Нулевая декларация по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Нулевая декларация по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, по "цепочке" поставщиков спорными контрагентами сформированы расхождения по НДС путем представления деклараций с "нулевыми показателями" либо непредставления налоговой отчетности (никем из участников "цепочки" взаимоотношений НДС в бюджет не уплачен, источник для возмещения НДС не сформирован).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, по "цепочке" поставщиков спорными контрагентами сформированы расхождения по НДС путем представления деклараций с "нулевыми показателями" либо непредставления налоговой отчетности (никем из участников "цепочки" взаимоотношений НДС в бюджет не уплачен, источник для возмещения НДС не сформирован).
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно представил налоговую декларацию по НДС с нулевыми показателями, сославшись на отсутствие документов по сделке.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно представил налоговую декларацию по НДС с нулевыми показателями, сославшись на отсутствие документов по сделке.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)В случае, если налогоплательщики в соответствующем налоговом периоде в соответствии со статьей 163 Кодекса осуществляют только операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), либо операции, не признаваемые объектом налогообложения, а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, или получили оплату, частичную оплату в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, предусмотренному пунктом 13 статьи 167 Кодекса, и определяют момент определения налоговой базы в соответствии с пунктом 13 статьи 167 Кодекса, ими заполняются титульный лист, раздел 1 и раздел 7 декларации. При заполнении раздела 1 декларации в строках указанного раздела декларации ставятся прочерки.
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)В случае, если налогоплательщики в соответствующем налоговом периоде в соответствии со статьей 163 Кодекса осуществляют только операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), либо операции, не признаваемые объектом налогообложения, а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, или получили оплату, частичную оплату в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, предусмотренному пунктом 13 статьи 167 Кодекса, и определяют момент определения налоговой базы в соответствии с пунктом 13 статьи 167 Кодекса, ими заполняются титульный лист, раздел 1 и раздел 7 декларации. При заполнении раздела 1 декларации в строках указанного раздела декларации ставятся прочерки.
Готовое решение: Как подать заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов для подтверждения нулевой ставки при экспорте в Казахстан
(КонсультантПлюс, 2025)Заявление о ввозе вы подаете в инспекцию вместе с другими документами, подтверждающими нулевую ставку, и с налоговой декларацией по НДС, в которой отражена экспортная операция (п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Заявление о ввозе вы подаете в инспекцию вместе с другими документами, подтверждающими нулевую ставку, и с налоговой декларацией по НДС, в которой отражена экспортная операция (п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Статья: В споре о законности применения ответственности за представление ненадлежащей налоговой декларации точка еще не поставлена
(Сасов К.А.)
("Закон", 2022, N 12)Другим негативным следствием этого определения может стать задвоение налоговой отчетности налогоплательщиков, применяющих УСН: страхуя свои будущие риски быть привлеченными к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ, некоторые из них попытаются сдавать вместе с отчетностью по УСН еще и нулевые налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль (или НДФЛ). Но такая сверхосторожность налогоплательщиков, захламляющая архивы госорганов, вряд ли порадует налоговые органы и суды.
(Сасов К.А.)
("Закон", 2022, N 12)Другим негативным следствием этого определения может стать задвоение налоговой отчетности налогоплательщиков, применяющих УСН: страхуя свои будущие риски быть привлеченными к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ, некоторые из них попытаются сдавать вместе с отчетностью по УСН еще и нулевые налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль (или НДФЛ). Но такая сверхосторожность налогоплательщиков, захламляющая архивы госорганов, вряд ли порадует налоговые органы и суды.
Готовое решение: Как составить и подать пояснения к декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как составить ответ на требование налогового органа о представлении пояснений по "нулевой" декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как составить ответ на требование налогового органа о представлении пояснений по "нулевой" декларации по НДС
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как заполнить декларацию по НДС, если нулевую ставку по экспорту вы подтвердили в срок
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как заполнить декларацию по НДС, если нулевую ставку по экспорту вы подтвердили в срок
Готовое решение: Как отразить корректировочный счет-фактуру в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы отказались от ставки НДС 0% по экспорту, то данные корректировочного счета-фактуры на уменьшение отражайте в декларации по НДС в общем порядке (изложен в разд. 1 данного материала). Разделы 4 - 6 декларации по НДС при отказе от нулевой ставки вы не заполняете. Указанные разделы предназначены только для операций, облагаемых по ставке 0% (п. 3.3 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы отказались от ставки НДС 0% по экспорту, то данные корректировочного счета-фактуры на уменьшение отражайте в декларации по НДС в общем порядке (изложен в разд. 1 данного материала). Разделы 4 - 6 декларации по НДС при отказе от нулевой ставки вы не заполняете. Указанные разделы предназначены только для операций, облагаемых по ставке 0% (п. 3.3 Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: "Нулевая" налоговая декларация
(КонсультантПлюс, 2025)Состав "нулевой" декларации зависит от того, по какому налогу вы ее представляете. Например, "нулевую" декларацию по НДС заполните в составе титульного листа и разд. 1 без сумм налога (п. п. 3.1, 16 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Состав "нулевой" декларации зависит от того, по какому налогу вы ее представляете. Например, "нулевую" декларацию по НДС заполните в составе титульного листа и разд. 1 без сумм налога (п. п. 3.1, 16 Порядка заполнения декларации по НДС).
Статья: Могут ли нарушать права компании результаты камеральной проверки декларации ее контрагента?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 3)Из-за подачи контрагентом уточненной декларации по НДС с нулевыми показателями компанию лишили вычета по НДС и доначислили налог. С тем, может ли компания оспорить результаты камеральной проверки контрагента, разобрался АС Волго-Вятского округа в постановлении от 25.11.2024 N Ф01-5881/2024 по делу N А79-4087/2024.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 3)Из-за подачи контрагентом уточненной декларации по НДС с нулевыми показателями компанию лишили вычета по НДС и доначислили налог. С тем, может ли компания оспорить результаты камеральной проверки контрагента, разобрался АС Волго-Вятского округа в постановлении от 25.11.2024 N Ф01-5881/2024 по делу N А79-4087/2024.
Готовое решение: НДС при реэкспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Для подтверждения "нулевой" ставки вместе с декларацией по НДС, в которой отразите реэкспортные операции, в общем случае нужно подать реестр в электронной форме по установленному формату со сведениями из деклараций на товары и контрактов, указанных в пп. 4 п. 1 ст. 165 НК РФ, а также информацией о размере налоговой базы, к которой применяется ставка 0% (пп. 1 п. 1 ст. 164, п. п. 10, 15, 16 ст. 165 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для подтверждения "нулевой" ставки вместе с декларацией по НДС, в которой отразите реэкспортные операции, в общем случае нужно подать реестр в электронной форме по установленному формату со сведениями из деклараций на товары и контрактов, указанных в пп. 4 п. 1 ст. 165 НК РФ, а также информацией о размере налоговой базы, к которой применяется ставка 0% (пп. 1 п. 1 ст. 164, п. п. 10, 15, 16 ст. 165 НК РФ).
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)нулевую декларацию по НДС, если на УСН вы не освобождены от НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)нулевую декларацию по НДС, если на УСН вы не освобождены от НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).