НПД ВИД НА ЖИТЕЛЬСТВО
Подборка наиболее важных документов по запросу НПД ВИД НА ЖИТЕЛЬСТВО (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли гражданин Белоруссии, не имеющий вида на жительство в РФ и разрешения на временное проживание в РФ, вести предпринимательскую деятельность по оказанию услуг по ремонту квартир в г. Москве?
(Консультация эксперта, 2023)Однако гражданин Белоруссии, в том числе временно пребывающий в РФ (без РВП и ВНЖ), имеет право стать самозанятым и применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД), так как применять его могут только иностранные граждане стран - членов ЕАЭС и Украины (ч. 1 ст. 2, ч. 1, 3, 5, 5.1 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ), Письмо ФНС России от 23.09.2021 N АБ-3-20/6409@).
(Консультация эксперта, 2023)Однако гражданин Белоруссии, в том числе временно пребывающий в РФ (без РВП и ВНЖ), имеет право стать самозанятым и применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД), так как применять его могут только иностранные граждане стран - членов ЕАЭС и Украины (ч. 1 ст. 2, ч. 1, 3, 5, 5.1 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ), Письмо ФНС России от 23.09.2021 N АБ-3-20/6409@).
Статья: Налоговые факторы трудовой миграции населения
(Тихонова А.В.)
("Финансы", 2025, N 2)Как показывают данные табл. 2, гражданство влияет на возможность применения налога на профессиональный доход (для граждан стран ЕАЭС), что позволяет существенно снизить налоговую нагрузку. Российское законодательство также предусматривает необходимость получения разрешительных документов для трудоустройства иностранных граждан (кроме граждан стран ЕАЭС). Такими документами являются трудовой патент (нужен для граждан, въехавших в безвизовом порядке и не имеющих разрешения на временное проживание или вида на жительство) или разрешение на работу (нужно для граждан, въехавших в визовом порядке и не имеющих разрешение на временное проживание или вида на жительство). Патент на трудовую деятельность позволяет облагать доходы по ставкам 13 - 22%, то есть аналогичным тем, что действуют для резидентов. С 2025 г. данное правило установлено нормами п. 3.1 ст. 224 и п. 1 ст. 227.1 НК РФ. Логика патента предполагает фактически авансовую уплату фиксированного НДФЛ, сумма которой зависит от региона, однако в целом по стране она не является высокой. Например, с 01.01.2025 она составит в месяц: в Москве - 8 900 руб. <1>; в Республике Мордовия - 5 908 руб. <2>; в Воронежской области - 8 903 руб. <3>. Важнейшее преимущество данного инструмента состоит в том, что иностранные граждане получают возможность применять к своим доходам от патента пониженную ставку НДФЛ (13 - 22%) по сравнению со ставкой НДФЛ, установленной для нерезидентов, - 30%.
(Тихонова А.В.)
("Финансы", 2025, N 2)Как показывают данные табл. 2, гражданство влияет на возможность применения налога на профессиональный доход (для граждан стран ЕАЭС), что позволяет существенно снизить налоговую нагрузку. Российское законодательство также предусматривает необходимость получения разрешительных документов для трудоустройства иностранных граждан (кроме граждан стран ЕАЭС). Такими документами являются трудовой патент (нужен для граждан, въехавших в безвизовом порядке и не имеющих разрешения на временное проживание или вида на жительство) или разрешение на работу (нужно для граждан, въехавших в визовом порядке и не имеющих разрешение на временное проживание или вида на жительство). Патент на трудовую деятельность позволяет облагать доходы по ставкам 13 - 22%, то есть аналогичным тем, что действуют для резидентов. С 2025 г. данное правило установлено нормами п. 3.1 ст. 224 и п. 1 ст. 227.1 НК РФ. Логика патента предполагает фактически авансовую уплату фиксированного НДФЛ, сумма которой зависит от региона, однако в целом по стране она не является высокой. Например, с 01.01.2025 она составит в месяц: в Москве - 8 900 руб. <1>; в Республике Мордовия - 5 908 руб. <2>; в Воронежской области - 8 903 руб. <3>. Важнейшее преимущество данного инструмента состоит в том, что иностранные граждане получают возможность применять к своим доходам от патента пониженную ставку НДФЛ (13 - 22%) по сравнению со ставкой НДФЛ, установленной для нерезидентов, - 30%.
