Нулевая ставка для ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Нулевая ставка для ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, законом субъекта РФ установлена налоговая ставка 0% для ИП, применяющих УСН, впервые зарегистрированных после вступления в силу данного Закона и осуществляющих виды предпринимательской деятельности в определенных сферах.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, законом субъекта РФ установлена налоговая ставка 0% для ИП, применяющих УСН, впервые зарегистрированных после вступления в силу данного Закона и осуществляющих виды предпринимательской деятельности в определенных сферах.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении ставки налога при УСН 0% ИП, зарегистрированными на территории Ленинградской области в 2024 г.
(Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-11-11/22131)Вопрос: О применении ставки налога при УСН 0% ИП, зарегистрированными на территории Ленинградской области в 2024 г.
(Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-11-11/22131)Вопрос: О применении ставки налога при УСН 0% ИП, зарегистрированными на территории Ленинградской области в 2024 г.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.9.11. ИП утратил право на применение налоговой ставки в размере 0% по патенту
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.9.11. ИП утратил право на применение налоговой ставки в размере 0% по патенту
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.9.11. ИП утратил право на применение налоговой ставки в размере 0% по патенту
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.9.11. ИП утратил право на применение налоговой ставки в размере 0% по патенту
Статья: Для ИП на УСН/ПСН продлили налоговые каникулы
("Главная книга", 2024, N 19)Предполагалось, что налоговые каникулы будут "жить" до конца 2024 г. С 01.01.2025 нормы НК, устанавливающие право регионов вводить нулевую ставку по УСН/ПСН для новеньких ИП, должны были утратить силу. Однако в рамках антикризисных мер срок действия каникул продлили на 2025 - 2026 гг. <1>
("Главная книга", 2024, N 19)Предполагалось, что налоговые каникулы будут "жить" до конца 2024 г. С 01.01.2025 нормы НК, устанавливающие право регионов вводить нулевую ставку по УСН/ПСН для новеньких ИП, должны были утратить силу. Однако в рамках антикризисных мер срок действия каникул продлили на 2025 - 2026 гг. <1>
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы минус расходы" заполнить декларацию по УСН за 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)2. Особенности заполнения ИП декларации по УСН с объектом "доходы минус расходы" при ставке 0%
(КонсультантПлюс, 2025)2. Особенности заполнения ИП декларации по УСН с объектом "доходы минус расходы" при ставке 0%
Статья: Налоговое регулирование малого и среднего предпринимательства: опыт применения упрощенной системы налогообложения
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)3. До 2024 г. продлено право регионов вводить налоговые каникулы в виде ставки 0% для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН. Условием предоставления каникул является осуществление деятельности в производственной, социальной, научной сфере, а также в сфере бытовых услуг населению. В большинстве регионов Российской Федерации законы, устанавливающие налоговые каникулы в виде нулевой ставки, были введены в 2015 - 2016 гг. Срок предоставления налоговых каникул - два налоговых периода, соответственно, в течение этого промежутка времени нельзя ожидать фискального эффекта, но по истечении двухлетнего периода можно прогнозировать увеличение налоговых поступлений от налогоплательщиков, применяющих УСН или ПСН и занятых в указанных видах деятельности. По данным таблицы 5 мы составили диаграмму о динамике налоговых поступлений по некоторым из них (см. рис.).
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)3. До 2024 г. продлено право регионов вводить налоговые каникулы в виде ставки 0% для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН. Условием предоставления каникул является осуществление деятельности в производственной, социальной, научной сфере, а также в сфере бытовых услуг населению. В большинстве регионов Российской Федерации законы, устанавливающие налоговые каникулы в виде нулевой ставки, были введены в 2015 - 2016 гг. Срок предоставления налоговых каникул - два налоговых периода, соответственно, в течение этого промежутка времени нельзя ожидать фискального эффекта, но по истечении двухлетнего периода можно прогнозировать увеличение налоговых поступлений от налогоплательщиков, применяющих УСН или ПСН и занятых в указанных видах деятельности. По данным таблицы 5 мы составили диаграмму о динамике налоговых поступлений по некоторым из них (см. рис.).
