Нулевая ставка для ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Нулевая ставка для ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган признал незаконным применение нулевой ставки ИП, возобновившим этот статус впервые после вступления в силу закона субъекта РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган признал незаконным применение нулевой ставки ИП, возобновившим этот статус впервые после вступления в силу закона субъекта РФ
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении ставки налога при УСН 0% ИП, зарегистрированными на территории Ленинградской области в 2024 г.
(Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-11-11/22131)Вопрос: О применении ставки налога при УСН 0% ИП, зарегистрированными на территории Ленинградской области в 2024 г.
(Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-11-11/22131)Вопрос: О применении ставки налога при УСН 0% ИП, зарегистрированными на территории Ленинградской области в 2024 г.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.9.11. ИП утратил право на применение налоговой ставки в размере 0% по патенту
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.9.11. ИП утратил право на применение налоговой ставки в размере 0% по патенту
Справочная информация: "Таможенный календарь на 2025 год"
(по состоянию на 20.11.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Реализация российскими организациями и ИП экспортированных товаров физическим лицам со склада (помещения), находящегося на территории иностранного государства, облагается по нулевой ставке НДС
(по состоянию на 20.11.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Реализация российскими организациями и ИП экспортированных товаров физическим лицам со склада (помещения), находящегося на территории иностранного государства, облагается по нулевой ставке НДС
Вопрос: Впервые зарегистрированный ИП перешел на УСН с объектом "доходы". ИП занимается разработкой ПО, и в отношении данного вида деятельности в регионе предусмотрена ставка 0%. Если ИП также оказывает услуги по разработке иностранным заказчикам, то может ли он применять ставку 0% при получении доходов от них?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Впервые зарегистрированный ИП перешел на УСН с объектом "доходы". ИП занимается разработкой ПО, и в отношении данного вида деятельности в регионе предусмотрена ставка 0%. Если ИП также оказывает услуги по разработке иностранным заказчикам, то может ли он применять ставку 0% при получении доходов от них?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Впервые зарегистрированный ИП перешел на УСН с объектом "доходы". ИП занимается разработкой ПО, и в отношении данного вида деятельности в регионе предусмотрена ставка 0%. Если ИП также оказывает услуги по разработке иностранным заказчикам, то может ли он применять ставку 0% при получении доходов от них?
Готовое решение: Какими льготами можно воспользоваться на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Ставку 0% по УСН региональные власти могут установить для вновь зарегистрированных ИП, которые занимаются производственной, социальной или научной деятельностью, оказывают бытовые услуги населению или предоставляют места для временного проживания (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Таким образом, этим ИП предоставляют, по сути, налоговые каникулы, то есть они не уплачивают налог.
(КонсультантПлюс, 2025)Ставку 0% по УСН региональные власти могут установить для вновь зарегистрированных ИП, которые занимаются производственной, социальной или научной деятельностью, оказывают бытовые услуги населению или предоставляют места для временного проживания (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Таким образом, этим ИП предоставляют, по сути, налоговые каникулы, то есть они не уплачивают налог.
Статья: Условия применения ИП на УСН налоговых "каникул"
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Последствия для ИП, нарушившего условия применения ставки 0%
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Последствия для ИП, нарушившего условия применения ставки 0%
Вопрос: ИП применяет УСН с объектом "доходы" на территории Ленинградской области и осуществляет деятельность с кодом ОКВЭД 96.01. В отношении данного вида деятельности предусмотрена ставка 0%. Вправе ли ИП применять указанную ставку, если услуги он оказывает исключительно организациям?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо впервые зарегистрировалось в качестве ИП и перешло на применение УСН с объектом "доходы" на территории Ленинградской области. Деятельность осуществляется с кодом ОКВЭД 96.01 "Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий". В отношении данного вида деятельности предусмотрена ставка 0%. Вправе ли ИП применять указанную ставку, если услуги он оказывает исключительно организациям?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо впервые зарегистрировалось в качестве ИП и перешло на применение УСН с объектом "доходы" на территории Ленинградской области. Деятельность осуществляется с кодом ОКВЭД 96.01 "Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий". В отношении данного вида деятельности предусмотрена ставка 0%. Вправе ли ИП применять указанную ставку, если услуги он оказывает исключительно организациям?