Нормативные акты
Постановление администрации муниципального образования Подпорожский муниципальный район Ленинградской области от 07.12.2023 N 2390
"Об утверждении Административного регламента предоставления муниципальной услуги "Приватизация имущества, находящегося в муниципальной собственности, в соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2008 года N 159-ФЗ "Об особенностях отчуждения движимого и недвижимого имущества, находящегося в государственной или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"5) справка о постановке на учет физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход.
"Об утверждении Административного регламента предоставления муниципальной услуги "Приватизация имущества, находящегося в муниципальной собственности, в соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2008 года N 159-ФЗ "Об особенностях отчуждения движимого и недвижимого имущества, находящегося в государственной или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"5) справка о постановке на учет физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход.
Постановление администрации муниципального образования Тосненский район Ленинградской области от 27.09.2023 N 3296-па
"Об утверждении административного регламента по предоставлению муниципальной услуги "Оформление согласия на приватизацию имущества, находящегося в муниципальной собственности муниципального образования Тосненский район Ленинградской области и Тосненского городского поселения Тосненского района Ленинградской области, в соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2008 года N 159-ФЗ "Об особенностях отчуждения движимого и недвижимого имущества, находящегося в государственной или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"5) справка о постановке на учет физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход.
"Об утверждении административного регламента по предоставлению муниципальной услуги "Оформление согласия на приватизацию имущества, находящегося в муниципальной собственности муниципального образования Тосненский район Ленинградской области и Тосненского городского поселения Тосненского района Ленинградской области, в соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2008 года N 159-ФЗ "Об особенностях отчуждения движимого и недвижимого имущества, находящегося в государственной или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"5) справка о постановке на учет физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход.
Вопрос: Должна ли российская организация при переводе оплаты по договору ГПХ с иностранным гражданином из ЕАЭС на НПД (нет ВНЖ в РФ) об оказании услуг представить в банк сведения о коде вида операции, а также расчетный документ по операции, если сумма договора не превышает 600 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Должна ли российская организация при переводе оплаты по договору ГПХ с иностранным гражданином из ЕАЭС на НПД (нет ВНЖ в РФ) об оказании услуг представить в банк сведения о коде вида операции, а также расчетный документ по операции, если сумма договора не превышает 600 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Должна ли российская организация при переводе оплаты по договору ГПХ с иностранным гражданином из ЕАЭС на НПД (нет ВНЖ в РФ) об оказании услуг представить в банк сведения о коде вида операции, а также расчетный документ по операции, если сумма договора не превышает 600 тыс. руб.?
Вопрос: Гражданин Казахстана (является резидентом РФ, имеет вид на жительство) собирается зарегистрироваться как ИП на территории РФ. При этом в Казахстане он уже зарегистрирован как ИП. Можно ли провести регистрацию гражданина Казахстана как ИП на территории РФ?
("Главная книга", 2024, N 10)Обратите внимание: иностранный гражданин может лишиться статуса ИП, если его вид на жительство будет аннулирован или истечет срок его действия <3>.
("Главная книга", 2024, N 10)Обратите внимание: иностранный гражданин может лишиться статуса ИП, если его вид на жительство будет аннулирован или истечет срок его действия <3>.
Вопрос: Может ли гражданин Украины без разрешения на временное проживание и вида на жительство оформиться как самозанятый?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)Вопрос: Может ли гражданин Украины без разрешения на временное проживание и вида на жительство оформиться как самозанятый?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)Вопрос: Может ли гражданин Украины без разрешения на временное проживание и вида на жительство оформиться как самозанятый?
Вопрос: Можно ли в г. Москве стать самозанятым без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и перейти на уплату налога на профессиональный доход иностранным гражданам Узбекистана, получившим разрешение на временное проживание в г. Москве, и постоянно проживающему, получившему вид на жительство в РФ?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Можно ли в г. Москве стать самозанятым без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и перейти на уплату налога на профессиональный доход иностранным гражданам Узбекистана, получившим разрешение на временное проживание в г. Москве, и постоянно проживающему, получившему вид на жительство в РФ?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Можно ли в г. Москве стать самозанятым без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и перейти на уплату налога на профессиональный доход иностранным гражданам Узбекистана, получившим разрешение на временное проживание в г. Москве, и постоянно проживающему, получившему вид на жительство в РФ?