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)железнодорожной перевозки экспортируемых (реэкспортируемых) товаров (пп. 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ). Нулевую ставку могут применять только российские организации и ИП при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся на территории РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)железнодорожной перевозки экспортируемых (реэкспортируемых) товаров (пп. 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ). Нулевую ставку могут применять только российские организации и ИП при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся на территории РФ;
Статья: Дробление предмета налогообложения как форма уклонения от прогрессивного налогообложения
(Красюков А.В.)
("Финансовое право", 2025, N 8)- срок (например, п. 4 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ (НК РФ) предусмотрена возможность субъектов РФ установить для отдельных категорий ИП налоговую ставку в размер 0% в первые два года с момента их первичной регистрации в качестве предпринимателей);
(Красюков А.В.)
("Финансовое право", 2025, N 8)- срок (например, п. 4 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ (НК РФ) предусмотрена возможность субъектов РФ установить для отдельных категорий ИП налоговую ставку в размер 0% в первые два года с момента их первичной регистрации в качестве предпринимателей);
Готовое решение: Дифференцированные налоговые ставки
(КонсультантПлюс, 2026)Законом субъекта РФ ставки от 1% до 6% (от 5% до 15%) могут быть установлены для организаций и ИП. Ставка 0% может быть установлена законом субъекта РФ только для тех ИП, которые впервые зарегистрировались после вступления закона в силу. Условиями применения пониженных ставок является осуществление налогоплательщиками видов экономической деятельности и соответствие критериям, которые определены Правительством РФ (п. п. 1, 2, 4 ст. 346.20 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Законом субъекта РФ ставки от 1% до 6% (от 5% до 15%) могут быть установлены для организаций и ИП. Ставка 0% может быть установлена законом субъекта РФ только для тех ИП, которые впервые зарегистрировались после вступления закона в силу. Условиями применения пониженных ставок является осуществление налогоплательщиками видов экономической деятельности и соответствие критериям, которые определены Правительством РФ (п. п. 1, 2, 4 ст. 346.20 НК РФ).
Статья: Условия применения ИП на УСН налоговых "каникул"
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Последствия для ИП, нарушившего условия применения ставки 0%
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Последствия для ИП, нарушившего условия применения ставки 0%
Вопрос: Впервые зарегистрированный ИП перешел на УСН с объектом "доходы". ИП занимается разработкой ПО, и в отношении данного вида деятельности в регионе предусмотрена ставка 0%. Если ИП также оказывает услуги по разработке иностранным заказчикам, то может ли он применять ставку 0% при получении доходов от них?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Впервые зарегистрированный ИП перешел на УСН с объектом "доходы". ИП занимается разработкой ПО, и в отношении данного вида деятельности в регионе предусмотрена ставка 0%. Если ИП также оказывает услуги по разработке иностранным заказчикам, то может ли он применять ставку 0% при получении доходов от них?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Впервые зарегистрированный ИП перешел на УСН с объектом "доходы". ИП занимается разработкой ПО, и в отношении данного вида деятельности в регионе предусмотрена ставка 0%. Если ИП также оказывает услуги по разработке иностранным заказчикам, то может ли он применять ставку 0% при получении доходов от них?
Вопрос: О ставке 0% для ИП, применяющих УСН, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной сферах, в сфере бытовых услуг и по предоставлению мест для временного проживания.
(Письмо Минфина России от 25.09.2024 N 03-11-11/92554)Вопрос: О ставке 0% для ИП, применяющих УСН, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной сферах, в сфере бытовых услуг и по предоставлению мест для временного проживания.
(Письмо Минфина России от 25.09.2024 N 03-11-11/92554)Вопрос: О ставке 0% для ИП, применяющих УСН, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной сферах, в сфере бытовых услуг и по предоставлению мест для временного проживания.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.