Вопрос: Физлицо впервые зарегистрировалось в качестве ИП в 2022 г. в Московской области. Вид деятельности - ремонт мебели и предметов домашнего обихода. С даты постановки на учет ИП применяет УСН, ошибочно не воспользовался ставкой 0% в 2022 г. Вправе ли ИП воспользоваться ставкой 0% при исчислении налога по УСН за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо впервые зарегистрировалось в качестве ИП в 2022 г. по месту проживания в Московской области. Вид деятельности в ЕГРИП - 95.24 "Ремонт мебели и предметов домашнего обихода". С даты постановки на учет ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". При этом ИП ошибочно не воспользовался ставкой в размере 0% при исчислении налога по УСН в 2022 г. Вправе ли ИП воспользоваться ставкой 0% при исчислении налога по УСН за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо впервые зарегистрировалось в качестве ИП в 2022 г. по месту проживания в Московской области. Вид деятельности в ЕГРИП - 95.24 "Ремонт мебели и предметов домашнего обихода". С даты постановки на учет ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". При этом ИП ошибочно не воспользовался ставкой в размере 0% при исчислении налога по УСН в 2022 г. Вправе ли ИП воспользоваться ставкой 0% при исчислении налога по УСН за 2023 г.?
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.
Вопрос: Впервые зарегистрированный ИП получил патент по деятельности, в отношении которой действуют налоговые каникулы. При этом с начала следующего года региональный закон, которым установлены налоговые каникулы по ПСН, утратит свою силу. Вправе ли ИП применять нулевую ставку по ПСН в течение следующего года?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Впервые зарегистрированный ИП получил патент по деятельности, в отношении которой действуют налоговые каникулы. При этом с начала следующего года региональный закон, которым установлены налоговые каникулы по ПСН, утратит свою силу. Вправе ли ИП применять нулевую ставку по ПСН в течение следующего года?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Впервые зарегистрированный ИП получил патент по деятельности, в отношении которой действуют налоговые каникулы. При этом с начала следующего года региональный закон, которым установлены налоговые каникулы по ПСН, утратит свою силу. Вправе ли ИП применять нулевую ставку по ПСН в течение следующего года?
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются
(КонсультантПлюс, 2025)- международной перевозки товаров на основании договора транспортной экспедиции (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Нулевую ставку по этим услугам могут применять российские организации и индивидуальные предприниматели. Исключение - организации и ИП, которые осуществляют перевозку только между пунктами на территории РФ и при этом не указаны как один из перевозчиков в транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документах, подтверждающих вывоз товаров за пределы РФ (их ввоз в РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)- международной перевозки товаров на основании договора транспортной экспедиции (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Нулевую ставку по этим услугам могут применять российские организации и индивидуальные предприниматели. Исключение - организации и ИП, которые осуществляют перевозку только между пунктами на территории РФ и при этом не указаны как один из перевозчиков в транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документах, подтверждающих вывоз товаров за пределы РФ (их ввоз в РФ);
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы" заполнить новую форму декларации по УСН за 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)2. Особенности заполнения ИП декларации по УСН с объектом "доходы" при ставке 0%
(КонсультантПлюс, 2025)2. Особенности заполнения ИП декларации по УСН с объектом "доходы" при ставке 0%
Статья: Дробление предмета налогообложения как форма уклонения от прогрессивного налогообложения
(Красюков А.В.)
("Финансовое право", 2025, N 8)- срок (например, п. 4 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ (НК РФ) предусмотрена возможность субъектов РФ установить для отдельных категорий ИП налоговую ставку в размер 0% в первые два года с момента их первичной регистрации в качестве предпринимателей);
(Красюков А.В.)
("Финансовое право", 2025, N 8)- срок (например, п. 4 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ (НК РФ) предусмотрена возможность субъектов РФ установить для отдельных категорий ИП налоговую ставку в размер 0% в первые два года с момента их первичной регистрации в качестве предпринимателей);