Статья: Налог на профессиональный доход: проблемы толкования и практического установления
(Жильцова Ю.В., Маврина А.В., Жильцова А.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2020, N 9)Налог на самозанятость может служить инструментом не только налоговой, но и демографической политики. Например, Канада проводит активную политику по привлечению мигрантов из других стран мира в целях увеличения потребления и роста ВВП. При этом Канада ограничивает виды деятельности для самозанятых, например это фермерство, рабочие и творческие профессии, а также сфера спорта. Переселенцы, владеющие английским и (или) французским языками, а также имеющие опыт самозанятости на родине (необходимо представить различное документальное подтверждение), могут первоочередно получить вид на жительство.
(Жильцова Ю.В., Маврина А.В., Жильцова А.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2020, N 9)Налог на самозанятость может служить инструментом не только налоговой, но и демографической политики. Например, Канада проводит активную политику по привлечению мигрантов из других стран мира в целях увеличения потребления и роста ВВП. При этом Канада ограничивает виды деятельности для самозанятых, например это фермерство, рабочие и творческие профессии, а также сфера спорта. Переселенцы, владеющие английским и (или) французским языками, а также имеющие опыт самозанятости на родине (необходимо представить различное документальное подтверждение), могут первоочередно получить вид на жительство.
Статья: Самозанятые - иностранные граждане
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 11)Для постановки на учет в качестве плательщика НПД иностранный гражданин сначала должен оформить РВП или ВНЖ, затем получить ИНН и желательно пароль от личного кабинета. Также гражданин может установить мобильное приложение "Мой налог" для взаимодействия с налоговым органом.
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 11)Для постановки на учет в качестве плательщика НПД иностранный гражданин сначала должен оформить РВП или ВНЖ, затем получить ИНН и желательно пароль от личного кабинета. Также гражданин может установить мобильное приложение "Мой налог" для взаимодействия с налоговым органом.
Вопрос: Может ли гражданин Индии, постоянно проживающий в РФ, имеющий вид на жительство, оформить себя в качестве самозанятого?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Вопрос: Может ли гражданин Индии, постоянно проживающий в РФ, имеющий вид на жительство, оформить себя в качестве самозанятого?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Вопрос: Может ли гражданин Индии, постоянно проживающий в РФ, имеющий вид на жительство, оформить себя в качестве самозанятого?
Вопрос: Гражданин Грузии имеет вид на жительство, ИНН, СНИЛС. Может ли он быть оформлен как самозанятый?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Гражданин Грузии имеет вид на жительство, ИНН, СНИЛС. Может ли он быть оформлен как самозанятый?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Гражданин Грузии имеет вид на жительство, ИНН, СНИЛС. Может ли он быть оформлен как самозанятый?
Вопрос: Может ли гражданин Молдавии с видом на жительство в РФ зарегистрироваться как самозанятый?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Вопрос: Может ли гражданин Молдавии с видом на жительство в РФ зарегистрироваться как самозанятый?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Вопрос: Может ли гражданин Молдавии с видом на жительство в РФ зарегистрироваться как самозанятый?
Вопрос: В ООО работает иностранный гражданин, имеет вид на жительство. ООО заключает договор аренды трактора с данным сотрудником. Облагать ли НДФЛ выплату арендной платы по данному договору и какие налоговые вычеты могут быть при этом предоставлены данному сотруднику?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: При решении вопроса о том, облагать ли НДФЛ выплаты по договорам аренды у физлица, нужно выяснить, является физлицо-арендодатель ИП или плательщиком налога на профессиональный доход в отношении выплачиваемого дохода. Если арендодатель - ИП, то он сам уплачивает НДФЛ (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). Если он самозанятый, то освобожден от уплаты этого налога (ч. 8 ст. 2 Закона N 422-ФЗ). Если приведенных обстоятельств нет, то вы должны удержать НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: При решении вопроса о том, облагать ли НДФЛ выплаты по договорам аренды у физлица, нужно выяснить, является физлицо-арендодатель ИП или плательщиком налога на профессиональный доход в отношении выплачиваемого дохода. Если арендодатель - ИП, то он сам уплачивает НДФЛ (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). Если он самозанятый, то освобожден от уплаты этого налога (ч. 8 ст. 2 Закона N 422-ФЗ). Если приведенных обстоятельств нет, то вы должны удержать НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).