст. 284.1 НК РФ нулевая ставка применяется организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность, ко всей налоговой базе, определяемой такими налогоплательщиками (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ), в течение всего налогового периода (календарного года).
Готовое решение: Как учесть доходы от оказания платных образовательных услуг при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Организации, которые осуществляют образовательную деятельность, могут применять ставку 0% по налогу на прибыль (п. 1 ст. 284.1 НК РФ). Нулевую ставку можно применять при одновременном соблюдении следующих условий:
(КонсультантПлюс, 2025)Организации, которые осуществляют образовательную деятельность, могут применять ставку 0% по налогу на прибыль (п. 1 ст. 284.1 НК РФ). Нулевую ставку можно применять при одновременном соблюдении следующих условий:
Статья: Налоговые стимулы разработки отечественного программного обеспечения
(Грант С.К., Копина А.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)<26> Постановление Правительства Российской Федерации от 10 ноября 2011 г. N 917 "Об утверждении перечня видов образовательной и медицинской деятельности, осуществляемой организациями, для применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на прибыль организаций" // СПС "КонсультантПлюс".
(Грант С.К., Копина А.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)<26> Постановление Правительства Российской Федерации от 10 ноября 2011 г. N 917 "Об утверждении перечня видов образовательной и медицинской деятельности, осуществляемой организациями, для применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на прибыль организаций" // СПС "КонсультантПлюс".
"Конвергенция частноправового регулирования общественных отношений сквозь призму эффективности права: монография"
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)2) по налогу на прибыль организаций применение нулевой налоговой ставки предусмотрено для организаций: осуществляющих образовательную и (или) медицинскую деятельность (ст. 284.1 НК РФ) и социальное обслуживание граждан (ст. 284.5 НК РФ);
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)2) по налогу на прибыль организаций применение нулевой налоговой ставки предусмотрено для организаций: осуществляющих образовательную и (или) медицинскую деятельность (ст. 284.1 НК РФ) и социальное обслуживание граждан (ст. 284.5 НК РФ);
Вопрос: О праве на применение ставки 0 процентов по налогу на прибыль организациями, осуществляющими образовательную или медицинскую деятельность в ЛНР.
(Письмо Минфина России от 26.03.2024 N 03-03-08/26981)Вопрос: О праве на применение ставки 0 процентов по налогу на прибыль организациями, осуществляющими образовательную или медицинскую деятельность в ЛНР.
(Письмо Минфина России от 26.03.2024 N 03-03-08/26981)Вопрос: О праве на применение ставки 0 процентов по налогу на прибыль организациями, осуществляющими образовательную или медицинскую деятельность в ЛНР.